預(yù)算企劃之基本概念(文件)
【正文】 司年度之營運(yùn)目標(biāo)及創(chuàng)造最大之利潤，各單位應(yīng)依經(jīng)營策略與方針，擬定年度之工作計(jì)劃，并據(jù)以編制各項(xiàng)預(yù)算，作為各單位計(jì)劃執(zhí)行、成效評(píng)估與成本控制之依循，特訂定本辦法。三、銷售預(yù)測(附表二、三)依各責(zé)任中心之營運(yùn)計(jì)劃與目標(biāo)，由營運(yùn)單位分析經(jīng)濟(jì)趨勢、產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)、市場走向、業(yè)務(wù)目標(biāo)與產(chǎn)品售價(jià)等條件，規(guī)劃各產(chǎn)(商)品之銷售預(yù)測。人事成本基本上，應(yīng)含薪資、加班費(fèi)、勞保費(fèi)、健保費(fèi)、退休準(zhǔn)備金、年節(jié)獎(jiǎng)金等；除加班費(fèi)與薪資外概由管理部統(tǒng)一編列。七、原物料成本預(yù)算(附件七)根據(jù)業(yè)務(wù)單位所提出之成本計(jì)劃與目標(biāo)，由資材單位配合成本會(huì)計(jì)原則考量產(chǎn)品所需原料之成本比例、市場供需、價(jià)格變動(dòng)、交期及新供貨商之開發(fā)等因素、價(jià)格與成本；以作為業(yè)務(wù)單位訂定價(jià)格策略之重要參考，由于產(chǎn)品價(jià)格競爭激烈，各責(zé)任中心應(yīng)于年度營運(yùn)計(jì)劃中，明確訂定降低成本方案，并定期追蹤成效。(3)特殊編列歸屬總經(jīng)理室：含董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理、成員及秘書與其它歸屬本單位人員之薪資與費(fèi)用。第四條 預(yù)算執(zhí)行之控制與檢討一、 下列費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)先由會(huì)計(jì)部審核是否編列預(yù)算，并由權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，方得申請(qǐng)動(dòng)支：、運(yùn)輸、辦公及雜項(xiàng)等設(shè)備。二、 例行性費(fèi)用采按月統(tǒng)計(jì)并逐月檢討方式進(jìn)行。3. 預(yù)算變更經(jīng)決定后，由總經(jīng)理通知各部室主管。五、 預(yù)算之差異分析，由會(huì)計(jì)部整理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表交各單位主管，事業(yè)單位主管應(yīng)于一周內(nèi)針對(duì)重大差異部份(20%)提出說明，并由會(huì)計(jì)部提出責(zé)任會(huì)計(jì)損益表呈總經(jīng)理與董事長核閱，作為考核之重要依據(jù)。七、 預(yù)算的表格:以一預(yù)算計(jì)劃表格為參考:(如Excel 檔案附件)10 / 10。，則應(yīng)據(jù)以修正目標(biāo)。四、 預(yù)算之考核，應(yīng)編制定期或不定期績效報(bào)告，就實(shí)際進(jìn)度與原訂預(yù)算相互比較，檢討其差異原因，作為評(píng)估績效之參考。三、 預(yù)算之修正1. 預(yù)算實(shí)施中，如遇市場狀況變化或其它特別事故，使預(yù)算實(shí)施產(chǎn)生重大影響時(shí)得變更預(yù)算。、廠房之取得。，各事業(yè)單位主管參加，同時(shí)提出年度工作檢討與「年度工作目標(biāo)與執(zhí)行方案」(附件十)報(bào)告，報(bào)告事項(xiàng)以不逾十項(xiàng)為原則，工作檢討與目標(biāo)務(wù)求數(shù)量化，執(zhí)行方案亦應(yīng)具體可行；若不可行，則須于預(yù)算修訂完成后擇日召開預(yù)算審查會(huì)，再行審議其修訂后之預(yù)算。(1)本公司預(yù)算編列單位請(qǐng)參閱，附件一。編列時(shí)，應(yīng)明確的評(píng)估與分析其投資報(bào)酬率或成本效益。四、人力資源規(guī)劃(附表四、五)各單位應(yīng)配合年度計(jì)劃，任用學(xué)有專精之人才，適度儲(chǔ)訓(xùn)重要專業(yè)人才，分派適當(dāng)之職務(wù)，并參考人力市場供需狀況、離職率、以及內(nèi)部轉(zhuǎn)調(diào)／升遷等因素，各職位按月份妥善作好人力資源規(guī)劃，以利公司每年業(yè)績成長所需，并在適當(dāng)人力結(jié)構(gòu)下，發(fā)揮最高的生產(chǎn)力，創(chuàng)造最大之營運(yùn)利潤。第三條 執(zhí)行說明一、公司年度經(jīng)營策略與方針經(jīng)營策略與方針，乃由董事長與總經(jīng)理基于公司長期整體發(fā)展，所厘訂之經(jīng)營方向和目標(biāo)，為各單位擬定營運(yùn)計(jì)劃之準(zhǔn)則，以及各項(xiàng)預(yù)算編列之基礎(chǔ)。我們知道投資者與股票分析者會(huì)定期的利用一組織的財(cái)務(wù)文件。零基預(yù)算過程對(duì)于組織的每一活動(dòng)之優(yōu)先級(jí)提供了一項(xiàng)仔細(xì)的評(píng)估，
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