增值稅轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)處理方式-資料下載頁(yè)
2025-06-25 16:35本頁(yè)面
【正文】 入待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的，在增加固定資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的同時(shí)，等量減少待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的余額并轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；如待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅余額小于固定資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，可將余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；如該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣或未記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)抵扣使用過(guò)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值（不含稅價(jià)）適用稅率，應(yīng)抵扣使用過(guò)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接記入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 9月12日，公司轉(zhuǎn)讓7月購(gòu)入的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，原值100000元，已提折舊2000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)90000元，該固定資產(chǎn)所含增值稅已全部記入待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額且未轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)讓以前年度購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，原值200000元，已提折舊100000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為110000元。 ?、俎D(zhuǎn)讓7月購(gòu)入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 98000 累計(jì)折舊 2000 貸：固定資產(chǎn) 100000 借：銀行存款 90000 貸：固定資產(chǎn)清理 74700 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 15300 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 15300 貸：待抵扣稅額待抵扣增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型） 15300 借：營(yíng)業(yè)外支出 23300 貸：固定資產(chǎn)清理 23300?！ 、谵D(zhuǎn)讓以前年度固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 100000 累計(jì)折舊 100000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：銀行存款 110000 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（110000247。） 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）（100000247。） 貸：：固定資產(chǎn)清理8547貸：營(yíng)業(yè)外收入8547。6 /
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