增值稅轉(zhuǎn)型的會計處理方式(完整版)
【正文】 資，下同）固定資產(chǎn)；用于自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產(chǎn)的購進貨物或應稅勞務；通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，凡出租方按照《國家稅務總局關(guān)于融資租賃業(yè)務征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規(guī)定繳納增值稅的；為固定資產(chǎn)所支付的運輸費用。以上均取得了增值稅合法抵扣憑證，貨款以銀行存款支付，工程于9月28日交付使用?！ ≡鲋刀愞D(zhuǎn)型不得抵扣的進項稅額及會計處理納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的，進項稅額不得按156號文件規(guī)定進行抵扣：將固定資產(chǎn)專用于非應稅項目（不含156號文件所稱固定資產(chǎn)的在建工程，下同）；將固定資產(chǎn)專用于免稅項目；將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費；固定資產(chǎn)為應征消費稅的汽車、摩托車；將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機構(gòu)使用。（812）＝（元）；不得抵扣的進項稅額＝17%＝（元）。 年終按有關(guān)規(guī)定計算捐贈應繳的所得稅并進行相應的會計處理。6 / 6。 9月12日，公司轉(zhuǎn)讓7月購入的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，原值100000元，已提折舊2000元，轉(zhuǎn)讓價90000元，該固定資產(chǎn)所含增值稅已全部記入待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額且未轉(zhuǎn)出。 增值稅轉(zhuǎn)型視同銷售的固定資產(chǎn)及會計處理 納稅人的下列行為，視同銷售貨物：將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于非應稅項目；將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項目；將自制、委托加工或購進的固定資產(chǎn)作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自制、委托加工或購進的固定資產(chǎn)分配給股東或投資者；將自制、委托加工的固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費；將自制、委托加工或購進的固定資產(chǎn)無償贈送他人。 不得抵扣的進項稅額可先抵減待抵扣進項稅額余額，無余額的，再從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。 ?、诠こ填I(lǐng)用物資及剩余物資轉(zhuǎn)為原材料 借：在建工程 180000 原材料 20000 應交稅金應
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