【正文】 的: 為了保障酒店財務核算系統(tǒng)的規(guī)范與合理，保證發(fā)票的登記、領用、保管、開具及傳遞的規(guī)范、有效，特制訂酒店財務內部發(fā)票、收據控制的規(guī)程。 執(zhí)行程序:一、 發(fā)票的登記1. 將每本發(fā)票的號碼分別記錄在專門的發(fā)票、收據登記簿上，登記的內容包括：發(fā)票（收據）號碼、購入日期、發(fā)放日期、領取人姓名及簽章發(fā)放人、舊發(fā)票（收據）的回收日期。2. 新發(fā)票（收據）購入后，保管員應對購入的發(fā)票（收據）號碼按本進行登記。二、發(fā)票的領用 1． 領取資格：應收帳追收人員、收銀員、收銀領班，其他人一律不允許領取。2． 領取數(shù)量：收銀員、應收帳追收人員各兩本，或根據各自的工作情況經財務經理或財務總監(jiān)同意后，適當增加領取數(shù)量。前廳部人員領取發(fā)票規(guī)定可參見《發(fā)票、水單、預收款收據控制》的具體規(guī)定。3． 領用原則：憑用完的發(fā)票至發(fā)票管理員處登記，并做好領用或歸還登記。換領的舊發(fā)票，存根聯(lián)需齊備。在每本舊發(fā)票經發(fā)票管理員銷號后，注明作廢的發(fā)票的數(shù)量和相應號碼。若其中有作廢的發(fā)票，須保證存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)（交給付款單位聯(lián)）、記帳聯(lián)三聯(lián)齊備且訂在一起，不得撕下，并加蓋“作廢”章。三、發(fā)票的保管1． 收發(fā)人員只有在收回舊發(fā)票后，才能向領用人發(fā)出新的發(fā)票。2． 保管人員應跟蹤監(jiān)督已發(fā)出相當一段時間但仍未退回的發(fā)票。四、發(fā)票的開具1． 使用范圍僅限于本單位，用于營業(yè)收入、勞務收入、營運收入等，不得為他人代辦或為其它單位開具發(fā)票，也不得提供其它單位使用。2． 前廳、餐廳收銀員只能分別對前廳、餐廳結帳客人按帳目實際項目、金額開出發(fā)票。3． 已被轉入后臺的帳目收款及其它雜項收款，應由應收帳催款人員開具發(fā)票。4． 收款細則應確切陳述在發(fā)票上，若遇外客帳收款，帳目陳述及相關號碼應同相應的數(shù)額寫在一起。五、發(fā)票的傳遞1．發(fā)票的附聯(lián)傳送：記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)。2．應收帳催款人員應將已開具的發(fā)票客戶聯(lián)郵寄給相關客戶，將記帳聯(lián)訂在轉帳帳單的底單上以備核查，存根聯(lián)待完全使用完畢后一并歸還。3．出納將已收款的發(fā)票、收據的記帳聯(lián)作為做帳憑證，存根聯(lián)待完全使用完畢后一并歸還。4．前廳部人員開具發(fā)票、收據，可參見《發(fā)票、水單、預收款收據控制》的具體規(guī)定。牽涉部門：相關部門制 度: 日核核數(shù)員工作程序 編 號: FC—PP—002目 的: 為了完善財務管理制度，確立營業(yè)稽核工作程序。執(zhí)行程序:（一）每天工作程序1. 依據“夜間核算員報表”及“飲食娛樂收入日報表”編制“營業(yè)收入日報表”分送各有關領導、部門。2. 審核各類帳表，編制“資金收入表”、“酒店應酬明細表”、“資金平衡表”并過表與總帳；3. 進行“商務會員”帳務處理；4. 填制“信用卡收入日報表”；5. 填寫“應收帳本”，移交有關“帳單”予應收帳管理員；編制“應收帳明細表”與“出納”核對資金收入，包括“現(xiàn)金”、“信用卡”、“支票”等；6. 統(tǒng)計“營業(yè)推廣部”有關人員的推廣應計金額，前制表；7. 抽出“旅行社”現(xiàn)付“傳真”并分社保管，以便核對結算；8. 總結全天工作，并作好記錄。（二） 月終工作程序1. 打印各類報表并歸檔，并與“總帳”核對相應科目余額，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符；2. 進行“商務會員”月終帳務處理，編制“商務會員本月部門消費表”予“總帳”入帳；3. 與“總帳”核對“商務會員”資金余額；4. 督促“前臺收銀”、“夜審”作好月終結算工作；5. 與推廣部人員核對“推廣月績”，編制有關報表并上報審批；6. 與“旅行社”核對“現(xiàn)付”回傭，并造表上報審批；7. 對“核算管理”有關帳表初始化，為新月作好準備。（三） 內部控制 分客房收入和餐飲收入兩類：1. 稽核房租，依據是三份報表，即前堂接待處的客房狀況報告，管家部的房間狀態(tài)報告，夜核的房租過帳表，目標是三表一致，這樣做特別有助于發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞和不足，有助于加強財務部、接待部、管家部的協(xié)調和聯(lián)系。2. 復核大堂收銀員的帳單、報告及其他營業(yè)點交來的帳單和報告，分項核對《晚間核算報表》及其余額。檢查《離店客人余額表》，查明存在余額的原因，發(fā)現(xiàn)問題須追究責任。3. 再次測試當日收銀的數(shù)據，即餐單與取菜單，餐單與收銀報告，收銀報告與收銀機紙帶，收銀機紙條與清機報告相核對。4. 稽核《餐飲收入日報表》，復核各類帳單的加總，用餐單核對收入報表，試算食客的平均消費水平。5. 將各營業(yè)點的吧臺每日填制的《酒類進銷存日報表》中的“本日銷出”欄數(shù)額與收銀打印的《吧臺日報有》上的銷出欄核對，看是否相符。6. 核對《資金日報表》和出納處點核現(xiàn)金后編制的《營業(yè)收入現(xiàn)金及支票日報表》，對有差額部分查明原因。7. 按照夜核審計規(guī)程對各類帳單，特別注意涉及現(xiàn)金收支帳單的審核要求。譬如前臺單據要求客人簽名前與“RC”預留的一致并附有客有持有押金單，飲食娛樂業(yè)的單據要求蓋現(xiàn)金類別章并有樓面相關人員的簽名，查看前臺收銀員更改報表或餐飲帳單，對不合理更改及同類更改問題經常出現(xiàn)的收銀員要進行記錄并向上司反映。8. 把各營業(yè)部門送達的統(tǒng)計表與收銀有關帳表核對相符，譬如，客房酒水收入要與房務部編制的“每日酒水銷售日報表”核對；商務中心的收入要分類與商務中心編制的“傳真、復印、電話、票務”等統(tǒng)計核對。9. 查對“客人入住報表”審核日租是否已按規(guī)定收取，免收部分是否已得到相關人員簽名。10. 客人入住報表”、“客人離店報表”與房務部統(tǒng)計的“每班潔房登記表”進行綜合分析，查找問題。牽涉部門：相關部門制 度: 發(fā)票、水單、預收款收據控制 編 號: FC—PP—003目 的: 為了保障酒店財務核算系統(tǒng)的規(guī)范與合理，確保前廳單據流轉的合理規(guī)范，特制訂酒店發(fā)票、水單、預收款收據的控制規(guī)程。 執(zhí)行程序:一、 發(fā)票、水單、預收款收據的領用1. 前廳、餐廳收銀人員使用發(fā)票、水單、預收款收據，須提前三天至財務部出納處領用。2. 前廳收銀按班次每班限領用三本發(fā)票、兩本水單。餐廳收銀按班次每班限領用六本發(fā)票（定額發(fā)票，一千、伍佰、一佰、伍拾面額各兩本、拾元面額兩本）。除首次領用外，每次領用須用舊的發(fā)票、水單、預收款收據來換領。3. 若因特殊情況需要多申領的，須說明原因，并應在特殊情況消失后，將領用的但未使用的發(fā)票、水單、預收款收據還回。（具體參見《發(fā)票管理控制》二/2）二、 發(fā)票、水單、預收款收據的管理1. 發(fā)票、水單、預收款收據的開具1） 發(fā)票應按客人實際在酒店消費的金額開具，不得多開。（具體參見《發(fā)票管理控制》三/全部）2） 開具發(fā)票大小寫金額須核對一致。大寫金額以標準字體(壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾/萬仟佰)書寫，小寫金額以阿拉伯數(shù)字書寫。3） 補開發(fā)票的客人須提供消費過帳單，經查確未開具，收銀員方可開具。4） 轉帳帳單的發(fā)票前廳部相關人員人員未經授權，原則上不得開具，應由應收帳催款人員在郵寄帳單時開具。若前廳部相關人員人員未經授權私自開具轉帳帳單發(fā)票，須說明原因，若查明確系違反酒店規(guī)程的，按員工手冊的具體規(guī)定辦理。5） 開具水單時，須將中國銀行的外匯相應牌價抄錄在水單上，如實寫上外幣兌換及人民幣金額及水單上要求書寫的其它項目，不得遺漏。2. 發(fā)票、水單、預收款收據的換領1） 收銀員換領發(fā)票、水單、預收款收據的存根聯(lián)須保證沒有缺失，作廢的發(fā)票三聯(lián)（記帳聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)）或水單（兌換聯(lián)、客戶聯(lián)、存根聯(lián)）、預收款收據三聯(lián)（記賬聯(lián)、客戶聯(lián)、存根聯(lián)）須齊備并蓋上“作廢”章。2） 交來的發(fā)票、水單、預收款收據若有缺失，須說明原因，若查明確系違反財務操作規(guī)程的，按員工手冊的具體規(guī)定辦理。3. 發(fā)票、水單、預收款收據的銷號及簽收（具體參見《發(fā)票管理控制》）1. 收銀員每日交來的發(fā)票、水單、預收款收據須由核數(shù)員負責銷號，出現(xiàn)發(fā)票、水單、預收款收據缺失現(xiàn)象，須向核數(shù)主管或財務部上級領導（核數(shù)主管不在的情況下）匯報，由相關人員及時處理。2. 核數(shù)主管根據收銀員換領的發(fā)票、水單、預收款收據查對銷號表，發(fā)現(xiàn)缺失，查明原因并及時處理。3. 每次領用發(fā)票、水單、預收款收據雙方須簽收交接本，交接本上寫明領用日期、領用人、領用的發(fā)票、水單、預收款收據號碼及領用的數(shù)量。換領時根據還回的完整發(fā)票、水單、預收款收據進行銷號。牽涉部門：相關部門制 度: 發(fā)票管理控制 編 號: FC—PP—004目 的: 為了保障酒店財務核算系統(tǒng)的規(guī)范與合理，規(guī)范發(fā)票管理制度，特制訂酒店發(fā)票管理控制的規(guī)程。 執(zhí)行程序:一、 發(fā)票的使用范圍1. 發(fā)票使用范圍僅限于本酒店。2. 用于營業(yè)收入、勞務收入、營運收入等項目的開具，除租賃單位因客帳或其他特殊原因需代開發(fā)票外，不得向其它單位代開或任意使用本酒店發(fā)票。3. 發(fā)票開具人僅限于酒店應收帳催款人員及前廳、餐廳收銀人員。二、 發(fā)票的領用1. 領用人范圍：限于應收帳催款人員，前廳、餐廳收銀人員。2. 領用數(shù)量：上述有權領用人中前廳部按班次，每班3本，應收帳會計員1本，在公休或節(jié)假日前廳收銀增領2本。如遇特殊狀況或營業(yè)需要需增領，有權領用人須出書面申請，由財務經理、財務總監(jiān)核準后進行增領。3. 領用原則：除首次領用外，用于換領的已用完的發(fā)票，存根聯(lián)需全部備齊。作廢的發(fā)票須保證三聯(lián)齊備（記帳聯(lián)、客戶聯(lián)、存根聯(lián)）訂在一起，并有加蓋“作廢”章，并在每本發(fā)票封面上匯總注明作廢發(fā)票具體數(shù)量與相應號碼。4. 領用登記：有權領用人須憑用完的舊發(fā)票至發(fā)票管理員處換領，以一換一，并有責任協(xié)助發(fā)票管理員做好發(fā)票領用、歸還登記工作。三、 發(fā)票的開具1. 開具發(fā)票應按發(fā)票填列事項要求填列，大小與金額須相符，開具人須用中文簽署姓名，并注明付款方式。2. 前廳、餐廳收銀人員開具發(fā)票對象僅限于不涉及轉帳的前廳、餐廳結帳賓客，并只能按實際消費項目及金額開具發(fā)票。3. 由前廳轉入后臺的帳目收款，應由應收帳催款人員按要求開具相應發(fā)票。如前廳或餐廳收銀員在緊急情況下需開具，應電話請示財務經理，并作電話記錄。4. 應收帳催款人員僅在收到相應現(xiàn)金或付款票據，并確認收入實現(xiàn)后，方能按實際發(fā)生項目及金額開具發(fā)票。如有客戶號與注明事項，應在發(fā)票中分別注明。5. 如需向賓客外開發(fā)票，賓客應提供原始消費帳單，并查明確未開具的，方可外開。四、 發(fā)票日常保管1. 發(fā)票管理員嚴格按領用原則及程序進行發(fā)票回收及發(fā)放工作。2. 發(fā)票管理員應在月末對領用發(fā)票的實際使用情況進行核對、檢查，并有針對性的進行日常抽查，以確保發(fā)票的安全、完整。3. 按月填寫當月各種發(fā)票的使用情況，按期報稅務專管員。4. 注銷、停用的發(fā)票須經稅務核查，并剪角上繳。5. 發(fā)票管理員應對發(fā)票的購入、發(fā)放、回收進行詳細登記，登記內容包括：發(fā)票號碼、購入日期、發(fā)放日期、領用人姓名、舊發(fā)票回收日期等。6. 如發(fā)票不慎遺失，當事人須做出情況說明，并報財務經理、財務總監(jiān)，發(fā)票管理員應及時通知行政部協(xié)助辦理登報作廢聲明。產生的費用及由此給酒店帶來的一切不良后果，均由責任當事人承擔，并適時、適地追究相對人的法律責任。牽涉部門：相關部門制 度: 夜間核數(shù)員工作程序 編 號: FC—PP—005目 的: 夜間核數(shù)，是財務對營業(yè)收入方面進行審核、控制的先頭軍，核數(shù)員應掌握基本的專業(yè)核算知識，了解熟悉整個收銀系統(tǒng)的工作程序和財務對營業(yè)收入核算的基本要求。為了做好夜間核數(shù)工作，完善內部控制制度，減少錯弊，提高工作效率，制定本規(guī)規(guī)程。執(zhí)行程序:一、飲食、娛樂核算程序1. 打開某班“收銀員報告表”，先對該表中所列的各項與該班別的電腦報表進行逐一核對相符，項目歸類是滯符合財務核算要求，并做必要更改，然后進行試算平衡；2. 把各類帳單匯總數(shù)逐與“收銀員報告表”對應的各項數(shù)據核對相符（譬如：“港幣”單據與“港幣”讀數(shù)核對）；3. 做完“1”、“2”開始審核帳單，要求如下：n 審核每一筆帳單計價是否正確，附件（指點菜單等）是否齊全，折匯是否準確，項目的歸類是否符合要求；n 審核每筆帳單的折扣手續(xù)是否完備，折扣額度是否符合規(guī)定，折扣方法及金額計算是否正確，審查每一筆帳單的取消是否有責權人簽名，每一筆帳單的退項是否有責任人的簽名及必要的說明；n 審核每一筆單掛帳是否有依和授權，是否有規(guī)定人員簽名或刷卡，其簽認筆跡是否與預留的一致，該簽單權是否已被取消，是否已給予規(guī)定的的扣優(yōu)惠；n 審核帳單的實際消費是否已達到規(guī)定的最低消費標準，是否已上足未達部分，審核消費金額與消費人數(shù)，是否符合一般規(guī)律；n 審查收銀前后班次帳單是否連號，帳單編碼控制表的填列是否清楚明確，帳單數(shù)量及前后號碼是否與報表一致，是否存在缺號、斷號或重號情況；n 與前臺核數(shù)員核對房客帳，保證每個營業(yè)部門掛到前臺的房客帳數(shù)據相符；n 查對信用卡結帳帳單的消費額是否與簽購單上填列的金額相符，是否有足夠授權以及填列的各項目是否齊全，是否為酒店按受卡類，是否有在幾單上壓印卡號等收卡規(guī)定；n 查對用支票結帳的帳單上是否寫明開出單位，持票人姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話、聯(lián)系地址等。4. 各類帳單的審核工作后，依據更改正確的“改銀員報告表”填制“每日飲食、娛樂收入表”，把各類 帳單泯總數(shù)與該表對應的項目核對相符；5. 把“每日飲食、娛樂收入表”上反映相關項目金額與收銀員交款時填列的“款項交收信封摘要”相關項目核對相符（譬如：“人民幣”、“港幣”、“支票”、“信用卡”）。6. 所有帳務處理完畢，對電腦進行清機。二、房務收入核算程