最新的遞延所得稅的理解與會(huì)計(jì)處理步驟-資料下載頁(yè)
2025-06-25 03:06本頁(yè)面
【正文】 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 5 2 = 3萬(wàn)元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 1 / （1 + 2 + 3 + 4） = 1萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 2 1 = 1萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 3 1 = 2萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債 = 2 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)減遞延所得稅負(fù)債 = = 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 第五年：會(huì)計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 3 2 = 1萬(wàn)元稅務(wù)折舊額 = 0萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 1 0 = 1萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 1 1 = 0萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債 = 0 * 30% = 0萬(wàn)元本年度應(yīng)調(diào)減遞延所得稅負(fù)債 = 0 = 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 至此，“遞延所得稅負(fù)債”科目余額 = + = 0萬(wàn)元，表明該固定資產(chǎn)已經(jīng)不產(chǎn)生遞延所得稅，或者說(shuō)，遞延所得稅已全部轉(zhuǎn)回。
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