【正文】 往來，全國聯(lián)行往來和分行轄內(nèi)往來C．港澳及國外聯(lián)行往來，分行轄內(nèi)往來和支行轄內(nèi)往來D．全國聯(lián)行往來，分行轄內(nèi)往來和支行轄內(nèi)往來4．在中央銀行末開通電子聯(lián)行的地方，商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)和跨系統(tǒng)（ ）萬元以上的匯劃款項的劃收業(yè)務(wù)，通過中央銀行轉(zhuǎn)匯。A．十B．二十C．四十D．五十5．商業(yè)銀行對于不正常占用的貸款應(yīng)轉(zhuǎn)入“（ ）”帳戶進行核算。A．逾期貸款B．催收貸款C．非正常貸款D．呆帳貸款6．目前，銀行辦理的外匯放款業(yè)務(wù)，主要有短期外匯貸款和（ ）貸款兩種。A．中長期外匯B．賣方信貸外匯C．買方信貸外匯D．進出口外匯7．銀行的資本金是指（ ）A．商業(yè)銀行在工商行政管理部門登記的注冊資金B(yǎng)．商業(yè)銀行股東實際投入的資金C．商業(yè)銀行擁有的凈資產(chǎn)總額D．商業(yè)銀行擁有的法人財產(chǎn)總額8．銀行預(yù)提固定資產(chǎn)大修費用時，借記“營業(yè)費用”帳戶，貸記“（ ）”帳戶。A．預(yù)提費用B．待攤費用C．遞延資產(chǎn)D．大修基金9．定額支票結(jié)算方式適用于下列（ ）款項的結(jié)算。A．商品交易的貨款B．勞務(wù)款項C．清理舊欠D．收購單位向農(nóng)戶收購農(nóng)副產(chǎn)品10．某單位到其開戶行辦理一年期定期存款的到期支取，銀行審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄如下（ ）A．借：定期存款——XX戶利息支出貸：現(xiàn)金B(yǎng)．借：活期存款——XX戶利息支出貸：現(xiàn)金C．借：活期存款——XX戶利息支出貸：定期存款——XX戶D．借：定期存款——XX戶利息支出貸：活期存款——XX戶三、多項選擇題（在下列各小題的五個備選答案中有二至五個正確答案，請將正確答案全部選出，并將其字母填入題干的括號內(nèi)。正確答案沒有選全或有錯選的，該題無分。每小題1分，共10分）1．商業(yè)銀行的綜合核算系統(tǒng)由（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）組成。A．日計表B．科目日結(jié)單C．余額表D．總帳E．登記簿2．商業(yè)銀行信貸部門負責(zé)貸款的（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A．監(jiān)督B．檢查 C．審批D．核算E．調(diào)度3．及時清算聯(lián)行匯差資金具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）意義。A．控制整個系統(tǒng)銀行資金流向B．經(jīng)辦行處控制資金投放C．組織集聚資金D．軋算資金頭寸E．調(diào)節(jié)貨幣資金流通量4．商業(yè)銀行以設(shè)備、工具對外投資的核算要反映的內(nèi)容包括：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A．設(shè)備、工具及其折舊帳面價值的轉(zhuǎn)出B．投資額C．投資收益的取得D．投入固定資產(chǎn)的收回E．投入固定資產(chǎn)的折舊計提及其分攤5．銀行已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，在發(fā)生下列（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）情況時可以調(diào)整其帳面價值。A．根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價B．增加補充設(shè)備或改良裝置C．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值D．將固定資產(chǎn)的一部分拆除E．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤6．商業(yè)銀行按季計算凈利潤的方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A．總結(jié)法B．分結(jié)法C．帳結(jié)法D．表結(jié)法E．圖結(jié)法7．本票與支票相比，具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）特點。A．支付能力強B．兌現(xiàn)力強C．安全可靠D．適用范圍廣E．使用方便8．企業(yè)單位來銀行申請辦理托收承付結(jié)算，必須符合以下條件：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A．該企業(yè)為國有企業(yè)B．必須是商品交易的有關(guān)款項C．必須有購銷合同并在合同上注明使用該結(jié)算方式D．金額在4萬元或4萬元以上E．有商品確已發(fā)運的證件10．零存整取儲蓄存款的計息方法主要有：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A．用積數(shù)計息法B．利息查算表法C．累計積數(shù)計息D．固定基數(shù)計息法E．基本公式法四、判斷改題錯（在題后括號內(nèi)對的打“√”，錯的打“”并改正。每小題1分，共10分）1．商業(yè)銀行向中央銀行發(fā)行庫交存現(xiàn)金后，出納員據(jù)“現(xiàn)金交款單”登記現(xiàn)金付出日記帳。（ ）2．旅行支票實質(zhì)上是一種票匯匯款。（ ）3．商業(yè)銀行對外進行的長期投資，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的支出數(shù)，區(qū)別情況分別采用成本法或權(quán)益法核算。（ ）4．因重估價而產(chǎn)生的固定資產(chǎn)帳面凈值的增加，應(yīng)作為重估價準備，計入資本公積。（ ）5．以有限責(zé)任公司形成的商業(yè)銀行按規(guī)定應(yīng)從凈利潤中提取3％的法定公益金。（ ）6．商業(yè)銀行應(yīng)按季編制現(xiàn)金流量表。（ ）7．在會計新年度開始時，發(fā)報行與收報行應(yīng)將有關(guān)上年末聯(lián)行往來科目的余額不通過分錄直接過入聯(lián)行往來的上年各科目內(nèi)。（ ）8．申領(lǐng)信用卡的單位和個人，其存款帳戶必須保持足以支付的存款余額以備支用，在存款余額不足的情況下，不允許用款。（ ）9．單位定期存款應(yīng)在到期時一次支取，如到期未取，其過期部分，不再計息。（ ）10．匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有帳戶的匯款人匯劃各種款項。（ ）五、名詞解釋（，共10分）1．凈利潤2．日計表3．系統(tǒng)內(nèi)資金往來4．銀行本票六、實務(wù)題（共分二大類，第一大類前1－15題，每小題2分，16－20題每小題3分，第二大類5分，共50分）（一）根據(jù)下列發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編寫會計分錄。1．某行用盈余公積500，000元彌補虧損。2．某商業(yè)銀行總行將匯差資金7，000，000元撥給應(yīng)收匯差資金的某分行。3．收到A公司交來的銀行匯票及送款單，用款余額90，000元，付款人為安徽合肥市某公司；當(dāng)即為A公司收帳，并向付款人開戶行編發(fā)報單。4．因欠繳財政性存款收到中央銀行送來的兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳罰款傳票，罰款金額為8，700元。5．本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開戶行劃固的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000元，予以轉(zhuǎn)帳。6．營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。7．儲戶張江存入1000美元現(xiàn)鈔的活期存款。8．A公司為進口一批設(shè)備，在沒有現(xiàn)匯的情況下，向當(dāng)?shù)啬撤中猩暾堎I方信貸外匯貸款50萬美元，經(jīng)信貸部門審核同意發(fā)放。9．從中央銀行購入短期國庫券100萬元，購買成本為101萬元，收到中央銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)憑證。10．用現(xiàn)金支付某金融機構(gòu)手續(xù)費15，000元。11．5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個人卡）。同時交存現(xiàn)金1000元。12．利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68，500元，4月25日付款期滿，4月26日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、付款單位開戶銀行的會計分錄。13．收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額為2，800元，實際結(jié)算金額為2，577元。14．儲戶湯兵，于19X5年1月5日存入定期存本取息儲蓄存款20000元，存期一年，每月取息一次，月利率為7．57%，寫出該行辦理存款存入及每次支取利息時會計分錄。15．某商業(yè)銀行發(fā)行三年期金融債券面值2，000，000元，年利率為15％，該行以2，006，000元的價格售出債券，寫出該行年末計提利息及攤銷債券溢價的會計分錄。6．期末，通過計算本期應(yīng)付所得稅為70，000元，可抵減時間性差額為8，000元，所得稅稅率為30％，無其它調(diào)整項目，進行所得稅核算。17．收到從英國匯入款10，000美元，收款人為開戶單位B公司，該公司把此款存入其人民幣特種存款帳戶，當(dāng)日匯買價為US＄100＝￥831．50。18．發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應(yīng)收利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系統(tǒng)內(nèi)某行。19．醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額40，000元，在省外某兌付地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實際結(jié)算金額為35，000元，寫出簽發(fā)行與兌付行（均為工商銀行）帳務(wù)處理的會計分錄。20．某儲戶于19x5年5月10日在本行辦理了一年期零存整取定期儲蓄存款每月存入金額為100元，該儲戶于19X6年7月10日來行辦理取款，計算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取款時的會計分錄（設(shè)一年期零存整取利率為年利率 6．9％，活期儲蓄利率為月利率 2．8‰）。（二）某商業(yè)銀行營業(yè)利潤分析表如下，要求計算并填列表中所缺數(shù)字： XX銀行營業(yè)利潤分析表 單位：萬元 項目 本年實際 上年實際利息收入 75 68金融機構(gòu)往來收入 25 20手續(xù)費收入 20 18其他營業(yè)收入 10 10匯兌收益 2 4營業(yè)收入 　 　利潤總額 營業(yè)利潤率 　 　20 /