【正文】 一個科目、一個帳戶中進行登記。（如：表外業(yè)務(wù)）46復(fù)式記帳法對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以相等的金額在相關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的帳戶中進行登記。47銀行會計憑證的作用（1）是反映業(yè)務(wù)和正確組織核算的工具，（2）辦理資金收付和記帳的依據(jù)，（3）核對帳務(wù)和事后查考的依據(jù)，（4）保護國家和人民財產(chǎn)安全的手段48記帳原則現(xiàn)金收款先收款后記帳，現(xiàn)金付款先記帳后付款，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款單位再記收款單位，他行票據(jù)收妥入帳。49帳務(wù)組織指各種帳簿設(shè)置、核算程序和帳務(wù)核對的有機配合，是銀行會計基本核算方法的有機組成部分，是保證核算質(zhì)量的重要手段。5050頁的圖：A辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)根據(jù)，B編制或企業(yè)交來的憑證（確定現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、表外業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳是借貸業(yè)務(wù)，表外是收付業(yè)務(wù)）C登記現(xiàn)金收付登記簿、分戶帳、表外科目分戶帳（一一對應(yīng)），D憑證在日終按科目編制科目日結(jié)單，憑以登記總帳，現(xiàn)金填制結(jié)數(shù)表依此做科目日結(jié)單。E根據(jù)分戶帳抄列余額表F核對：余額表合計等于該科目總帳余額，（總分核對）庫存現(xiàn)金總帳和登記簿（帳帳核對）和實際現(xiàn)金核對（帳實核對）51帳戶種類基本存款帳戶（結(jié)算用，可存取現(xiàn)金，只能開一個）、一般存款帳戶（不準(zhǔn)取現(xiàn)金，可多開）、專用存款帳戶（建設(shè)等特定用途，根據(jù)批文）、臨時存款帳戶。A企業(yè)存現(xiàn)金100元。借：現(xiàn)金100貸：活期存款——A企業(yè)100A企業(yè)取現(xiàn)金100元。借：活期存款——A企業(yè)100貸：現(xiàn)金100A企業(yè)存定期1萬元。借：活期存款——A企業(yè)10000貸：定期存款——A企業(yè)100 00 A企業(yè)取定期1萬元，：定期存款——A企業(yè)100 00利息支出——定期存款利息支出1000貸：活期存款——A企業(yè)11000 52計息不會考活期計息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，萬分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，%，%，2003年3月25日取。算頭不算尾正好一年。10000*1*%=（1）10000*1*%=360（2）10000*（2925天）*%/12/30（年/12月/30天=360天）==360+==*80%=，利息稅=*20%=.*注意：個人記稅，單位不記 分錄：（如單位）借：定期存款10000利息支出——：（如個人）定期儲蓄存款10000利息支出——：，是轉(zhuǎn)帳，亂，應(yīng)該不會考這塊。53儲蓄政策國家保護和鼓勵。儲蓄原則：存款自愿；取款自由；存款有息，為儲戶保密。54支付結(jié)算是單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。55支付原則（1）恪守信用，履約付款（企業(yè)）；（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（銀行）；（3）銀行不墊款 56結(jié)算業(yè)務(wù)的核算的基本要求（1）貫徹結(jié)算原則，嚴(yán)格審查憑證；（2）做好憑證傳遞工作；（3）加強結(jié)算管理，進行結(jié)算分析。57信貸是一種以償還為條件的價值運動的特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。廣義的信貸指信用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。58貸款的種類（1）按貸款性質(zhì)和風(fēng)險度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款；（2）按貸款資產(chǎn)流動性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、長期貸款（5不含年以上）；（3）按貸款資產(chǎn)質(zhì)量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統(tǒng)稱不良貸款（注：銀行人員注意，催收已經(jīng)取消了，這是四級分類，新五級為正常、關(guān)注、次級、風(fēng)險、損失）；（4）按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任分有自營、委托、特定貸款；（5）按貸款對象產(chǎn)業(yè)歸屬科目劃分工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、三資企業(yè)、流動資金、固定資產(chǎn)貸款等等59信用貸款又叫無擔(dān)保貸款，指以借款人的信譽為基礎(chǔ)而發(fā)放的貸款。60抵押貸款是一種擔(dān)保貸款，銀行以借款人以一定的財產(chǎn)作抵押而發(fā)放的一種貸款。61抵押物的品種有房屋、設(shè)備等不動產(chǎn)；質(zhì)押物的品種銀行定單、國庫券、股票、有價證券、飾品、貴金屬。（實際上后三種現(xiàn)在不做質(zhì)押）貸款時：借：某某貸款——某某戶貸：活期存款——某某戶62票據(jù)貼現(xiàn)指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請，并貼付利息，為提前取得貨款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼時：借：貼現(xiàn)貸：活期存款——某某戶利息收入——貼現(xiàn)利息表外：收：代保管有價值品——（票面金額）收回：借：轄內(nèi)往來（同城）貸：貼現(xiàn) 或借：聯(lián)行來帳（異地）貸：貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼：貼行：借：存放中央銀行款項利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn)受貼行：借：貼現(xiàn)——某某銀行貸：存放中央銀行款項——備付金貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入人行再貼：借：存放中央銀行款項利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn)63貼現(xiàn)于貸款的區(qū)別資金投放的對象不同（債權(quán)人、債務(wù)人）、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔(dān)保人）、放款期限不同（6個月以下不超1年，短中長之分）、計收利息時間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動性不同（可轉(zhuǎn)貼再貼，到期收回）。（簡單解釋）64聯(lián)行是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間的互稱。65聯(lián)行往來是指國內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發(fā)生的資金帳務(wù)往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機構(gòu)間資金往來。66電子聯(lián)行辦理跨系統(tǒng)往帳業(yè)務(wù)原則：必須先清算資金，后發(fā)出往帳的原則。未經(jīng)會計部門事先清算資金，清算中心不得擅自發(fā)出往帳信息。67系統(tǒng)內(nèi)上存款項存放在上級行的款項，下級行用的科目，資產(chǎn)類。系統(tǒng)內(nèi)款項存放下級行存放的款項，上級行使用的科目，負(fù)債類。68分錄183頁舉例到187頁上邊。69同業(yè)往來是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。70同業(yè)拆借是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。71出納錯款的處理原則長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能相互抵補。長款不報，以貪污論，短款不報，以違反制第五篇：會計學(xué)名詞解釋名詞解釋：P126 利潤表 ：屬于動態(tài)報表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息。P189 財產(chǎn)清查：是指為了保證賬簿記錄的正確性，必須對財產(chǎn)物資進行定期或不定期地清點和審查工作。P19 負(fù)債：是指由過去的交易或事項所形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。P166 記賬憑證： 是指根據(jù)原始憑證進行歸類，整理編制的會計分錄憑證。P163 會計憑證： 簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。P20 所有者權(quán)益：是指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。P44 會計科目：是對會計要素進行分類所形成的具體項目，同時也是各單位設(shè)置賬戶，處理賬務(wù)的一個重要依據(jù)。P36 配比原則:正確確定一個會計期間的收入和與其相關(guān)的成本費用，以便計算當(dāng)期的損益，這是配比的要求。(網(wǎng)上的解釋)或者是指對一個會計期間的收入和與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)配合起來進行比較，在同一會計期間登記入賬，以便計算本期損益。