【正文】 一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的報(bào)告性文件。資產(chǎn)：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。所有者權(quán)益：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。復(fù)式記賬法：復(fù)式記賬法是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或者兩個(gè)以上賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。借貸記賬法：借貸記賬法是按照復(fù)式記賬的原理，以資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系為基礎(chǔ)，以“借”、“貸”兩字作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法。試算平衡：試算平衡，就是指在結(jié)算出一定時(shí)期全部賬戶發(fā)生額和余額的基礎(chǔ)上，根據(jù)資產(chǎn)總額等于權(quán)益總額的平衡關(guān)系和記賬規(guī)律來檢查和驗(yàn)證賬戶記錄是否正確的一種專門方法。記賬憑證：記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。賬務(wù)處理程序：所謂賬務(wù)處理程序，也稱會(huì)計(jì)核算程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指在會(huì)計(jì)核算中，將憑證組織、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的方法和步驟。財(cái)產(chǎn)清查：財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)核算的方法之一。財(cái)產(chǎn)清查也稱“盤存”，是指通過對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)銀行存款和往來款項(xiàng)進(jìn)行詢證核對(duì)，以確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金及往來款項(xiàng)的實(shí)存數(shù)，并查明實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符的一種會(huì)計(jì)核算方法。永續(xù)盤存制：也稱賬面盤存制，是指對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行日常核算時(shí)，通過賬面記錄，隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資的增、減和結(jié)余數(shù)量與金額，并通過財(cái)產(chǎn)清查，將賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)告：是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的有關(guān)信息和資料）財(cái)務(wù)報(bào)表：也稱會(huì)計(jì)報(bào)表，是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分。財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表主要反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，滿足資=負(fù)+所平衡式第五篇：會(huì)計(jì)名詞解釋名詞解釋：資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。會(huì)計(jì)主體：會(huì)計(jì)主體假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作為其服務(wù)的特定單位和組織，會(huì)計(jì)主體的典型是企業(yè)，但也可以是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位。持續(xù)經(jīng)營(yíng)：持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指企業(yè)或會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將無限期地經(jīng)營(yíng)下去。會(huì)計(jì)分期：會(huì)計(jì)分期假設(shè)是指假設(shè)可以將企業(yè)連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分割為若干個(gè)較短的時(shí)期，據(jù)以結(jié)算賬目和編制報(bào)表，從而及時(shí)地提供有關(guān)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制：亦稱為應(yīng)付應(yīng)收制或應(yīng)計(jì)制，是指以收入和費(fèi)用是否已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，按照歸屬期來確定本期的收入和費(fèi)用。相關(guān)性：也稱為有用性，它要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)?？杀刃裕孩偻黄髽I(yè)在不同時(shí)期的縱向可比：要求同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。②不同企業(yè)在同一時(shí)期的橫向可比：要求不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、互相可比，由此得到的會(huì)計(jì)信息才是對(duì)決策有用的。會(huì)計(jì)確認(rèn)：是指依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，辨認(rèn)哪些數(shù)據(jù)能否、何時(shí)輸入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及如何進(jìn)行報(bào)告的過程，即包括初始確認(rèn)和再確認(rèn)兩個(gè)步驟。會(huì)計(jì)計(jì)量：是為了將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬，并列報(bào)于財(cái)務(wù)報(bào)表而確定其金額的過程。會(huì)計(jì)要素：是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的最基本的分類，也是組成財(cái)務(wù)報(bào)表的基本單位。將會(huì)計(jì)要素分為六類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。賬戶：就是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類核算的工具。它具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，能分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)的情況及結(jié)果。會(huì)計(jì)科目：是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。復(fù)式記賬法：對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額、相反的方向，同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。借貸記賬法：在將業(yè)務(wù)發(fā)生的金額記入一個(gè)賬戶借方的同時(shí)，必然要記入另一個(gè)（或幾個(gè)）賬戶的貸方；反之，將業(yè)務(wù)發(fā)生的金額記入一個(gè)賬戶貸方的同時(shí)，必然要記入另一個(gè)（或幾個(gè)）賬戶的借方，記入借方和貸方的金額必然相等?！坝薪璞赜匈J，借貸必相等”會(huì)計(jì)憑證：是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面證明。原始憑證：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容和完成情況，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和具有法律效力的書面證明。記賬憑證：是根據(jù)審核合格的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，作為登記會(huì)計(jì)賬簿依據(jù)的書面文件，實(shí)際業(yè)務(wù)中簡(jiǎn)稱“傳票”。日記賬：又稱為序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆連續(xù)進(jìn)行登記的會(huì)計(jì)賬簿。日記賬按照登記的內(nèi)容不同分為特種日記賬和普通日記賬。平行登記：所謂平行登記，幾時(shí)對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要根據(jù)該業(yè)務(wù)的記賬憑證登記有關(guān)的總分類賬戶，另一方面要根據(jù)該業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證登記該總分類賬所屬的各有關(guān)明細(xì)分類賬。規(guī)則：①同期登記：每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期內(nèi)，登記總賬的同時(shí)，要登記總賬所屬的明細(xì)賬（沒有明細(xì)分類賬戶的除外）；②同方向登記：根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，記入總帳的借貸方向要與記入明細(xì)賬的借貸方向一致；③同金額登記：根據(jù)原始憑證和記賬憑證等級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，記入總賬的金額要與記入所屬明細(xì)賬的金額的合計(jì)相等。內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。財(cái)產(chǎn)清查：是指通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)、查詢等清查方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符的一種會(huì)計(jì)核算專門方法。未達(dá)賬項(xiàng)：是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。分為四種情況：①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。永續(xù)盤存制：是指平時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù)都須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿，并隨時(shí)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)額。實(shí)地盤存制：是指平時(shí)只根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在賬簿上登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，而不登記減少數(shù)，到月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)來倒推出本月的減少數(shù)，再據(jù)以登記有關(guān)賬簿。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，又稱為財(cái)務(wù)狀況表。利潤(rùn)表：又稱為損益表、收益表，是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表：是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。綜合收益：企業(yè)經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，耗費(fèi)掉一些資源，同時(shí)又賺取到另一些資源，從資產(chǎn)的角度看，企業(yè)的利潤(rùn)就應(yīng)當(dāng)是企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的凈增加，也稱為綜合收益。會(huì)計(jì)循環(huán)：將企業(yè)一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)報(bào)表，必須經(jīng)過許多會(huì)計(jì)程序，這些程序在每一會(huì)計(jì)期間里周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)，因此稱之為會(huì)計(jì)循環(huán)?；静襟E：編制分錄、過賬、編制調(diào)整前試算平衡表、編制期末調(diào)整分錄并過賬、編制調(diào)整后試算平衡表、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、結(jié)賬。財(cái)務(wù)處理程序：編制記賬憑證、登記明細(xì)分類賬和總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的工作程序和方法。也稱會(huì)計(jì)核算形式或會(huì)計(jì)核算組織程序，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表相結(jié)合的方式。主要的財(cái)務(wù)處理程序有：記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。