首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析以下-資料下載頁
2025-06-25 00:10本頁面
【正文】 系列違規(guī)和違法行為； B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益； D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利?！ ? 28根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A、內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B、內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C、內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險； D、內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性?！ ? 28首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施： A、開展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)； C、告知管制機構和公安部門； D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。 290、在內部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是 A、已經(jīng)具備了獨立性和權威性； B、更容易獲得技術專長； C、不強調財務方面； D、內部審計工作的成果具有保密性質?！ ? 29在對銀行審計的過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。內部審計師應該: A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B、向管制機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為； D、擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調查結束后將結果向管理層報告?！ ? 29以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計: A、預付款資金的合并； B、采購職能的合并； C、法律職能的合并； D、營銷職能的合并。 29為確保在確認業(yè)務中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定： A、內部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議； B、審計委員會的使命聲明； C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務通知單； D、在適當?shù)臉I(yè)務報告中的目標表述?！ ? 29某注冊內部審計師目前擔任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質量和業(yè)績都屬上乘的供應商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內部審計師。以下哪項關于接受該禮品的說法是正確的？ A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品； B、接受該禮品將違反《國際內部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范》，而且注冊內部審計師不得接受此類禮品； C、鑒于該注冊內部審計師并不同擔任內部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄； D、鑒于合同已在贈送禮品簽署，因此，接受該禮品不會違反《國際內部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》。 29要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？ A、要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發(fā)出采購定單； B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款； C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同； D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算?！ ? 29以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？ A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金； B、管理報告的出具總是不及時； C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責； D、在本行業(yè)中收益較低?！ ? 29保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效： A、應用整合測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性； B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調查； C、應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比； D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求?！ ? 29內部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標： A、接觸保險箱需要兩名人員； B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫； C、郵局匯集了已收到的支票清單； D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車?！ ?29以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環(huán)節(jié)： A、薪酬部門人員要輪換其職務； B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放； C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對； D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。 300、有關內部審計師對經(jīng)營性目標和目的所承擔的作用包括： A、批準經(jīng)營性目標和目的，使之得以實現(xiàn)； B、在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋； C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序； D、完成預期的經(jīng)營方案結果。12 /
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