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首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運(yùn)用風(fēng)險分析以下-資料下載頁

2025-06-25 00:10本頁面
  

【正文】 系列違規(guī)和違法行為;   B、不象其他的白領(lǐng)犯罪,舞弊總是不利于外部當(dāng)事方;   C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益,而舞弊是為個人利益;   D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的,旨在損害組織利益,而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的,旨在使組織獲利?!   ?   28根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》,評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;   A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定;   B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證;   C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險;   D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性?!   ?   28首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動,而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施:   A、開展調(diào)查,確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動;   B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù);   C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;   D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。        290、在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是   A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和權(quán)威性;      B、更容易獲得技術(shù)專長;   C、不強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面;       D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)?!   ?   29在對銀行審計的過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的,因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該:   A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局,并建議作進(jìn)一步調(diào)查;   B、向管制機(jī)構(gòu)報告違規(guī)行為,因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;   C、如果貸款官員同意采取糾正措施,就不報告該違規(guī)行為;   D、擴(kuò)大審計程序,確定貸款官員是否有舞弊行為,在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告?!   ?   29以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險,因此最應(yīng)該進(jìn)行審計:   A、預(yù)付款資金的合并;   B、采購職能的合并; C、法律職能的合并; D、營銷職能的合并。        29為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施,可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定:   A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議;   B、審計委員會的使命聲明;   C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單;   D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述?!   ?   29某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同,從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購。在簽署合同后不久,該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的?   A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品;   B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范》,而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品;   C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并不同擔(dān)任內(nèi)部審計師職位,因此,是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄;   D、鑒于合同已在贈送禮品簽署,因此,接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》?!   ?   29要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊,以下哪種控制程序效果最差?   A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購,而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單;   B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況,對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款;   C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同;   D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算?!   ?   29以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象?   A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金;   B、管理報告的出具總是不及時;   C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé);   D、在本行業(yè)中收益較低?!   ?   29保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠,但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單,要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求,以下哪項控制程序最為有效:   A、應(yīng)用整合測試法(ITF),以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性;   B、編制監(jiān)控程序,根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目,供索賠處理部門調(diào)查;   C、應(yīng)用通用審計軟件,將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比;   D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求,建立批量控制,并處理這些索賠要求。        29內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標(biāo):   A、接觸保險箱需要兩名人員;   B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫;   C、郵局匯集了已收到的支票清單;   D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車?!    ?29以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié):   A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù);   B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放;   C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對;   D、時間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的?!   ?   300、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括:   A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的,使之得以實現(xiàn);   B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時,尋求權(quán)威性的解釋;   C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序;   D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。12 /
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