首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析以下(文件)
【正文】 步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事； C、不經(jīng)過與審計經(jīng)理的進一步討論就將此事向外部審計師披露； D、如果管理層對此事未采取進一步行動，就向內部審計部門和公司辭職?！ ?A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的； B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對。 28首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況?！ ? 29為確保在確認業(yè)務中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。在簽署合同后不久，該供應商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內部審計師?！ ? 29保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效： A、應用整合測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性； B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調查； C、應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比； D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求?！ ? 300、有關內部審計師對經(jīng)營性目標和目的所承擔的作用包括： A、批準經(jīng)營性目標和目的，使之得以實現(xiàn)； B、在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋； C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序； D、完成預期的經(jīng)營方案結果。以下哪項脫離了上述控制目標： A、接觸保險箱需要兩名人員； B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫； C、郵局匯集了已收到的支票清單； D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車?！ ? 29要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？ A、要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發(fā)出采購定單； B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款； C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同； D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算?！ ? 29某注冊內部審計師目前擔任某公司的采購部主任。內部審計師應該: A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B、向管制機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為； D、擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調查結束后將結果向管理層報告?！ ? 290、在內部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是 A、已經(jīng)具備了獨立性和權威性； B、更容易獲得技術專長； C、不強調財務方面； D、內部審計工作的成果具有保密性質。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是： A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益； D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利?！ ? 28審計師可以應用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應用運費急報算法？ Ⅰ、單獨編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)，將兩種結果進行比較； Ⅱ、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法； Ⅲ、編制一套測試數(shù)據(jù)，并手工計算預期結果。在這次發(fā)現(xiàn)有關的差錯后，審計經(jīng)理認為“這雖然是錯誤，但貸款已償還，證券也已歸還，我們也糾正了控制薄弱環(huán)節(jié)，并肯定以后不會再發(fā)生此類事情，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧”?！ ? 28在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務框架》所闡述的正常保證業(yè)務范圍？ A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)； B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估； C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會； D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？ A、選取董事會批準重大采購事項的樣本； B、選取庫存收貨報告； C、選取被董事會否決的開支樣本； D、先取已付款發(fā)票樣本?！ ? 27可以將以下哪種行為視為對標準的違犯？ Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C、將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越?！ ? 27在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。關于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？ Ⅰ、審計執(zhí)行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10％； Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計程序減少1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90％； Ⅲ、審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。主管
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