煤炭環(huán)境審計操作指南-資料下載頁
2025-05-29 16:02本頁面
【導(dǎo)讀】法》等有關(guān)法律法規(guī)，依照《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和有關(guān)行業(yè)規(guī)范，其財務(wù)收支情況等進(jìn)行監(jiān)督和評價的獨立審計活動。（三）煤礦環(huán)境損害、污染及綜合治理情況評價和審計；審計立項，確定本次環(huán)境審計的目標(biāo)和范圍。實施內(nèi)部環(huán)境審計前，應(yīng)取得企業(yè)董事會的授權(quán)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的委托。及其風(fēng)險程度選派審計人員，確定審計項目負(fù)責(zé)人。時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，保持審計小組成員的獨立性。案，編制審計通知書。計通知書，特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達(dá)。應(yīng)向送達(dá)單位收取回執(zhí)。應(yīng)進(jìn)行實質(zhì)性測試，審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。對環(huán)境審計過程中收集的審計證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、初步分析和適。環(huán)境審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。
【正文】 矸石山治理率 4 90 生活垃圾合格處置率 4 100 煤矸石綜合利用率 4 100 礦井水綜合利用率 4 80 生活污水處理利用率 3 90 沉陷土地復(fù)墾率及生態(tài)治理恢復(fù)率 5 80 評價分值小計 環(huán)保財務(wù)收支情況 20 環(huán)境治理保證金足額提取率 4 100 其它環(huán)保專項資金足額提取率 4 100 各項環(huán)保資金?？顚Ｓ寐? 4 100 環(huán)境治理項目資金到位率 4 100 環(huán)境補償費用支付率 4 100 評價分值小計 第五章 煤礦環(huán)境審計報告 第二十一條 煤礦 環(huán)境審計人員應(yīng)根據(jù)環(huán)境項目審計的內(nèi)容、范圍和要求，對審計工作底稿進(jìn)行整理和分析，對審計證據(jù)進(jìn)行綜合、歸類、分析，發(fā)現(xiàn)問題，得出正確的審計意見和結(jié)論，并應(yīng)要求被審計單位相關(guān)責(zé)任人簽字。 第二十二條 煤礦 環(huán)境審計項目負(fù)責(zé)人對全部工作底稿進(jìn)行綜合分析及復(fù)核，并對小組其他審計人員在審計過程中是否遵循《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，做出綜合結(jié)論，形成書面記錄。 環(huán)境審計人員在整理和分析審計工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計單位通報審計情況、初 步結(jié)論和應(yīng)調(diào)整事項，與被審計單位交換意見。 第二十三條 環(huán)境審計報告書面記錄，連同被審計單位的反饋意見送內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核、修改，形成審計報告，并提交被審計單位管理層簽署意見 。 煤礦 環(huán)境 審計報告正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一） 審計概況：說明 環(huán)境 審計 項目 立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； （ 二 ） 審計依據(jù)：應(yīng)聲明 環(huán)境 審計是按照 《 內(nèi)部審計 基本 準(zhǔn)則 》的規(guī)定實施 的 ，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明； （三）審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位環(huán)境方面的經(jīng)營活動和內(nèi)部 控制進(jìn)行評價，在肯定業(yè)績的同時，對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出相應(yīng)的處理意見，必要時可單獨下達(dá)審計決定 ； （四） 審計建議：針對 環(huán)境項目 審計發(fā)現(xiàn)的 影響環(huán)境的生產(chǎn)、 經(jīng)營活動和 環(huán)境 內(nèi)部控制的 主要問題提出加強或改進(jìn) 建議。 第二十四條 委派審計機(jī)構(gòu)根據(jù)環(huán)境審計報告，進(jìn)行決議，并下發(fā)整改意見 。 第二十五條 被審計單位管理層依據(jù)環(huán)境審計決議或整改意見書，組織實施整改。 第二十六條 為了評價被審單位整改執(zhí)行情況，煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，或與被審計單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行 環(huán)境審計 后續(xù)審計。 第 六章 附 則 第二十七條 本指南由 中國煤炭工業(yè)協(xié)會發(fā)布并 負(fù)責(zé)解釋。 第二十八條 本指南 自發(fā)布之日起試行 。
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