《煤炭環(huán)境審計(jì)操作指南》-全文預(yù)覽
【正文】 有明確要求值的就選用國(guó)家要求的數(shù)值；凡是國(guó)家或行業(yè)對(duì)該指標(biāo)尚無(wú)明確要求值的，則選用國(guó)內(nèi)重點(diǎn)大型煤炭企業(yè)近年來(lái)滿足環(huán)境管理要求所實(shí)際達(dá)到的中上等以上水平 的指標(biāo)值。 二級(jí)定性指標(biāo)和定量指標(biāo)都采用百分制測(cè)評(píng)。 第二十二條 煤礦 環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)全部工作底稿進(jìn)行綜合分析及復(fù)核，并對(duì)小組其他審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中是否遵循《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，做出綜合結(jié)論，形成書面記錄。 第二十四條 委派審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)環(huán)境審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行決議，并下發(fā)整改意見(jiàn) 。 第二十八條 本指南 自發(fā)布之日起試行 。 第二十六條 為了評(píng)價(jià)被審單位整改執(zhí)行情況，煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行 環(huán)境審計(jì) 后續(xù)審計(jì)。 第二十三條 環(huán)境審計(jì)報(bào)告書面記錄，連同被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核、修改，形成審計(jì)報(bào)告，并提交被審計(jì)單位管理層簽署意見(jiàn) 。評(píng)價(jià)總分值可按下表計(jì)算。 第二十條 煤礦環(huán)境審計(jì)的綜合評(píng)價(jià)，應(yīng)該以評(píng)價(jià)年度各項(xiàng)二級(jí)定量指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和各項(xiàng)二級(jí)定性指標(biāo)的專家評(píng)分為基礎(chǔ)，按 照各二級(jí)指標(biāo)的基準(zhǔn)值和權(quán)重值計(jì)算各單項(xiàng)指標(biāo)得分，再綜合得出該企業(yè)環(huán)境管理水平的評(píng)價(jià)總分值。 各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重值，反映了該指標(biāo)在整個(gè)煤礦環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體 系中所占的比重。 （二） 環(huán)境 內(nèi)部控制情況 編制清潔生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)規(guī)劃，開(kāi)展清潔生產(chǎn)審核工作； 新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目認(rèn)真執(zhí)行“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”制度和“三同時(shí)”制度； 企業(yè)設(shè)有環(huán)境管理機(jī)構(gòu)，并制定健全有效的環(huán)境管理制度 ； 煤泥水實(shí)現(xiàn) 閉路循環(huán) 情況； 有完整的環(huán)境保護(hù)檔案 ； 煤礦環(huán)境管理主要風(fēng)險(xiǎn)源控制措施是否明確 ； 建立突發(fā)環(huán)境事故應(yīng)急預(yù)案機(jī)制 ； 進(jìn)行排污申報(bào)登記，并按期交納排污費(fèi) ； 主動(dòng)公開(kāi)環(huán)境信息。 第十八條 煤礦環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指 標(biāo)體系包括一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)和二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)兩個(gè)層次。 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)： （一） 被審計(jì)單位的名稱； （二） 審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期； （三） 審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果 記錄； （四） 審計(jì)結(jié)論； （五） 執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期； （六） 復(fù)核人員姓名、復(fù)核意見(jiàn)和復(fù)核日期； （七） 索引號(hào)及頁(yè)次； （八） 審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說(shuō)明等。 環(huán)境 審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項(xiàng)目有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息： 、部門行業(yè)規(guī)章制度等的實(shí)施、變化情況； 。 送達(dá)審計(jì)通知書人員應(yīng)向送達(dá)單位收取回執(zhí)。 第十一條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 本次環(huán)境審計(jì)的具體目標(biāo)、初步掌握的內(nèi)部
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