煤炭環(huán)境審計操作指南(完整版)
【正文】 （一） 審計概況：說明 環(huán)境 審計 項目 立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容； （ 二 ） 審計依據(jù)：應(yīng)聲明 環(huán)境 審計是按照 《 內(nèi)部審計 基本 準則 》的規(guī)定實施 的 ，若存在未遵循該準則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明； （三）審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位環(huán)境方面的經(jīng)營活動和內(nèi)部 控制進行評價，在肯定業(yè)績的同時，對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題進行詳細說明，并提出相應(yīng)的處理意見，必要時可單獨下達審計決定 ； （四） 審計建議：針對 環(huán)境項目 審計發(fā)現(xiàn)的 影響環(huán)境的生產(chǎn)、 經(jīng)營活動和 環(huán)境 內(nèi)部控制的 主要問題提出加強或改進 建議。 單項指標評價分值＝權(quán)重值基準值測評值 當(dāng)基準值測評值＞ 1 時，按 1 計算。 （三）環(huán)境損害、污染及綜合治理情況 礦井水排放合格率 ； 選煤廢水排放合格率 ； 場界噪聲合格率 ； 鍋爐 SO2排放合格率 ； 鍋爐煙塵排放合格率 ； 儲煤場粉塵控制 合格率 ； 排矸場粉塵控制合格率 ； 矸石山治理率 ； 生活垃圾合格處置率 ； 煤矸石綜合利用率 ； 1 礦井水綜合利用率 ； 1 生產(chǎn)污水處理利用率 ； 1 沉陷土地復(fù)墾及生態(tài)環(huán)境恢復(fù)率。 第十六條 煤礦環(huán)境審計可采用 審核 、 觀察 、 監(jiān)盤 、 詢問 、 函證 、計算 、 分析性復(fù) 核等常規(guī)審計方法。 第十四條 環(huán)境審計人員為獲取支持審計結(jié)論足夠的審計證據(jù)，應(yīng)進行實質(zhì)性測試，審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）審計方案編制依據(jù)； （二）被審計單位名稱和基本情況； （三）審計目的； （四）審計范圍、內(nèi)容、重點、方法和審計步驟 ； （五）預(yù)定的審計工作起止日期； （六）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估； （七）審計項目負責(zé)人、成員及其分工； （八）編制人員和日期； （九）其他相關(guān)內(nèi)容。實施內(nèi)部環(huán)境審計前，應(yīng)取得企業(yè) 董事會的授權(quán) 或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)的委托 。 煤礦環(huán)境審計操作指南 （征求意見稿） 第一章 總 則 第一條 為了加強煤礦環(huán)境保護工作，建立健全煤炭企業(yè)環(huán)境審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》 、 《中華人民共和國環(huán)境保護法》等有關(guān)法律法規(guī) ，依照 《內(nèi)部審計基本準則》和 有關(guān) 行業(yè)規(guī)范，制定本指南。 第八條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)煤礦環(huán)境審計項目的目標及其風(fēng)險程度選派審計人員，確定審計項目負責(zé)人。 第十二條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批 準后的審計 方案， 編制審計通知書。 在環(huán)境審計實施階段，審計項目負責(zé)人
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