煤炭環(huán)境審計(jì)操作指南(完整版)
【正文】 （一） 審計(jì)概況：說明 環(huán)境 審計(jì) 項(xiàng)目 立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； （ 二 ） 審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明 環(huán)境 審計(jì)是按照 《 內(nèi)部審計(jì) 基本 準(zhǔn)則 》的規(guī)定實(shí)施 的 ，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明； （三）審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計(jì)單位環(huán)境方面的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部 控制進(jìn)行評價(jià)，在肯定業(yè)績的同時(shí)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出相應(yīng)的處理意見，必要時(shí)可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定 ； （四） 審計(jì)建議：針對 環(huán)境項(xiàng)目 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的 影響環(huán)境的生產(chǎn)、 經(jīng)營活動(dòng)和 環(huán)境 內(nèi)部控制的 主要問題提出加強(qiáng)或改進(jìn) 建議。 單項(xiàng)指標(biāo)評價(jià)分值＝權(quán)重值基準(zhǔn)值測評值 當(dāng)基準(zhǔn)值測評值＞ 1 時(shí)，按 1 計(jì)算。 （三）環(huán)境損害、污染及綜合治理情況 礦井水排放合格率 ； 選煤廢水排放合格率 ； 場界噪聲合格率 ； 鍋爐 SO2排放合格率 ； 鍋爐煙塵排放合格率 ； 儲(chǔ)煤場粉塵控制 合格率 ； 排矸場粉塵控制合格率 ； 矸石山治理率 ； 生活垃圾合格處置率 ； 煤矸石綜合利用率 ； 1 礦井水綜合利用率 ； 1 生產(chǎn)污水處理利用率 ； 1 沉陷土地復(fù)墾及生態(tài)環(huán)境恢復(fù)率。 第十六條 煤礦環(huán)境審計(jì)可采用 審核 、 觀察 、 監(jiān)盤 、 詢問 、 函證 、計(jì)算 、 分析性復(fù) 核等常規(guī)審計(jì)方法。 第十四條 環(huán)境審計(jì)人員為獲取支持審計(jì)結(jié)論足夠的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）審計(jì)方案編制依據(jù)； （二）被審計(jì)單位名稱和基本情況； （三）審計(jì)目的； （四）審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和審計(jì)步驟 ； （五）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期； （六）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估； （七）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、成員及其分工； （八）編制人員和日期； （九）其他相關(guān)內(nèi)容。實(shí)施內(nèi)部環(huán)境審計(jì)前，應(yīng)取得企業(yè) 董事會(huì)的授權(quán) 或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的委托 。 煤礦環(huán)境審計(jì)操作指南 （征求意見稿） 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)煤礦環(huán)境保護(hù)工作，建立健全煤炭企業(yè)環(huán)境審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》 、 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等有關(guān)法律法規(guī) ，依照 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和 有關(guān) 行業(yè)規(guī)范，制定本指南。 第八條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)煤礦環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)程度選派審計(jì)人員，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 第十二條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批 準(zhǔn)后的審計(jì) 方案， 編制審計(jì)通知書。 在環(huán)境審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
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