煤炭環(huán)境審計(jì)操作指南-wenkub
2023-06-05 16:02:37 本頁面
【正文】 復(fù)率 5 80 評(píng)價(jià)分值小計(jì) 環(huán)保財(cái)務(wù)收支情況 20 環(huán)境治理保證金足額提取率 4 100 其它環(huán)保專項(xiàng)資金足額提取率 4 100 各項(xiàng)環(huán)保資金專款專用率 4 100 環(huán)境治理項(xiàng)目資金到位率 4 100 環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)用支付率 4 100 評(píng)價(jià)分值小計(jì) 第五章 煤礦環(huán)境審計(jì)報(bào)告 第二十一條 煤礦 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)環(huán)境項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容、范圍和要求，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合、歸類、分析，發(fā)現(xiàn)問題，得出正確的審計(jì)意見和結(jié)論，并應(yīng)要求被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人簽字。 單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)分值＝權(quán)重值基準(zhǔn)值測評(píng)值 當(dāng)基準(zhǔn)值測評(píng)值＞ 1 時(shí)，按 1 計(jì)算。權(quán)重值應(yīng)根據(jù)該指標(biāo)對(duì)煤礦環(huán)境管理水平的影響程度及其實(shí)施的難易程度來確定。 （三）環(huán)境損害、污染及綜合治理情況 礦井水排放合格率 ； 選煤廢水排放合格率 ； 場界噪聲合格率 ； 鍋爐 SO2排放合格率 ； 鍋爐煙塵排放合格率 ； 儲(chǔ)煤場粉塵控制 合格率 ； 排矸場粉塵控制合格率 ； 矸石山治理率 ； 生活垃圾合格處置率 ； 煤矸石綜合利用率 ； 1 礦井水綜合利用率 ； 1 生產(chǎn)污水處理利用率 ； 1 沉陷土地復(fù)墾及生態(tài)環(huán)境恢復(fù)率。一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括煤礦環(huán)境法律法規(guī)執(zhí)行情況評(píng)價(jià)指標(biāo)、煤礦環(huán)境內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)指標(biāo)、煤礦環(huán)境損壞、污染及綜合治理情況評(píng)價(jià)指標(biāo)和煤礦環(huán)保財(cái)務(wù)收支情況評(píng)價(jià)指標(biāo)。 第十六條 煤礦環(huán)境審計(jì)可采用 審核 、 觀察 、 監(jiān)盤 、 詢問 、 函證 、計(jì)算 、 分析性復(fù) 核等常規(guī)審計(jì)方法。 環(huán)境 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 第十四條 環(huán)境審計(jì)人員為獲取支持審計(jì)結(jié)論足夠的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。 審計(jì)通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： （一） 被審計(jì)單位及 環(huán)境 審計(jì)項(xiàng)目名稱； （二）環(huán)境 審計(jì)目的及審計(jì)范圍； （三） 審計(jì)時(shí)間； （四） 被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助； （五） 審計(jì)小組名單； （六） 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）審計(jì)方案編制依據(jù)； （二）被審計(jì)單位名稱和基本情況； （三）審計(jì)目的； （四）審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和審計(jì)步驟 ； （五）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期； （六）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； （七）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、成員及其分工； （八）編制人員和日期； （九
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