《煤炭環(huán)境審計(jì)操作指南》-文庫(kù)吧
2025-05-04 16:02 本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)的具體目標(biāo)、初步掌握的內(nèi)部控制情況和初步評(píng)定的重要性與風(fēng)險(xiǎn)水平 制定審計(jì)方案 。 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）審計(jì)方案編制依據(jù)； （二）被審計(jì)單位名稱和基本情況； （三）審計(jì)目的； （四）審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和審計(jì)步驟 ； （五）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期； （六）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； （七）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、成員及其分工； （八）編制人員和日期； （九）其他相關(guān)內(nèi)容。 第十二條 煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批 準(zhǔn)后的審計(jì) 方案， 編制審計(jì)通知書。在實(shí)施 環(huán)境 審計(jì) 3 日 前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ， 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 送達(dá)審計(jì)通知書人員應(yīng)向送達(dá)單位收取回執(zhí)。 審計(jì)通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： （一） 被審計(jì)單位及 環(huán)境 審計(jì)項(xiàng)目名稱； （二）環(huán)境 審計(jì)目的及審計(jì)范圍； （三） 審計(jì)時(shí)間； （四） 被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助； （五） 審計(jì)小組名單； （六） 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。 第三章 煤礦環(huán)境審計(jì)實(shí)施 第十三條 在煤礦環(huán)境項(xiàng)目審計(jì)中，應(yīng)該重點(diǎn)審查和評(píng)價(jià)與被審計(jì)單位環(huán)境內(nèi)部 控制相關(guān)的下列內(nèi)容，以進(jìn)行符合性測(cè)試： （一）被審計(jì)單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等的遵守情況； （二）環(huán)境項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施； （三）相關(guān)環(huán)境控制活動(dòng)的適當(dāng)性和有效性； （四）有關(guān)環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境負(fù)債、環(huán)境支出項(xiàng)目等財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的獲取、處理、傳遞情況。 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)信息： ； ； 、產(chǎn)生的收益等； 境治理投資建成的設(shè)備、建筑物等資產(chǎn)； ； 。 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)收集以下與環(huán)境項(xiàng)目有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息： 、部門行業(yè)規(guī)章制度等的實(shí)施、變化情況； 。 第十四條 環(huán)境審計(jì)人員為獲取支持審計(jì)結(jié)論足夠的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。 在環(huán)境審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)審計(jì)主管人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，對(duì)環(huán)境審計(jì)方案進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對(duì)環(huán)境審 計(jì)過程中收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、初步分析和適當(dāng)評(píng)價(jià)，并及時(shí)記錄。 環(huán)境 審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。 環(huán)境 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 第十五條 審計(jì)工作底稿是環(huán)境審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任 。 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1