【正文】 第十章 負債 一、單選 1D A A D C 610 D C A B D 1115 C A A C A 1619 C A A B二、多選 １、ABCE ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE BCD ABCE ABCDE ABCDE ADE1ABCD 1ABD 1ACDE 1ABCD 1ABCDE 1ACE 1BCE 1ABCDE 1AB ABCD 三、判斷 F“將要發(fā)生”改為“過去的”， F 刪除“現(xiàn)值” F“ 應付賬款”改為“應收賬款” F“ 應付賬款”改為“短期借款” F 刪除“不應” T “按凈價法入賬”改為“按總價法入賬”。F從價定率....應納“消費品的數(shù)量”改為銷售額 。從量定額......應納稅銷售數(shù)量是指“銷售額”改為“消費品的數(shù)量” F借記“長期股權投資”等賬戶 T 1T 1T 1F 屬于職工薪酬的范圍，通過“應付職工薪酬”科目核算 1T 1“不影響”改為“影響” 1T 1T 1T 1F“沒有后續(xù)計量”改為“有后續(xù)計量” T（回答要點,并簡明扼要作解釋,）流動負債有哪些特征？具體包括哪些內容?？答：流動負債的特征：流動負債是指主要為交易目的而持有， 預計在一個正常營業(yè)周期中或自資產負債表日起一年內到期應予以清償?shù)膫鶆眨?企業(yè)無權自主地將該債務清償推遲至資產負債表日后一年以上。 ：（1）金額確定的流動負債，如：應付賬款、應付票據、預收賬款)（2）視經營成果而定金額的流動負債，如：應交所得稅、應付股利等（1）借貸形成的流動負債。（2）結算過程中形成的流動負債。（3）經營過程中形成的流動負債。（4）利潤分配形成的流動負債。（5）交易目的形成的流動負債試述“應付職工薪酬”科目下的明細科目及其各自核算的內容? 職工薪酬是指為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括：應付職工薪酬包括： ?職工工資、獎金、津貼和補貼 ?職工福利費14%； ?醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費； ?住房公積金。 ?工會經費2%、%； ?非貨幣性福利； ?因解除與職工的勞動關系給予的補償； ?其他與獲得職工提供的服務相關的支出。 應付職工薪酬 ?、明細科目（8個）： ?——工資 ?——職工福利 ?——社會保險費 ?——住房公積金 ?——工會經費 ?——職工教育經費 ——非貨幣性福利 ?——“辭退福利”解除職工勞動關系補償?shù)?(　辭退福利包括兩個方面的內容： ?一是在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動關系而給予的補償。 ?二是在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權利選擇繼續(xù)在職或接受補償離職。)??——股份支付” ?外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算辭退福利 一般納稅人如何核算應交增值稅應設置帳戶 借方：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）反映購入環(huán)節(jié)，購買材料，設備等支付的增值稅 應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 反映已上交給國家的增值稅 貸方：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）反映銷售商品、提供勞務所收到增值稅， 應交稅費——應交增值稅 （進項稅額轉出）反映應改變用途而轉出的增值稅， 應交稅費——應交增值稅（出口退稅）反映企業(yè)出口產品而退回的增值稅 簡述或有事項的基本特征及預計負債的含義與內容。 借款費用資本化的金額如何計算？ 試述債務重組的特征及重組方式。債務重組是指債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協(xié)議或法院的裁定作出讓步的事項。同意債務人修改條件的事項。即債務重組時償還債務條件不同于原協(xié)議的，都應確認為債務重組。 重組方式 （1） 以非現(xiàn)金資產清償債務，債務人應將轉讓的非現(xiàn)金資產賬面價值和相關稅費之和與轉讓的非現(xiàn)金資產公允價值的差額確認為當期損益 債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現(xiàn)金資產公允價值的差額確認為營業(yè)外收入.債權人應按重組債權的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產的公允價值的差額確認為營業(yè)外支出。 （2）以債務轉為資本清償債務 ，債務人應將股份或股權的公允價值與實收資本之間的差額確認為資本公積； .債務人應將重組債務的賬面價值與股權的公允價值之間的差額作為債務重組利得，應將享有股權的公允價值確認為對債務人的投資，重組債權的賬面價值與因放棄債權而享有的股權的公允價值之間的差額，確認為債務重組損失； （3）修改其他債務條件 ，降低利率 ，減少債務本金 ，免去應付未付的利息 ，.延長債務償還期限并加收利息 （4） 以上三種方式的組合 .債務人應當依次以支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產公允價值、債權人享有股份的公允價值沖減重組債務的賬面價值，再按照修改其他債務條件的相關規(guī)定處理 、接受的非現(xiàn)金資產公允價值、債權人享有股份的公允價值沖減重組債權的賬面價值，再按債權人修改其他債務條件的規(guī)定進行會計處理 五．綜合業(yè)務題（含計算題）1. 【答案】 總價法： 借：原材料 2500 000 應交稅費——應交增值稅 (進項稅額) 425 000 貸：應付賬款 2925 000 若10天內付款 借：應付賬款 2925 000 貸：財務費用 50 000 銀行存款 2875 000 ： 借：應付賬款 2925 000 貸：財務費用 25 000 銀行存款 2900 000 2.【答案】 5月31日 借：材料采購/原材料 40 000 應交稅費——應交增值稅值稅（進）6 800 貸：應付票據 46 800 借：財務費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 6月30日 借：財務費用－利息支出 234 貸：應付利息 234 8月31 日 借：應付票據 46800 應付利息 234 　　　　　　　 財務費用－－利息支出 468 貸：銀行存款 / 短期借款 47 502 3. 【答案】 借：生產成本 160 000 制造費用 35 000 管理費用 30 200 銷售費用 5 800 貸：應付職工薪酬工資 231 000 借：應付職工薪酬工資 228 000 貸：銀行存款 228 000 借：應付職工薪酬——工資 3 000 貸：應交稅費應交個人所得稅 3 000 4.【答案】 社會保險費比例=9+12+2+2+=% %+%=% 借：生產成本 544 500（1500 000%） 制造費用 127 050（350 000%） 管理費用 54 450（150 000%） 貸：應付職工薪酬社會保險費 516 000（2000 000 %） 應付職工薪酬住房公積金 210 000 （2000 000%） 5 【答案】　　借：生產成本 2 784 600 （17014 000）　　 管理費用 491 400 （3014 000）　　 貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 3 276 000（14 000200）　　借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 3 276 000　　 貸：主營業(yè)務收入 2 800 000　　 應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額） 476 000　　 借：主營業(yè)務成本 2 000 000　　 貸：庫存商品 2 000 000購買的電暖氣時：借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 187 200（200800） 貸：銀行存款 187 200 發(fā)放電暖氣時： 借：生產成本 159 120（170800）　　 管理費用 28 080（30800）　　 貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 187 2006 .【答案】.（1）購入原材料： 借：原材料 1 009 300 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 170 700（170 000+10 0007%） 貸：銀行存款 1 180 000（1 000 000+170 000+10 000） （2）銷售商品： 借：應收票據 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34 000 （3）在建工程領用生產用庫存原材料： 借：在建工程 11 700 貸：原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出) 1 700 （4）對外提供勞務： 借：銀行存款 100 000 貸：其他業(yè)務收入 100 000 計算應交營業(yè)稅： 借：營業(yè)稅金及附加 5 000 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 5 000（100 0005%） （5）轉讓無形資產所有權通過營業(yè)外收入核算： 借：銀行存款 100 000 貸：無形資產 60 000 應交稅費——應交營業(yè)稅 5 000（100 0005%） 營業(yè)外收入 35 000 （6）銷售產品： 借：銀行存款