【正文】 第十章 負(fù)債 一、單選 1D A A D C 610 D C A B D 1115 C A A C A 1619 C A A B二、多選 １、ABCE ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE BCD ABCE ABCDE ABCDE ADE1ABCD 1ABD 1ACDE 1ABCD 1ABCDE 1ACE 1BCE 1ABCDE 1AB ABCD 三、判斷 F“將要發(fā)生”改為“過(guò)去的”， F 刪除“現(xiàn)值” F“ 應(yīng)付賬款”改為“應(yīng)收賬款” F“ 應(yīng)付賬款”改為“短期借款” F 刪除“不應(yīng)” T “按凈價(jià)法入賬”改為“按總價(jià)法入賬”。F從價(jià)定率....應(yīng)納“消費(fèi)品的數(shù)量”改為銷售額 。從量定額......應(yīng)納稅銷售數(shù)量是指“銷售額”改為“消費(fèi)品的數(shù)量” F借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等賬戶 T 1T 1T 1F 屬于職工薪酬的范圍，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算 1T 1“不影響”改為“影響” 1T 1T 1T 1F“沒(méi)有后續(xù)計(jì)量”改為“有后續(xù)計(jì)量” T（回答要點(diǎn),并簡(jiǎn)明扼要作解釋,）流動(dòng)負(fù)債有哪些特征？具體包括哪些內(nèi)容?？答：流動(dòng)負(fù)債的特征：流動(dòng)負(fù)債是指主要為交易目的而持有， 預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中或自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)膫鶆?wù)， 企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將該債務(wù)清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。 ：（1）金額確定的流動(dòng)負(fù)債，如：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款)（2）視經(jīng)營(yíng)成果而定金額的流動(dòng)負(fù)債，如：應(yīng)交所得稅、應(yīng)付股利等（1）借貸形成的流動(dòng)負(fù)債。（2）結(jié)算過(guò)程中形成的流動(dòng)負(fù)債。（3）經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的流動(dòng)負(fù)債。（4）利潤(rùn)分配形成的流動(dòng)負(fù)債。（5）交易目的形成的流動(dòng)負(fù)債試述“應(yīng)付職工薪酬”科目下的明細(xì)科目及其各自核算的內(nèi)容? 職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。包括：應(yīng)付職工薪酬包括： ?職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 ?職工福利費(fèi)14%； ?醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)； ?住房公積金。 ?工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、%； ?非貨幣性福利； ?因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償； ?其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 應(yīng)付職工薪酬 ?、明細(xì)科目（8個(gè)）： ?——工資 ?——職工福利 ?——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ?——住房公積金 ?——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ?——職工教育經(jīng)費(fèi) ——非貨幣性福利 ?——“辭退福利”解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)?(　辭退福利包括兩個(gè)方面的內(nèi)容： ?一是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。 ?二是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)利選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。)??——股份支付” ?外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算辭退福利 一般納稅人如何核算應(yīng)交增值稅應(yīng)設(shè)置帳戶 借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）反映購(gòu)入環(huán)節(jié)，購(gòu)買材料，設(shè)備等支付的增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 反映已上交給國(guó)家的增值稅 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）反映銷售商品、提供勞務(wù)所收到增值稅， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）反映應(yīng)改變用途而轉(zhuǎn)出的增值稅， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）反映企業(yè)出口產(chǎn)品而退回的增值稅 簡(jiǎn)述或有事項(xiàng)的基本特征及預(yù)計(jì)負(fù)債的含義與內(nèi)容。 借款費(fèi)用資本化的金額如何計(jì)算？ 試述債務(wù)重組的特征及重組方式。債務(wù)重組是指?jìng)鶆?wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。同意債務(wù)人修改條件的事項(xiàng)。即債務(wù)重組時(shí)償還債務(wù)條件不同于原協(xié)議的，都應(yīng)確認(rèn)為債務(wù)重組。 重組方式 （1） 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，債務(wù)人應(yīng)將轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益 債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入.債權(quán)人應(yīng)按重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。 （2）以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù) ，債務(wù)人應(yīng)將股份或股權(quán)的公允價(jià)值與實(shí)收資本之間的差額確認(rèn)為資本公積； .債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額作為債務(wù)重組利得，應(yīng)將享有股權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)債務(wù)人的投資，重組債權(quán)的賬面價(jià)值與因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失； （3）修改其他債務(wù)條件 ，降低利率 ，減少債務(wù)本金 ，免去應(yīng)付未付的利息 ，.延長(zhǎng)債務(wù)償還期限并加收利息 （4） 以上三種方式的組合 .債務(wù)人應(yīng)當(dāng)依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照修改其他債務(wù)條件的相關(guān)規(guī)定處理 、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債權(quán)的賬面價(jià)值，再按債權(quán)人修改其他債務(wù)條件的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 五．綜合業(yè)務(wù)題（含計(jì)算題）1. 【答案】 總價(jià)法： 借：原材料 2500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 425 000 貸：應(yīng)付賬款 2925 000 若10天內(nèi)付款 借：應(yīng)付賬款 2925 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000 銀行存款 2875 000 ： 借：應(yīng)付賬款 2925 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 25 000 銀行存款 2900 000 2.【答案】 5月31日 借：材料采購(gòu)/原材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅值稅（進(jìn)）6 800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46 800 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 6月30日 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出 234 貸：應(yīng)付利息 234 8月31 日 借：應(yīng)付票據(jù) 46800 應(yīng)付利息 234 　　　　　　　 財(cái)務(wù)費(fèi)用－－利息支出 468 貸：銀行存款 / 短期借款 47 502 3. 【答案】 借：生產(chǎn)成本 160 000 制造費(fèi)用 35 000 管理費(fèi)用 30 200 銷售費(fèi)用 5 800 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 231 000 借：應(yīng)付職工薪酬工資 228 000 貸：銀行存款 228 000 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 3 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 3 000 4.【答案】 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)比例=9+12+2+2+=% %+%=% 借：生產(chǎn)成本 544 500（1500 000%） 制造費(fèi)用 127 050（350 000%） 管理費(fèi)用 54 450（150 000%） 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 516 000（2000 000 %） 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 210 000 （2000 000%） 5 【答案】　　借：生產(chǎn)成本 2 784 600 （17014 000）　　 管理費(fèi)用 491 400 （3014 000）　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 3 276 000（14 000200）　　借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 3 276 000　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 800 000　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 476 000　　 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 000 000　　 貸：庫(kù)存商品 2 000 000購(gòu)買的電暖氣時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 187 200（200800） 貸：銀行存款 187 200 發(fā)放電暖氣時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 159 120（170800）　　 管理費(fèi)用 28 080（30800）　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 187 2006 .【答案】.（1）購(gòu)入原材料： 借：原材料 1 009 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 700（170 000+10 0007%） 貸：銀行存款 1 180 000（1 000 000+170 000+10 000） （2）銷售商品： 借：應(yīng)收票據(jù) 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000 （3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料： 借：在建工程 11 700 貸：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700 （4）對(duì)外提供勞務(wù)： 借：銀行存款 100 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000 計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000（100 0005%） （5）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入核算： 借：銀行存款 100 000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000（100 0005%） 營(yíng)業(yè)外收入 35 000 （6）銷售產(chǎn)品： 借：銀行存款