彈性預算和固定預算-資料下載頁
2025-06-24 15:08本頁面
【正文】 時小時工資率年度計劃工資總額提取福利費(14%)合 計 基本車間生產(chǎn)工人380 0002760 000106 400866 400 管理人員10 0001 40011 400 修理車間人員16 0002 24018 240 行政管理部門人員30 0004 20034 200 合 計816 000114 240930 240 基本車間工資分配率=866 400247。380 000= 甲產(chǎn)品應分配額=60 000=136 800 乙產(chǎn)品應分配額=320 000=729 600 （3）制造費用預算的編制 一般大中型企業(yè)都設置輔助生產(chǎn)車間，其發(fā)生的費用按一定的方法分配給受益單位的產(chǎn)品成本費用中去，所以在編制制造費用預算時，首先要先編制輔助生產(chǎn)車間費用預算，該預算多按成本項目編制，多個項目指標的確定可依據(jù)不同的情況處理。 1．有消耗定額的，可根據(jù)計劃業(yè)務量，單位產(chǎn)品消耗定額和計劃單價計算。如材料消耗應按所提供的產(chǎn)品或勞務數(shù)量、單位產(chǎn)品或勞務所耗材料和材料計劃單價計算。 2．凡有規(guī)定費用開支標準的按標準計算，如勞動保護費，可根據(jù)車間享受人數(shù)和規(guī)定的標準計算。 3．凡沒有消耗定額和開支標準的費用項目（如低值易耗品）或車間固定費用性質(zhì)的項目（如辦公費），可根據(jù)上期預計實際數(shù)和計劃期節(jié)約費用的要求確定。 4．凡是其他預算資料中有現(xiàn)成資料的（如工資），可直接采用。 輔助生產(chǎn)車間費用預算編制后，應把全部費用分配給各受益單位，分配方法是先計算輔助生產(chǎn)車間所提供的產(chǎn)品或勞務的計劃單位成本，再根據(jù)各受益單位所需要的計劃產(chǎn)品和勞務數(shù)量，計算各受益單位應分配的輔助生產(chǎn)費用。 費用預算 材 料9 200 工 資18 240 制造費用（水電費、折舊費、辦公費）22 560 合 計50 000 修理總工時10 000 分配率5 基本生產(chǎn)車間應分配額=受益工時分配率=8 0005=40 000 行政管理部門分配率=受益工時分配率=2 0005=10 000 基本生產(chǎn)車間制造費用預算包括兩部分：一是輔助生產(chǎn)車間分配過來的制造費用。二是基本生產(chǎn)車間本身發(fā)生的制造費用，這兩部分合起來再按一定的標準（一般按計劃工時或生產(chǎn)工人工資比例）分配給各類產(chǎn)品。 工 資11 400 辦公費20 000 折舊費78 000 機物料消耗2 000 修理費40 000 水電費10 000 勞動保護費6 120 低值易耗品攤銷2 400 其 他1 080 合 計171 100 工資費用分配率=171 100247。380 000= 甲產(chǎn)品應分配費用=60 000=27 000 乙產(chǎn)品應分配費用=320 000=144 000 固定預算適用于編制相對穩(wěn)定的預算，一般在計劃和實際不會有較大出入的情況下，可采用固定預算。固定預算的計算比較直接也比較簡單，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況受主觀條件影響很大，不確定的因數(shù)很多，經(jīng)常發(fā)生變動，使預算的作用受到了限制。
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