彈性預(yù)算和固定預(yù)算-資料下載頁(yè)
2025-06-24 15:08本頁(yè)面
【正文】 時(shí)小時(shí)工資率年度計(jì)劃工資總額提取福利費(fèi)(14%)合 計(jì) 基本車間生產(chǎn)工人380 0002760 000106 400866 400 管理人員10 0001 40011 400 修理車間人員16 0002 24018 240 行政管理部門人員30 0004 20034 200 合 計(jì)816 000114 240930 240 基本車間工資分配率=866 400247。380 000= 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=60 000=136 800 乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=320 000=729 600 （3）制造費(fèi)用預(yù)算的編制 一般大中型企業(yè)都設(shè)置輔助生產(chǎn)車間，其發(fā)生的費(fèi)用按一定的方法分配給受益單位的產(chǎn)品成本費(fèi)用中去，所以在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，首先要先編制輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用預(yù)算，該預(yù)算多按成本項(xiàng)目編制，多個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)的確定可依據(jù)不同的情況處理。 1．有消耗定額的，可根據(jù)計(jì)劃業(yè)務(wù)量，單位產(chǎn)品消耗定額和計(jì)劃單價(jià)計(jì)算。如材料消耗應(yīng)按所提供的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量、單位產(chǎn)品或勞務(wù)所耗材料和材料計(jì)劃單價(jià)計(jì)算。 2．凡有規(guī)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，如勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，可根據(jù)車間享受人數(shù)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 3．凡沒有消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目（如低值易耗品）或車間固定費(fèi)用性質(zhì)的項(xiàng)目（如辦公費(fèi)），可根據(jù)上期預(yù)計(jì)實(shí)際數(shù)和計(jì)劃期節(jié)約費(fèi)用的要求確定。 4．凡是其他預(yù)算資料中有現(xiàn)成資料的（如工資），可直接采用。 輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用預(yù)算編制后，應(yīng)把全部費(fèi)用分配給各受益單位，分配方法是先計(jì)算輔助生產(chǎn)車間所提供的產(chǎn)品或勞務(wù)的計(jì)劃單位成本，再根據(jù)各受益單位所需要的計(jì)劃產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量，計(jì)算各受益單位應(yīng)分配的輔助生產(chǎn)費(fèi)用。 費(fèi)用預(yù)算 材 料9 200 工 資18 240 制造費(fèi)用（水電費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)）22 560 合 計(jì)50 000 修理總工時(shí)10 000 分配率5 基本生產(chǎn)車間應(yīng)分配額=受益工時(shí)分配率=8 0005=40 000 行政管理部門分配率=受益工時(shí)分配率=2 0005=10 000 基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用預(yù)算包括兩部分：一是輔助生產(chǎn)車間分配過來的制造費(fèi)用。二是基本生產(chǎn)車間本身發(fā)生的制造費(fèi)用，這兩部分合起來再按一定的標(biāo)準(zhǔn)（一般按計(jì)劃工時(shí)或生產(chǎn)工人工資比例）分配給各類產(chǎn)品。 工 資11 400 辦公費(fèi)20 000 折舊費(fèi)78 000 機(jī)物料消耗2 000 修理費(fèi)40 000 水電費(fèi)10 000 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)6 120 低值易耗品攤銷2 400 其 他1 080 合 計(jì)171 100 工資費(fèi)用分配率=171 100247。380 000= 甲產(chǎn)品應(yīng)分配費(fèi)用=60 000=27 000 乙產(chǎn)品應(yīng)分配費(fèi)用=320 000=144 000 固定預(yù)算適用于編制相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)算，一般在計(jì)劃和實(shí)際不會(huì)有較大出入的情況下，可采用固定預(yù)算。固定預(yù)算的計(jì)算比較直接也比較簡(jiǎn)單，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況受主觀條件影響很大，不確定的因數(shù)很多，經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，使預(yù)算的作用受到了限制。
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