彈性預(yù)算和固定預(yù)算(編輯修改稿)
2025-07-21 15:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi) 43480 16800 8400 15940 2340 19000 10000 9000 44980 17670 8835 16092 2383 19000 10000 9000 46585 18600 9300 16255 2430 19000 10000 9000 48188 19530 9765 16417 2476 19000 10000 9000 生產(chǎn)制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)(元)62480639806558567188 根據(jù)上表可知:生產(chǎn)能力利用為90%時(shí)，機(jī)器開動(dòng)8400臺(tái)時(shí)。 制造費(fèi)用可控制在62480元以內(nèi)。生產(chǎn)能力利用率在95%時(shí)，機(jī)器開動(dòng)8835臺(tái)時(shí)，造費(fèi)用可控制在63980元，依此類推。 如果機(jī)器開動(dòng)8400臺(tái)時(shí)，可使銷售收入達(dá)到97200元。如果機(jī)器開動(dòng)8835臺(tái)時(shí)，可使銷售收入達(dá)到1026000元，如果機(jī)器開動(dòng)9300臺(tái)時(shí)，銷售收入可達(dá)到1134000元。根據(jù)這樣的調(diào)查了解得知，該產(chǎn)品技術(shù)簡(jiǎn)單，沒有廢品，凡生產(chǎn)便可達(dá)到合格，而且由于和近10所高校以及中專、技校有業(yè)務(wù)上的往來，常年銷售，不存在滯銷問題。另外，還可以向居民零售，或向超市供貨，總之，銷售不成問題。 根據(jù)以上預(yù)測(cè)，如果生產(chǎn)能力利用率為10%時(shí)，銷售收入可達(dá)到108萬元，就可以編制利潤(rùn)預(yù)算表，如下表。 成方口制造廠利潤(rùn)預(yù)算表(2006年度) 銷售收入百分比(1)90%95%100%105% 銷售收入(2)=1080000(1) 變動(dòng)成本(3) 邊際貢獻(xiàn)(4)=(2)(3) 固定成本(5) 97200 43480 928520 19000 1026000 44980 981020 19000 1080000 46585 1033415 19000 1134000 48188 1085812 19000 毛利潤(rùn)總額(6)=(4)(5)90952096202010144151066812 由上表可知，如果企業(yè)投資學(xué)生用鋼木小床桌，生產(chǎn)能力100%的利用，每年可為本企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)1014415元，對(duì)干一個(gè)小企業(yè)來說，這可是件有利可圖的好生意，于是，成方團(tuán)制造廠決定投資。 在投入生產(chǎn)的過程中，每個(gè)月都進(jìn)行成本核算和分析，分析的方法仍然是彈性預(yù)算法，這樣便可控制制造費(fèi)用不高于預(yù)算的水平，結(jié)果在2006年11月末就完成了全年的財(cái)務(wù)預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)101萬元，并且把制造費(fèi)用控制在了預(yù)算之內(nèi)，提前一個(gè)月完成了計(jì)劃利潤(rùn)指標(biāo)。(注:這里的制造費(fèi)用是指全部生產(chǎn)費(fèi)用) 由此可見，小企業(yè)如果能夠?qū)λ顿Y的項(xiàng)目事先進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，可以避免投資的盲目性，增加成功的可能性。而彈性預(yù)算簡(jiǎn)便易行，是一種有利于小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的好方法。筆者曾經(jīng)用這一簡(jiǎn)便易行的方法對(duì)許多小企業(yè)的投資狀況進(jìn)行了財(cái)務(wù)預(yù)算，效果都很好。目前許多小企業(yè)的投資人還沒有掌握一種科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算方法，對(duì)于所投資的項(xiàng)目沒有事先的財(cái)務(wù)預(yù)算，只憑投資人主觀判斷，往往造成不可挽回的損失。因此，建議在小企業(yè)中推廣彈性預(yù)算法，以提高小企業(yè)則務(wù)
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