財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定-資料下載頁
2024-11-07 04:24本頁面
【導(dǎo)讀】 1 蠆螀膈莆荿羅肄蒞蒁螈羀莄薃羄羆莃螅袆芅莃蒅蠆膁莂薇裊肇莁蝕蚇羃莀荿袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆螆蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆膀薅蝿袈腿蚇羄膇膈莇螇膃膇蕿肅聿膆蟻袆羅膅螄蚈芃膄蒃襖腿膄薆蚇肅芃蚈袂羈節(jié)莈蚅袇芁蒀袀芆芀螞螃膂艿螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀膈莆荿羅肄蒞蒁螈羀莄薃羄羆莃螅袆芅莃蒅蠆膁莂薇裊肇莁蝕蚇羃莀荿袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆螆蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆膀薅蝿袈腿蚇羄膇膈莇螇膃膇蕿肅聿膆蟻袆羅膅螄蚈芃膄蒃襖腿膄薆蚇肅芃蚈袂羈節(jié)莈蚅袇芁蒀袀芆芀螞螃膂艿螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀膈莆荿羅肄蒞蒁螈羀莄薃羄羆莃螅袆芅莃蒅蠆膁莂薇裊肇莁蝕蚇羃莀荿袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆螆蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆膀薅蝿袈腿蚇羄膇膈莇螇膃膇蕿肅聿膆蟻袆羅膅螄蚈芃膄蒃襖腿膄薆蚇肅芃蚈袂羈節(jié)莈蚅袇芁蒀袀芆芀螞螃膂艿螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀膈莆荿羅肄蒞蒁螈羀莄薃羄
【正文】 門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門別類記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。應(yīng)規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限 內(nèi)未 能 報銷的，應(yīng)由債權(quán)管理人員負(fù)責(zé)向借款人員發(fā)出催收通知，及時清理。 （二）備用金控制制度 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量等情況，合理確定各類收費人員的備用金數(shù)額，由院長審批。 收費人員不得將備用金抵作他用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必須及時交回備用金。 財務(wù)部門在抽查收費人員賬款相符情況時，應(yīng)同時抽查備用金使用情況。 六十五、債務(wù)控制措施 （一）長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款控制措施。醫(yī)院應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力等因素，在職責(zé)范圍內(nèi)審批舉債事項。嚴(yán)格控制借債規(guī)模，大型債務(wù)的舉債，必須經(jīng)決策層研究決定。 （二）應(yīng)付款項、其他應(yīng)付款控制措施。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的登記、核銷、對賬工作，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，按費用類別合理設(shè)置二級明細(xì)賬，建 19 立“三核對”制度，即每月總賬和明細(xì)賬余額核對，明細(xì)賬與管理部門核對，年未與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。 六十六、預(yù)收醫(yī)療款管理制度 （一）預(yù)收醫(yī)療款是醫(yī)療機構(gòu)為保障業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)而向入院病人預(yù)先收取的醫(yī)療備用金。醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同病種制定相對統(tǒng)一的預(yù)收醫(yī)療款數(shù)額。 （二）病人入院時，應(yīng)繳納一定數(shù)額的預(yù)收醫(yī)療款，由收款人員出據(jù)預(yù)收醫(yī)療款臨時收據(jù)，臨時收據(jù) 一式四份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份結(jié)算員留存，一份留存。 （三）財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)收醫(yī)療款的管理，設(shè)置必要的輔助賬。對預(yù)收金收入逐日登記，票據(jù)逐筆核銷。每月終了，財務(wù)部門應(yīng)與住院結(jié)賬處進行預(yù)收醫(yī)療款余額核對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正。 （四）建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。 第十二章 財務(wù)電子信息化控制 六十七、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán) 限， 20 確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，相互制約監(jiān)督。 六十八、財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資、收入、成本、費用等方面內(nèi)容的，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等事項，必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。 六十九、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求。即：（一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況。 （二） 提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 （三） 系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改。 （四） 預(yù)交款結(jié)算校驗。 （五） 票據(jù)稽核 管理。 （六） 費管理。 （七） 價格管理。 （八） 退款管理。 七十、加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。 21 七十一、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建立加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處 理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄露、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 七十二、建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)應(yīng)及時進行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。 第十三章 監(jiān)督檢查 七十三、建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。組織由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門參加的監(jiān)督檢查小組負(fù)責(zé)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況 的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。 七十四、監(jiān)督檢查小組應(yīng)定期對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和實施情況進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對于發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采取有效措施加以改進和完善。 22 七十五、建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任監(jiān)督制度 （一） 應(yīng)結(jié)合本單位實際，建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。 （二）違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。 （三）違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究單位負(fù)責(zé)人 的行政責(zé)任；對違反法律法規(guī)和財經(jīng)規(guī)章制度的，按照有關(guān)規(guī)定給予處罰，直至追究刑事責(zé)任
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