20xx年5月最新貨物與勞務(wù)稅測(cè)試題附答案增值稅新政策、消費(fèi)稅、車購(gòu)稅、出口退免稅、關(guān)稅資料-資料下載頁(yè)
2025-06-24 07:03本頁(yè)面
【正文】 上注明金額1．272萬(wàn)元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對(duì)外直接銷售，收入6．5萬(wàn)元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入80萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算：(1) 卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；（3分）(2) 受托方應(yīng)納的增值稅額。（2分）(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅稅率為45％，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)3. 某位于市區(qū)的外貿(mào)公司2019年進(jìn)口一批貨物，到岸價(jià)120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)2000元人民幣，取得國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。（5分）, 主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù), , ,購(gòu)進(jìn)修理用汽車配件被盜,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。（5分）2019年貨物與勞務(wù)稅測(cè)試題（一）參考答案 單選12345678910CCDACAAAAA11121314151617181920BCAADBDBDB21222324252627282930BCCACDDACD 多選12345678910ABCACABCDABDACBDABABCABCDABCDE11121314151617181920ADABCDABDCDACDBCDABCABDBCABCD 填空123456提供加工、修理修配勞務(wù)/進(jìn)口貨物高9收訖銷售款項(xiàng)/取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)/開具發(fā)票的當(dāng)天15承租人/承包人789101112紅字增值稅專用發(fā)票當(dāng)月1號(hào)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品/移送使用銷售/組成計(jì)稅最低計(jì)稅價(jià)格13/9/6 判斷12345678910√√√√√√11121314151617181920√√√ 計(jì)算1.（1） 甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000010%+2725247。（1+9%）9%=2225元（2） 甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（60000+2000+30000+56000）13%=15860元（3） 甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000010%+5450247。（1+9%）9%+10400+200003%2225=13225元（4） 甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=1586013225=2635元。2. (1)委托加工煙絲消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：()247。(1—30％)=13．25(萬(wàn)元)(2)受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅=13．2530％=(萬(wàn)元)(3)委托加工收回的上述煙絲直接對(duì)外銷售，不再繳納消費(fèi)稅(4)卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅：從量定額征收的消費(fèi)稅=40150247。10000=0．6(萬(wàn)元)從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅=6045％=27(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=(0．6+27)—3．9850％=25．61(萬(wàn)元)(6)受托方應(yīng)納增值稅：1．2723％=(萬(wàn)元)3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（120000+4050）828%=277872元4.該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=（++)247。（1+3%）3%=20
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