六大稅種增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅的計(jì)算匯總-資料下載頁(yè)
2025-06-16 21:53本頁(yè)面
【正文】 ，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額500元，需要補(bǔ)繳增值稅C、第一筆業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅D、第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅②如果需要補(bǔ)交增值稅，則該公司3月份應(yīng)補(bǔ)交增值稅（ ）元③該公司需要補(bǔ)交消費(fèi)稅嗎？如果需要，則該公司3月份應(yīng)補(bǔ)交消費(fèi)稅（ ）12014年3月，假定某公司某納稅人含稅工資6000元人民幣，則該納稅人應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少元？12014年3月，某公司是小型個(gè)體工商戶(hù)，賬證齊全。2012年取得營(yíng)業(yè)額為80000元，準(zhǔn)許其扣除的當(dāng)月成本、費(fèi)用及相關(guān)稅金合計(jì)60000元，則該個(gè)體商戶(hù)3月份應(yīng)交個(gè)人所得稅是多少？1某歌星到某市演出，一月內(nèi)在該市演出3次，第一次表演收入3000元，第二次表演收入5000元，第二次表演收入30000元，共取得表演收入38000元，計(jì)算該歌星應(yīng)納個(gè)人所得稅1某公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項(xiàng)項(xiàng)目需要調(diào)整：（1）公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，已全部列支；（2）稅收罰款支出9萬(wàn)元，已全部列支；（3）國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元，已作為收入。計(jì)算該公司2012年度應(yīng)納所得稅。（該公司企業(yè)所得稅率25%）1李某與張某共同編寫(xiě)一本20萬(wàn)字的著作《現(xiàn)代企業(yè)管理》，共取得稿酬10000元，其中李某分得6000元。 張某分得4000元，求兩人應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：61800/（1+3%）*3%=1800309*100/（1+3%）*3%=900+10*7%=（1+17%）17%=20000*13%=260040*5000*13%=26000 2*5650/（1+13%）13%=1300100*30%=30（30/20%+30）/（110%）10%=20 （30/20%+30+20）*17%=34111247。（1＋11%）11%－1017% 2017%—4011%＝－－=。因?yàn)樘峁?yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，該個(gè)體工商戶(hù)本月交通運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入為20001247。（1+3%）=。交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入未達(dá)到起征點(diǎn)，因此對(duì)該部分收入無(wú)需繳納增值稅1（2500800）*10%*12=20401(l)進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額 =（8+1）17%=(萬(wàn)元)；
(2)2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4017%+17%＋ =(萬(wàn)元)；
(3)2月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1+17%）17%=(萬(wàn)元)；
(4)2月份應(yīng)納增值稅稅額= － =(萬(wàn)元)。13.①ABCD ②90000*17%+5100+[(40*)/(1+17%)]*17%+500=22736③90000*30%+[(40*)/(1+17%)]*30%=302401（60003500）*10%105=145 1（8000060000）*10%750=12501（3000800）*20%+5000*（120%）*20%+30000*（120%）*30%2000=64401 公益性捐贈(zèng)12%以?xún)?nèi)可以扣除，多出部分6萬(wàn)元調(diào)增，罰款支出調(diào)增，國(guó)庫(kù)券利息免稅，調(diào)減。應(yīng)納稅所得額＝700+6+910＝705萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅＝705*25%＝1李某應(yīng)納個(gè)人所得稅額=6000（120%）20%（130%）=672（元）張某應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（4000800）20%（130%）=448（元）8
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