山東大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬題及答案(改)-資料下載頁
2025-06-24 04:56本頁面
【正文】 1000002．向B公司購買材料一批，價(jià)款80000元，增值稅額13600元，上述價(jià)稅款尚未支付。材料到達(dá)后，已驗(yàn)收入庫。 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）13600 貸：應(yīng)付賬款 936003．向銀行借款50000元，期限三個(gè)月，接到銀行通知，該筆借款已劃入本公司賬戶。 借：銀行存款 50000 貸：短期借款 500004．銷售甲產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅額17000元，收到銀行承兌匯票。 借：應(yīng)收票據(jù) 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 170005．職工張三出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元,以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20006．張三報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，余款交回。 借：管理費(fèi)用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 20007．以銀行存款支付廣告費(fèi)6000元。 借：銷售費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 60008．銷售乙產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅34000元，收到款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 340009．銷售多余材料，款項(xiàng)2000元存入銀行，材料的成本為1200元（本題不考慮增值稅）。 借：銀行存款 2000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 借：其他業(yè)務(wù)成本 1200 貸：原材料 120010．以現(xiàn)金收到罰款收入500元。 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：營業(yè)外收入 50011．本月耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用22000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用15000元，車間一般性消耗1000元，行政管理部門一般性消耗500元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 22000 —乙產(chǎn)品 15000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 500 貸：原材料 3850012．本月工資分配情況如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，車間管理人員工資1000元。行政管理人員工資8000元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 20000 —乙產(chǎn)品 12000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 4100013．按上述工資總額的14%計(jì)提本月應(yīng)付職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 2800 —乙產(chǎn)品 1680 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 574014．本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20000元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊15000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊5000元。 借：制造費(fèi)用 15000 管理費(fèi)用 5000 貸：累計(jì)折舊 2000015．?dāng)備N本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)400元。 借：管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 40016．用現(xiàn)金支付違約金500元。 借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 50017．計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息500元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：預(yù)提費(fèi)用 50018．結(jié)轉(zhuǎn)上述甲產(chǎn)品銷售成本70000元，乙產(chǎn)品銷售成本130000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品 70000 —乙產(chǎn)品 130000 貸：庫存商品 20000019．本月銷項(xiàng)稅額51000元，進(jìn)項(xiàng)稅額13600元。按照應(yīng)交增值稅的7％計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，按3%計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加。 應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝51000－13600＝37400 應(yīng)交城建稅＝ 教育稅金及附加＝ 借：營業(yè)稅金及附加 3740 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 2618 —應(yīng)交教育稅附加 112220．月末，將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 500 貸：本年利潤 30250021．月末，將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤 227760 貸：主營業(yè)務(wù)成本 200000 營業(yè)稅金及附加 3740 其他業(yè)務(wù)成本 1200 營業(yè)外支出 500 銷售費(fèi)用 16820 管理費(fèi)用 5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50022．假設(shè)利潤總額等于應(yīng)納稅所得額，所得稅率33%，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額＝302500－227760＝74740 應(yīng)交所得稅＝7474033％＝ 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
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