【正文】 必須分隔；(2)不相客的崗位必須分隔；(3)不同的處理層次一般皿該分隔；(4)需要重點保證數(shù)據安全的工作應與其他工作分隔；(5)其他制度特別規(guī)定需要分隔的應該分隔。 18．ABCD[解析]科目設置是通用賬務系統(tǒng)所有初始設置中工作量最大且最重要的設置之一，設置的好壞對系統(tǒng)應用至關重要。會計科目設置的原則有：(1)會計科目的設置必須滿足會計報表編制的要求；(2)會計科目的設置必須保持科目與科目間的協(xié)調性和體系完整性；(3)會計科目要保持相對穩(wěn)定，會計科目在年度中不能刪除；如已經使用，不能增設下一級明細科目{(4)設置會計科目要考慮與子系統(tǒng)的銜接。 19．ABCD[解析]對套計科目的描述主要包括以下內容：(1)科目代碼；(2)科目名稱；(3)科目類型；(4)助記碼；(5)賬類；(6)計量單位；(7)外幣名稱；(8)賬頁格式。 20．ABCD[解析]賬頁格式，即該科目開設的賬簿的明細賬格式，包括金額式(三欄式)、復幣式(原幣金額式)、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式等。 21．BC[解析]往來核算主要包括個人往來核算和單位往來核算，而單位往來核算又包括客戶往來核算和供應商往來核算。往來科目的設置與手工核算的設置方式是不同的，主要有三種方式：①在總賬科目下直接設置多個二級科目，每個二級科目與一個往來個人或往來單位相對應，進行相應核算。這種設置方法，不能將最低級科目賬類描述成個人往來核算或記單位往來核算。②設置總賬科目，并將其設置為記個人往來核算或記單位往來核算，通過系統(tǒng)的往來管理功能管理此類業(yè)務。③在總賬科目下設立劃分業(yè)務類型的二級科目，并將各個二級科目的賬糞設置為記個人往來核算或記單位往來核算，通過系統(tǒng)提供的往來管理功能核算管理此類業(yè)務。 三、判斷題 1．[解析]專用會計核算軟件的優(yōu)點是適合本單位會計電算化工作需要，針對性強。通用性強是通用會計核算軟件的優(yōu)點。 2．√[解析]會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。 3．[解析]會計核算軟件替代手工核算的大前挺是計算機與手工核算應該并行了十月以上，計算機與手工核算的數(shù)據相互一致，軟件運行安全可靠；其次是要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。 4．√[解析]用友ERPU8應用系統(tǒng)分單機和網絡版本，應視縣體的應用模式而定。 5．[解析]賬務處理子系統(tǒng)是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構成完整的會計核算系統(tǒng)，以完成全部記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬工作。 6．[解析]一個完整的企業(yè)會計軟件可分解成若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)之間是相互作用、相互信賴的關系，主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據傳遞聯(lián)系兩種。 7．√[解析]略 8．√[解析]適用財務系統(tǒng)軟件時，除系統(tǒng)管理員外，還應時核算賬套設置一名系統(tǒng)主管，主管在系統(tǒng)中的作用相當于財務負責人，對系統(tǒng)具有最高的操作權限。 9．[解析]系統(tǒng)主管主要負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，而系統(tǒng)維護人員只負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據。系統(tǒng)主管的權限是大于系統(tǒng)維護人員的權限的。 10．[解析]不相客的職權必須分隔。記賬憑證的制單和審核不能是同一個人。11．[解析]不相客的崗位必須分隔。出納不應兼任記賬憑證的輸入。 12．[解析]會計科目要保持相對穩(wěn)定，會計科目在年度中不能刪除；如已經使用，不能增設下一級明知科目。 13．√[解析]會計科目的具體設置有兩種方式：(1)直接采用原有的會計科目，將已整理好的會計科目直接錄入計算機；(2)根據電算化的特點對原有的科目進行調整。 14．[解析]設置會計科目皿由具有建賬權限，而不是具有審核權限的操作人員進行的，設置時必須從一級科目開始逐級設置明細科目。 15．√[解析]略 16．[解析]進行科目編碼設置時還應注意，縣體使用的財務系統(tǒng)編碼設置要求輸入的是上級編碼加上其本級蝙碼。 17．√[解析]科目類型是指會計科目所屬的會計要素的類型，即該科目是屬于責產、負債、所有者權益、成本或損益的哪一個類剮。 18．[解析]科目助記碼，即幫助記憶科目名稱的符號。建議用戶采用科目名稱的漢語拼音字母編碼。 19．√[解析]略 20．√[解析]描述計量單住，即表示該科目需要進行數(shù)量金額核算，系統(tǒng)會自動登記數(shù)量金額式賬。 21．[解析]為保證會計數(shù)據連續(xù)完整，并與手工賬簿記錄銜接，第一次使用賬務系統(tǒng)時，須通過余額裝入功能將一級科目和最低科目的余額及從年初至使用前各月的借貸方發(fā)生額錄入。從第二年開始，各科目的年初余額可通過年初轉賬功能從上年各賬戶余額中自動結轉。 22．√[解析]略 23．[解析]在輸入期初余額時，不能直接輸入總賬期初余額，而應首先調出輔助核算賬，錄入輔助賬期初余額。輸入完畢，系統(tǒng)自動將輔助賬的期初余額之和作為該科目的總賬期初余額。第五章　賬務處理 一、單項選擇題 1．A[解析]目前的會計電算化系統(tǒng)以記賬憑證數(shù)據作為系統(tǒng)的最基礎數(shù)據，記賬憑證數(shù)據的準確性是決定系統(tǒng)輸出正確與否的基礎，憑證處理是整個系統(tǒng)數(shù)據的入口。A選項符合題意。 2．C[解析]憑證輸入中的科目欄要求輸入最低一級的會計科目。因此C選項正確。 3．C[解析]如果輸入的科目名稱有重名現(xiàn)象時，系統(tǒng)會自動提示重名科目供選擇。C選項符合題意。 4．B[解析]當輸入憑證的金額方向不符時，可按Space鍵調整金額方向。Space鍵即為空格鍵，因此B選項正確。 5．D[解析]通用賬務處理系統(tǒng)一般允許輸入借一貸、一借多貸、一貸多借，甚至多借多貸的記賬憑證，時一張憑證中的筆數(shù)沒有限制。但用戶在使用時仍應接會計制度的規(guī)定，一張記賬憑證記錄一筆完整的會計業(yè)務，不應將不同的業(yè)務記錄在一張憑證上。因此D選項正確。 6．A[解析]在電算化賬務系統(tǒng)中，對已記賬的錯誤憑證只允許采用缸字沖銷法進行修改。紅字沖銷法，即將錯誤憑證采用增加一張缸字憑證全額沖出，若需要，再增加一張藍字憑證補充的方法。由此可知A選項正確。 7．C[解析]憑證的修改應由具有憑證修改權限的操作人員進行。因此c選項正確。 8．C[解析]按會計制度的要求，具有憑證審核權的人員只能審核他人輸入的憑證。C選項符合題意。 9．A[解析]對于直接在計算機上根據原始憑證編制記賬憑證的單位，按現(xiàn)行制度規(guī)定，所有的憑證必須全部打印。需要注意的是，打印的憑證是審核后的憑證。由此知A選項正確。 10．C[解析]為了提供某一科目在某一時間范圍的發(fā)生額和余額，系統(tǒng)提供了憑證匯總功能。固此C選項正確。 11．D[解析]數(shù)據備份應該在每個會計期間完成結賬后進行，至少備份兩份，以保證數(shù)據的安壘。由此知D選項正確。 12．A[解析]動態(tài)報表是指反映一定時期內資金耗費和資金收回的報表，如利潤表。A選項符合題意。 13．A[解析]專用會計報袁系統(tǒng)軟件操作簡單，但是操作者對程序設計者的依賴性很強，當報表格式、內容、編制方法等發(fā)生變化時，只有程序編寫人員改變程序后才能繼續(xù)使甩而一旦離開專設的系統(tǒng)程序員，系統(tǒng)很難保證正常運行，不利于報表系統(tǒng)的推廣應用。因此A選項正確。 14．D[解析]在UF0報表系統(tǒng)中，用字母來表示列，用數(shù)字表示行。由此知D選項符合題意。 15．D[解析]略 16．D[解析]合并表指在報表系統(tǒng)中，同一報表的若干張不同期間的報袁旮并成的新表。D選項正確。 17．C[解析]審核公式是在資產負債表編制完成后，檢查數(shù)據間是否存在勾稽關系。如果存在，則可以肯定該表在編制過程中沒有出現(xiàn)錯誤；如果不存在，則表明出現(xiàn)了錯誤。因此C選項正確。 18．D[解析]在報表系統(tǒng)中，單元格式是指報表數(shù)據的顯示格式。由此可知D選項正確。 19．A[解析]UF0提供的賬務函數(shù)中，QM表示的是總賬期末余額，SQM表示的數(shù)量賬期末余額，WQM外幣賬期末余額，AQM表示的是個人往來賬期末余額。故本題選A。 20．D[解析]UF0提供的賬務函數(shù)中，AQC表示個人往來賬期初余額，BQC表示單位往來賬期初余額，CQC表示部門往來賬期初余額，Qc表示總賬期初余額。因此D選項正確。21．C[解析]UF0報表系統(tǒng)提供了用于進行多表頁立體匯總的計算公式，這種公式就是“立體求和套式”。其計算函數(shù)為：TOTAOL()，故C選項正確。 22．C[解析]在各各財會報表中，每個數(shù)據都有明確的經濟含義，并且數(shù)據間往往存在著某種時應關系，稱為勾稽關系。固此C選項正確。 23．B[解析]通用會計報表系統(tǒng)的報袁匯總是指結構相同、數(shù)據不同的兩張報表經過簡單疊加生成一張新表的功能。合并會計報表反映的是母子公司形成的企業(yè)集團的經營成果、財務狀況及變動情況。報表的匯總是多張報表的簡單加總，而報表的合并需要編制抵銷分錄。因此B選項符合題意。 24．C[解析]財政部規(guī)定，凡設立于我國境內，擁有1個或1個以上子公司，應該編制合并套計報表，以真實反映母子公司所形成的企業(yè)集團的經營成果、財務狀況及變動情況。因此C選項正確。 25．C[解析]數(shù)據透視功能可以對各個表頁的相同行或列區(qū)域的數(shù)據進行比較，把多張表頁相同位置的數(shù)據顯示在同一個平面上。因此c選項正確。 26．D[解析]批處理命令就是將多個命令集中在一起進行操作，執(zhí)行一個批命令就可以完成多個命令的操作。由此可知D選項正確。 27．C[解析]自定義函數(shù)提供了設計專用函數(shù)和命令的連徑，使用時將一些常用的操作編制成標準的函數(shù)和命令模板．在以后調用時可以減少設計的工作量。C選項符合題意。 28．D[解析]工赍管理系統(tǒng)的初始化設置包括：(1)設置用戶需要的各級核算單位；(2)設置職工名冊；(3)設置用戶需要的工資項目；(4)設置用戶需要的工資項目之間的數(shù)據運算關系。工資管理系統(tǒng)的初始化設置并不包括工資數(shù)據的錄入。因此D選項符合題意。 29．B[解析]工資管理系統(tǒng)的日常核算功能包括：(1)工資數(shù)據的錄入、修改與查詢；(2)工資數(shù)據的計算匯總；(3)工資數(shù)據打印方案的設置；(4)5資數(shù)據的打??；(5)自動轉賬功能。設置用戶需要的工資項目是在初始化設置中做的。因此B選唾符合題意。 30．C[解析]工資管理系統(tǒng)具有三個特點：(1)政策性強，要求嚴格；(2)及時性、準確性要求高；(3)工賁計算重復性強、數(shù)據量大。因此C選項的“日常數(shù)據輸入量少”并不是工資管理系統(tǒng)的特點。所以C選項符合題意。 31．D[解析]工資管理系統(tǒng)軟件可進行多套工資設置。因此D選項正確。 32．B[解析]設置自動轉賬憑證，需要定義科目代碼。其中，科目代碼是賬務系統(tǒng)中建立的集一最低級科目的科目代碼。固此B選項正確。 33．B[解析]“GZ(B，？？？？，…*)”為部門職工資匯總數(shù)。其中“？？？？”為部門代碼，“****”為某一工資項目。因此B選項正確。 34．D[解析]固定資產管理系統(tǒng)計提折舊、計算固定資產凈值時，按照用戶自行定義的計提折舊的方法，計算固定資產的折舊和固定資產的凈值，并打印輸出固定資產計提折舊分配表。因此D選項正確。 35．B[解析]固定資產卡片上的項目有設備類碼、單位代碼、日期、固定資產原值、折舊年限、投產日期、預計殘值、預計殘值率、折舊年限、已用年限、剩余年限、總工作量、當月工作量、年折舊率、月折舊率、月折舊額、累計折舊。同類固定資產累計折舊匯總數(shù)并不是固定資產卡片土的項目。因此B選項符合題意。 36．C[解析]固定貴產核算軟件初始化時，定義與固定資產核算有關的會計科目，與固定資產沒有關系的科目不定義，其目的是便于系統(tǒng)自動將發(fā)生的有關固定資產的各項業(yè)務生成相應的記賬憑證，并將其傳遞到賬務系統(tǒng)中去。因此C選項正確。二、多項選擇題 1．BCD[解析]賬務系統(tǒng)的憑證處理功能主要包括憑證輸入、憑證修改、憑證審核。因此BCD選項正確。 2．ABCD[解析]通用賬務系統(tǒng)一般允許輸入一借一貸、一借多貸、一貸多借、多借多貸的記賬憑證，并且對一張憑證中的筆數(shù)也沒有限制。因此ABCD選項全部正確。 3．BD[解析]賬務系統(tǒng)中，憑證一旦保存，該憑證類別、編號不得再作修改。由此知BD選項正確。 4．ABC[解析]為方便憑證輸入，通用賬務系統(tǒng)提供了許多輔助憑證輸八的功能。如常用摘要輸入、常用憑證輸入、編碼的提示輸入。因此ABC選項正確。 5．BCD[解析]在電算化賬務處理系統(tǒng)中，有兩種狀態(tài)下的錯誤憑證可實現(xiàn)無痕跡修改：(1)輸入后還未審核或審核未通過的憑證；(2)已通過審核但還未記賬的憑證。由此可知BCD選項正確。 6．ABD[解析]記賬處理需要注意的是：(1)記賬處理只能對本月的記賬憑證進行記賬；(2)借貸方不平的憑證不能記賬；(3)記賬過程中不得中斷退出；(4)記賬中斷發(fā)生在系統(tǒng)正式記賬前，用戶可直接重新記賬，記賬中斷發(fā)生在正式記賬過程中，皿在重新記賬前，先通過系統(tǒng)提供的功能恢復到上次未完整記賬處理前的狀態(tài)，再重新進行記賬處理；(5)每月的記賬次數(shù)是任意的。因此c選項錯誤，正確答案為ABD。 7．ABCD[解析]進行期束結賬處理時，皿注意如下問題；(1)各科目的攤、提、結轉工作必須在結賬以前完成；(2)當月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當月憑證，系統(tǒng)將不能結賬；(3)上月未鮚賬的，本月無法結賬；(4)結賬后產生的賬簿和報表才是完整的，結賬前產生的賬簿和報表不一定反映該月的全部業(yè)務；(5)每月只能結一次賬，結賬后應做數(shù)據備份；(6)有些通用賬務系統(tǒng)初始設置中需要設定每月的結賬目期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期結賬，否刪系統(tǒng)將不予結賬；(7)結賬過程不允許無故中斷系統(tǒng)運行或關機。因此ABCD選項全部正確。 8．BC[解析]在賬務處理系統(tǒng)中，銀行對賬的自動對賬的對賬依據主要有兩種：“票號+方向+金額”和“方向+金額”。因此BC選項正確。 9．ABCD[解析]往來管理功能是核算型軟件向管理型軟件過渡的主要功能之一，往來管理功能