【正文】 必須分隔；(2)不相客的崗位必須分隔；(3)不同的處理層次一般皿該分隔；(4)需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全的工作應(yīng)與其他工作分隔；(5)其他制度特別規(guī)定需要分隔的應(yīng)該分隔。 18．ABCD[解析]科目設(shè)置是通用賬務(wù)系統(tǒng)所有初始設(shè)置中工作量最大且最重要的設(shè)置之一，設(shè)置的好壞對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用至關(guān)重要。會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則有：(1)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿足會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求；(2)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須保持科目與科目間的協(xié)調(diào)性和體系完整性；(3)會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定，會(huì)計(jì)科目在年度中不能刪除；如已經(jīng)使用，不能增設(shè)下一級(jí)明細(xì)科目{(4)設(shè)置會(huì)計(jì)科目要考慮與子系統(tǒng)的銜接。 19．ABCD[解析]對(duì)套計(jì)科目的描述主要包括以下內(nèi)容：(1)科目代碼；(2)科目名稱；(3)科目類型；(4)助記碼；(5)賬類；(6)計(jì)量單位；(7)外幣名稱；(8)賬頁(yè)格式。 20．ABCD[解析]賬頁(yè)格式，即該科目開(kāi)設(shè)的賬簿的明細(xì)賬格式，包括金額式(三欄式)、復(fù)幣式(原幣金額式)、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式等。 21．BC[解析]往來(lái)核算主要包括個(gè)人往來(lái)核算和單位往來(lái)核算，而單位往來(lái)核算又包括客戶往來(lái)核算和供應(yīng)商往來(lái)核算。往來(lái)科目的設(shè)置與手工核算的設(shè)置方式是不同的，主要有三種方式：①在總賬科目下直接設(shè)置多個(gè)二級(jí)科目，每個(gè)二級(jí)科目與一個(gè)往來(lái)個(gè)人或往來(lái)單位相對(duì)應(yīng)，進(jìn)行相應(yīng)核算。這種設(shè)置方法，不能將最低級(jí)科目賬類描述成個(gè)人往來(lái)核算或記單位往來(lái)核算。②設(shè)置總賬科目，并將其設(shè)置為記個(gè)人往來(lái)核算或記單位往來(lái)核算，通過(guò)系統(tǒng)的往來(lái)管理功能管理此類業(yè)務(wù)。③在總賬科目下設(shè)立劃分業(yè)務(wù)類型的二級(jí)科目，并將各個(gè)二級(jí)科目的賬糞設(shè)置為記個(gè)人往來(lái)核算或記單位往來(lái)核算，通過(guò)系統(tǒng)提供的往來(lái)管理功能核算管理此類業(yè)務(wù)。 三、判斷題 1．[解析]專用會(huì)計(jì)核算軟件的優(yōu)點(diǎn)是適合本單位會(huì)計(jì)電算化工作需要，針對(duì)性強(qiáng)。通用性強(qiáng)是通用會(huì)計(jì)核算軟件的優(yōu)點(diǎn)。 2．√[解析]會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。 3．[解析]會(huì)計(jì)核算軟件替代手工核算的大前挺是計(jì)算機(jī)與手工核算應(yīng)該并行了十月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行安全可靠；其次是要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。 4．√[解析]用友ERPU8應(yīng)用系統(tǒng)分單機(jī)和網(wǎng)絡(luò)版本，應(yīng)視縣體的應(yīng)用模式而定。 5．[解析]賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起，構(gòu)成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，以完成全部記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。 6．[解析]一個(gè)完整的企業(yè)會(huì)計(jì)軟件可分解成若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)之間是相互作用、相互信賴的關(guān)系，主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系兩種。 7．√[解析]略 8．√[解析]適用財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)，除系統(tǒng)管理員外，還應(yīng)時(shí)核算賬套設(shè)置一名系統(tǒng)主管，主管在系統(tǒng)中的作用相當(dāng)于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)系統(tǒng)具有最高的操作權(quán)限。 9．[解析]系統(tǒng)主管主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，而系統(tǒng)維護(hù)人員只負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)主管的權(quán)限是大于系統(tǒng)維護(hù)人員的權(quán)限的。 10．[解析]不相客的職權(quán)必須分隔。記賬憑證的制單和審核不能是同一個(gè)人。11．[解析]不相客的崗位必須分隔。出納不應(yīng)兼任記賬憑證的輸入。 12．[解析]會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定，會(huì)計(jì)科目在年度中不能刪除；如已經(jīng)使用，不能增設(shè)下一級(jí)明知科目。 13．√[解析]會(huì)計(jì)科目的具體設(shè)置有兩種方式：(1)直接采用原有的會(huì)計(jì)科目，將已整理好的會(huì)計(jì)科目直接錄入計(jì)算機(jī)；(2)根據(jù)電算化的特點(diǎn)對(duì)原有的科目進(jìn)行調(diào)整。 14．[解析]設(shè)置會(huì)計(jì)科目皿由具有建賬權(quán)限，而不是具有審核權(quán)限的操作人員進(jìn)行的，設(shè)置時(shí)必須從一級(jí)科目開(kāi)始逐級(jí)設(shè)置明細(xì)科目。 15．√[解析]略 16．[解析]進(jìn)行科目編碼設(shè)置時(shí)還應(yīng)注意，縣體使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)編碼設(shè)置要求輸入的是上級(jí)編碼加上其本級(jí)蝙碼。 17．√[解析]科目類型是指會(huì)計(jì)科目所屬的會(huì)計(jì)要素的類型，即該科目是屬于責(zé)產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本或損益的哪一個(gè)類剮。 18．[解析]科目助記碼，即幫助記憶科目名稱的符號(hào)。建議用戶采用科目名稱的漢語(yǔ)拼音字母編碼。 19．√[解析]略 20．√[解析]描述計(jì)量單住，即表示該科目需要進(jìn)行數(shù)量金額核算，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)登記數(shù)量金額式賬。 21．[解析]為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)連續(xù)完整，并與手工賬簿記錄銜接，第一次使用賬務(wù)系統(tǒng)時(shí)，須通過(guò)余額裝入功能將一級(jí)科目和最低科目的余額及從年初至使用前各月的借貸方發(fā)生額錄入。從第二年開(kāi)始，各科目的年初余額可通過(guò)年初轉(zhuǎn)賬功能從上年各賬戶余額中自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。 22．√[解析]略 23．[解析]在輸入期初余額時(shí)，不能直接輸入總賬期初余額，而應(yīng)首先調(diào)出輔助核算賬，錄入輔助賬期初余額。輸入完畢，系統(tǒng)自動(dòng)將輔助賬的期初余額之和作為該科目的總賬期初余額。第五章　賬務(wù)處理 一、單項(xiàng)選擇題 1．A[解析]目前的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以記賬憑證數(shù)據(jù)作為系統(tǒng)的最基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，記賬憑證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是決定系統(tǒng)輸出正確與否的基礎(chǔ)，憑證處理是整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的入口。A選項(xiàng)符合題意。 2．C[解析]憑證輸入中的科目欄要求輸入最低一級(jí)的會(huì)計(jì)科目。因此C選項(xiàng)正確。 3．C[解析]如果輸入的科目名稱有重名現(xiàn)象時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示重名科目供選擇。C選項(xiàng)符合題意。 4．B[解析]當(dāng)輸入憑證的金額方向不符時(shí)，可按Space鍵調(diào)整金額方向。Space鍵即為空格鍵，因此B選項(xiàng)正確。 5．D[解析]通用賬務(wù)處理系統(tǒng)一般允許輸入借一貸、一借多貸、一貸多借，甚至多借多貸的記賬憑證，時(shí)一張憑證中的筆數(shù)沒(méi)有限制。但用戶在使用時(shí)仍應(yīng)接會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，一張記賬憑證記錄一筆完整的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)將不同的業(yè)務(wù)記錄在一張憑證上。因此D選項(xiàng)正確。 6．A[解析]在電算化賬務(wù)系統(tǒng)中，對(duì)已記賬的錯(cuò)誤憑證只允許采用缸字沖銷法進(jìn)行修改。紅字沖銷法，即將錯(cuò)誤憑證采用增加一張缸字憑證全額沖出，若需要，再增加一張藍(lán)字憑證補(bǔ)充的方法。由此可知A選項(xiàng)正確。 7．C[解析]憑證的修改應(yīng)由具有憑證修改權(quán)限的操作人員進(jìn)行。因此c選項(xiàng)正確。 8．C[解析]按會(huì)計(jì)制度的要求，具有憑證審核權(quán)的人員只能審核他人輸入的憑證。C選項(xiàng)符合題意。 9．A[解析]對(duì)于直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)原始憑證編制記賬憑證的單位，按現(xiàn)行制度規(guī)定，所有的憑證必須全部打印。需要注意的是，打印的憑證是審核后的憑證。由此知A選項(xiàng)正確。 10．C[解析]為了提供某一科目在某一時(shí)間范圍的發(fā)生額和余額，系統(tǒng)提供了憑證匯總功能。固此C選項(xiàng)正確。 11．D[解析]數(shù)據(jù)備份應(yīng)該在每個(gè)會(huì)計(jì)期間完成結(jié)賬后進(jìn)行，至少備份兩份，以保證數(shù)據(jù)的安壘。由此知D選項(xiàng)正確。 12．A[解析]動(dòng)態(tài)報(bào)表是指反映一定時(shí)期內(nèi)資金耗費(fèi)和資金收回的報(bào)表，如利潤(rùn)表。A選項(xiàng)符合題意。 13．A[解析]專用會(huì)計(jì)報(bào)袁系統(tǒng)軟件操作簡(jiǎn)單，但是操作者對(duì)程序設(shè)計(jì)者的依賴性很強(qiáng)，當(dāng)報(bào)表格式、內(nèi)容、編制方法等發(fā)生變化時(shí)，只有程序編寫(xiě)人員改變程序后才能繼續(xù)使甩而一旦離開(kāi)專設(shè)的系統(tǒng)程序員，系統(tǒng)很難保證正常運(yùn)行，不利于報(bào)表系統(tǒng)的推廣應(yīng)用。因此A選項(xiàng)正確。 14．D[解析]在UF0報(bào)表系統(tǒng)中，用字母來(lái)表示列，用數(shù)字表示行。由此知D選項(xiàng)符合題意。 15．D[解析]略 16．D[解析]合并表指在報(bào)表系統(tǒng)中，同一報(bào)表的若干張不同期間的報(bào)袁旮并成的新表。D選項(xiàng)正確。 17．C[解析]審核公式是在資產(chǎn)負(fù)債表編制完成后，檢查數(shù)據(jù)間是否存在勾稽關(guān)系。如果存在，則可以肯定該表在編制過(guò)程中沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤；如果不存在，則表明出現(xiàn)了錯(cuò)誤。因此C選項(xiàng)正確。 18．D[解析]在報(bào)表系統(tǒng)中，單元格式是指報(bào)表數(shù)據(jù)的顯示格式。由此可知D選項(xiàng)正確。 19．A[解析]UF0提供的賬務(wù)函數(shù)中，QM表示的是總賬期末余額，SQM表示的數(shù)量賬期末余額，WQM外幣賬期末余額，AQM表示的是個(gè)人往來(lái)賬期末余額。故本題選A。 20．D[解析]UF0提供的賬務(wù)函數(shù)中，AQC表示個(gè)人往來(lái)賬期初余額，BQC表示單位往來(lái)賬期初余額，CQC表示部門往來(lái)賬期初余額，Qc表示總賬期初余額。因此D選項(xiàng)正確。21．C[解析]UF0報(bào)表系統(tǒng)提供了用于進(jìn)行多表頁(yè)立體匯總的計(jì)算公式，這種公式就是“立體求和套式”。其計(jì)算函數(shù)為：TOTAOL()，故C選項(xiàng)正確。 22．C[解析]在各各財(cái)會(huì)報(bào)表中，每個(gè)數(shù)據(jù)都有明確的經(jīng)濟(jì)含義，并且數(shù)據(jù)間往往存在著某種時(shí)應(yīng)關(guān)系，稱為勾稽關(guān)系。固此C選項(xiàng)正確。 23．B[解析]通用會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的報(bào)袁匯總是指結(jié)構(gòu)相同、數(shù)據(jù)不同的兩張報(bào)表經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單疊加生成一張新表的功能。合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映的是母子公司形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)情況。報(bào)表的匯總是多張報(bào)表的簡(jiǎn)單加總，而報(bào)表的合并需要編制抵銷分錄。因此B選項(xiàng)符合題意。 24．C[解析]財(cái)政部規(guī)定，凡設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，擁有1個(gè)或1個(gè)以上子公司，應(yīng)該編制合并套計(jì)報(bào)表，以真實(shí)反映母子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)情況。因此C選項(xiàng)正確。 25．C[解析]數(shù)據(jù)透視功能可以對(duì)各個(gè)表頁(yè)的相同行或列區(qū)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，把多張表頁(yè)相同位置的數(shù)據(jù)顯示在同一個(gè)平面上。因此c選項(xiàng)正確。 26．D[解析]批處理命令就是將多個(gè)命令集中在一起進(jìn)行操作，執(zhí)行一個(gè)批命令就可以完成多個(gè)命令的操作。由此可知D選項(xiàng)正確。 27．C[解析]自定義函數(shù)提供了設(shè)計(jì)專用函數(shù)和命令的連徑，使用時(shí)將一些常用的操作編制成標(biāo)準(zhǔn)的函數(shù)和命令模板．在以后調(diào)用時(shí)可以減少設(shè)計(jì)的工作量。C選項(xiàng)符合題意。 28．D[解析]工赍管理系統(tǒng)的初始化設(shè)置包括：(1)設(shè)置用戶需要的各級(jí)核算單位；(2)設(shè)置職工名冊(cè)；(3)設(shè)置用戶需要的工資項(xiàng)目；(4)設(shè)置用戶需要的工資項(xiàng)目之間的數(shù)據(jù)運(yùn)算關(guān)系。工資管理系統(tǒng)的初始化設(shè)置并不包括工資數(shù)據(jù)的錄入。因此D選項(xiàng)符合題意。 29．B[解析]工資管理系統(tǒng)的日常核算功能包括：(1)工資數(shù)據(jù)的錄入、修改與查詢；(2)工資數(shù)據(jù)的計(jì)算匯總；(3)工資數(shù)據(jù)打印方案的設(shè)置；(4)5資數(shù)據(jù)的打印；(5)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能。設(shè)置用戶需要的工資項(xiàng)目是在初始化設(shè)置中做的。因此B選唾符合題意。 30．C[解析]工資管理系統(tǒng)具有三個(gè)特點(diǎn)：(1)政策性強(qiáng)，要求嚴(yán)格；(2)及時(shí)性、準(zhǔn)確性要求高；(3)工賁計(jì)算重復(fù)性強(qiáng)、數(shù)據(jù)量大。因此C選項(xiàng)的“日常數(shù)據(jù)輸入量少”并不是工資管理系統(tǒng)的特點(diǎn)。所以C選項(xiàng)符合題意。 31．D[解析]工資管理系統(tǒng)軟件可進(jìn)行多套工資設(shè)置。因此D選項(xiàng)正確。 32．B[解析]設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，需要定義科目代碼。其中，科目代碼是賬務(wù)系統(tǒng)中建立的集一最低級(jí)科目的科目代碼。固此B選項(xiàng)正確。 33．B[解析]“GZ(B，？？？？，…*)”為部門職工資匯總數(shù)。其中“？？？？”為部門代碼，“****”為某一工資項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)正確。 34．D[解析]固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計(jì)提折舊、計(jì)算固定資產(chǎn)凈值時(shí)，按照用戶自行定義的計(jì)提折舊的方法，計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊和固定資產(chǎn)的凈值，并打印輸出固定資產(chǎn)計(jì)提折舊分配表。因此D選項(xiàng)正確。 35．B[解析]固定資產(chǎn)卡片上的項(xiàng)目有設(shè)備類碼、單位代碼、日期、固定資產(chǎn)原值、折舊年限、投產(chǎn)日期、預(yù)計(jì)殘值、預(yù)計(jì)殘值率、折舊年限、已用年限、剩余年限、總工作量、當(dāng)月工作量、年折舊率、月折舊率、月折舊額、累計(jì)折舊。同類固定資產(chǎn)累計(jì)折舊匯總數(shù)并不是固定資產(chǎn)卡片土的項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)符合題意。 36．C[解析]固定貴產(chǎn)核算軟件初始化時(shí)，定義與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)科目，與固定資產(chǎn)沒(méi)有關(guān)系的科目不定義，其目的是便于系統(tǒng)自動(dòng)將發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成相應(yīng)的記賬憑證，并將其傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)中去。因此C選項(xiàng)正確。二、多項(xiàng)選擇題 1．BCD[解析]賬務(wù)系統(tǒng)的憑證處理功能主要包括憑證輸入、憑證修改、憑證審核。因此BCD選項(xiàng)正確。 2．ABCD[解析]通用賬務(wù)系統(tǒng)一般允許輸入一借一貸、一借多貸、一貸多借、多借多貸的記賬憑證，并且對(duì)一張憑證中的筆數(shù)也沒(méi)有限制。因此ABCD選項(xiàng)全部正確。 3．BD[解析]賬務(wù)系統(tǒng)中，憑證一旦保存，該憑證類別、編號(hào)不得再作修改。由此知BD選項(xiàng)正確。 4．ABC[解析]為方便憑證輸入，通用賬務(wù)系統(tǒng)提供了許多輔助憑證輸八的功能。如常用摘要輸入、常用憑證輸入、編碼的提示輸入。因此ABC選項(xiàng)正確。 5．BCD[解析]在電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，有兩種狀態(tài)下的錯(cuò)誤憑證可實(shí)現(xiàn)無(wú)痕跡修改：(1)輸入后還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的憑證；(2)已通過(guò)審核但還未記賬的憑證。由此可知BCD選項(xiàng)正確。 6．ABD[解析]記賬處理需要注意的是：(1)記賬處理只能對(duì)本月的記賬憑證進(jìn)行記賬；(2)借貸方不平的憑證不能記賬；(3)記賬過(guò)程中不得中斷退出；(4)記賬中斷發(fā)生在系統(tǒng)正式記賬前，用戶可直接重新記賬，記賬中斷發(fā)生在正式記賬過(guò)程中，皿在重新記賬前，先通過(guò)系統(tǒng)提供的功能恢復(fù)到上次未完整記賬處理前的狀態(tài)，再重新進(jìn)行記賬處理；(5)每月的記賬次數(shù)是任意的。因此c選項(xiàng)錯(cuò)誤，正確答案為ABD。 7．ABCD[解析]進(jìn)行期束結(jié)賬處理時(shí)，皿注意如下問(wèn)題；(1)各科目的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作必須在結(jié)賬以前完成；(2)當(dāng)月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當(dāng)月憑證，系統(tǒng)將不能結(jié)賬；(3)上月未鮚賬的，本月無(wú)法結(jié)賬；(4)結(jié)賬后產(chǎn)生的賬簿和報(bào)表才是完整的，結(jié)賬前產(chǎn)生的賬簿和報(bào)表不一定反映該月的全部業(yè)務(wù)；(5)每月只能結(jié)一次賬，結(jié)賬后應(yīng)做數(shù)據(jù)備份；(6)有些通用賬務(wù)系統(tǒng)初始設(shè)置中需要設(shè)定每月的結(jié)賬目期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期結(jié)賬，否刪系統(tǒng)將不予結(jié)賬；(7)結(jié)賬過(guò)程不允許無(wú)故中斷系統(tǒng)運(yùn)行或關(guān)機(jī)。因此ABCD選項(xiàng)全部正確。 8．BC[解析]在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，銀行對(duì)賬的自動(dòng)對(duì)賬的對(duì)賬依據(jù)主要有兩種：“票號(hào)+方向+金額”和“方向+金額”。因此BC選項(xiàng)正確。 9．ABCD[解析]往來(lái)管理功能是核算型軟件向管理型軟件過(guò)渡的主要功能之一，往來(lái)管理功能