【正文】 賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業(yè)務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據從業(yè)務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數量+期初結余數量（四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業(yè)務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務收入核算正常銷售根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務系統自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。（六）主營業(yè)務成本核算根據“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核（七）回款的核算開收據根據業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核（2）新賬：根據回款單據在業(yè)務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現金/銀行存款 貸：應收賬款—業(yè)務轉財務 ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。 （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產品銷售利潤表各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。（九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。理順業(yè)務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。（八）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統及財務系統操作。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放現金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現金 ——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 貸：現金 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據備忘錄編制工資表打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數（4）打印、拷盤打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數) 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應付工資——其他（內退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數） 應付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦退休人員補貼發(fā)放根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。銷售兌現 憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證借：應付工資——辦事處 （在冊人數800記應付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業(yè)務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核（二）工資分配分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 營業(yè)費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （2）分配工資后，部門應付工資無余額。提取產量工資根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證借：生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 貸：應付工資——車間 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。（三）福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應付福利——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗（四）長期服務金長期服務金本金（1）收長期服務金 根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證借：現金 貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。（2）退長期服務金根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數）——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應付賬款——長期服務金 財務費用——利息支出 貸：現金（3）編制長期服務金明細表年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應付款——獎勵金 貸：現金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表3． 長期服務金手冊的登記與保管（1） 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。（2） 每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。 （五）公積金管理