財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表管理知識(shí)分析解讀-資料下載頁(yè)
2025-06-22 19:38本頁(yè)面
【正文】 。 一任意盈余公積 450000 借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利 500000 貸：應(yīng)付股利 500000 借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 1130000 貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 180000 一提取任意盈余公積 450000 一應(yīng)付現(xiàn)金股利 500000 (2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增： 借：盈余公積一法定盈余公積 500000 貸：實(shí)收資本一A公司 125000 一B公司 150000 一C公司 50000 一D公司 25000 一其他 150000 (3)盈余公積補(bǔ)虧： 借：盈余公積 100000 貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100000 借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧 100000 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 100000 (1)2007年1月1日投資時(shí)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司 （成本）3620應(yīng)收股利 400 貸：銀行存款4020長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本3620萬元,小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額3900(1300030%)萬元,應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司 （成本）280 貸：營(yíng)業(yè)外收入 280(2) 借：銀行存款400貸:應(yīng)收股利 400(3)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=100030%=300萬元借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整）300 貸：投資收益 300(4)B公司提取盈余公積,A公司不需進(jìn)行賬務(wù)處理。（5）2008年1月20日借:應(yīng)收股利 180 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—B（損益調(diào)整）180（6）2008年3月1日借：銀行存款180貸:應(yīng)收股利 180(7)2008年4月1日，出售長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：銀行存款 4300 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（成本） 3900 長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整） 120 投資收益 280 五、業(yè)務(wù)題(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄： 1月10日 進(jìn)貨： 借：材料采購(gòu) 9872 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1643 貸：銀行存款 11515 借：原材料 10000 貸：材料采購(gòu) 9872 材料成本差異 128 1月15日：借:制造費(fèi)用 1000 貸：原材料 1000 1月20日：借：材料采購(gòu) 20130 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3334 貸：銀行存款 23464 借：原材料 20000 材料成本差異 130 貸：材料采購(gòu) 20130（2） 材料成本差異率=（4000+130128）/（40000+10000+20000）=5. 72% 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=26000 x5. 72％=1487. 2元 借：生產(chǎn)成本 1430 制造費(fèi)用 57. 2 貸：材料成本差異 1487. 2 (3)計(jì)算月末原材料的實(shí)際成本 月末原材料實(shí)際成本=(40000+10000+20000—26000)+(4000128+1301487. 2 )= 46514. 8元。10 / 10
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