【正文】 賬款① m$ R/ \。 Ramp。 } Samp。 t1 H借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。/ w U+ R) o3 a5 [9 I② v, m! eamp。 B。 {借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū). Q7 d+ x! O p6 y K: B6 s應(yīng)交稅金－增（銷）銀行存款 （運(yùn)雜費(fèi)）③補(bǔ)付貨款時(shí)7 F( C0 ` o! lamp。 l1 l) m! F借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)。 g7 U1 Q3 b( eamp。 l. S. T/ \、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。5 r7 p( D39。 ] F8 qamp。 \% z①支付職工工資中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)z8 ~7 F0 O, [+ {, {, \( ]借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金注：支付退休人員工資（即退休費(fèi)）: c. K, G$ w: K! K4 o。 X7 l T借：管理費(fèi)用貸： P+ r% N4 ]5 m2 l②月份終了進(jìn)行分配，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）制造費(fèi)用（車間或分廠管理人員）管理費(fèi)用（廠部行政管理人員）* Iamp。 h/ E. u* d* @! |營(yíng)業(yè)費(fèi)用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員在建工程（在建工程人員）應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)托幼人員）其他應(yīng)付款（工會(huì)人員）貸：應(yīng)付工資①提取福利費(fèi)時(shí)（按工資總額的14%提）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) T. _6 @7 Z$ r2 o。 O) R) z% s借：生產(chǎn)成本等（科目同工資的提?。? G1 C M9 z8 l% f! ~貸：應(yīng)付福利費(fèi)8 M5 P* O. N39。 X1 Yamp。 a( }注：外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取借：利潤(rùn)分配－提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金貸：應(yīng)付福利費(fèi)②支付時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), s。 D+ H, A) W0 Vn( J a% N借：應(yīng)付福利費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) W2 [39。 mu! c. r貸：現(xiàn)金用于職工醫(yī)療費(fèi)（包括交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)），醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，因公負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)，生活困難補(bǔ)助，醫(yī)務(wù)人員、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園和托兒所人員工資。 W: Bj5 `1 u8 i6 k: n+ U①董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利7 ^. ]% aamp。 N+ A. O6 y( v39。 n借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利 |. y5 Ramp。 e8 O1 @ t。 m) T。 T。 b4 o注：若股東大會(huì)與董事會(huì)批準(zhǔn)的不一致，則應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)告年度相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)（以董事會(huì)多為例）借：應(yīng)付股利盈余公積中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū): G9 A。 r3 ^/ [貸：* w! k! e G39。 T! o m4 `. k1 g% e/ K+ J8 kamp。 j①( h39。 P8 ? ]1 r1 L0 U$ a! a借：管理費(fèi)用（工資總額2％）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。, ^2 t/ g/ ~/ S。 a A2 n/ T。 S貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)②提取職工教育經(jīng)費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), E$ } s S4 P* e借：管理費(fèi)用（工資總額％）! H, WK39。 ~。 | R$ w/ u0 F9 Z貸：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)③應(yīng)付經(jīng)營(yíng)性租賃的租金借：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、. g, cX39。 k. B$ ?貸：其他應(yīng)付款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。+ Q1 T f) S1 J$ S④收取存入保證金(如包裝物押金)借： _+ l4 |1 t* o貸：其他應(yīng)付款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)+ O3 s: ]amp。 Namp。 L* V。 b。 U7 f$ | f1 |、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。5 B$ M5 Y ?39。 t$ z①應(yīng)交教育費(fèi)附加(按流轉(zhuǎn)稅比例)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（主營(yíng)業(yè)務(wù)）其他業(yè)務(wù)支出（其他業(yè)務(wù)） b) U/ W t0 K: `6 |+ S固定資產(chǎn)清理（銷售不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)）貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交教育費(fèi)附加②礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)! R。 |1 l$ F, K Ti按月計(jì)提時(shí)(按月礦產(chǎn)品銷售收入)借：管理費(fèi)用–礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費(fèi)ii收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳，計(jì)入成本借：物資采購(gòu)貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費(fèi)②住房公積金i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金0 Y: m }amp。 aamp。 d1 N* Tamp。 G r/ f) K借：管理費(fèi)用–住房公積金中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)。 v, ]% g8 y, Y1 @ [貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金ii應(yīng)由職工個(gè)人交納的住房公積金中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。! |, S/ K39。 K6 g( L: [) R$ G借：應(yīng)付工資中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。: G3 }$ J1 w% X) _2 H39。 K貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金iii實(shí)際上交時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。8 @8 l5 @39。 r/ ^! \借：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金貸：銀行存款注：以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項(xiàng)時(shí)，不做賬務(wù)處理。+ V4 r9 F+ z C2 H% U W8 sW J3 C+ h, W+ V3 f l3 b（1）增值稅! E J0 K) l o+ F. E39。 }4 X6 M7 N①一般納稅人購(gòu)銷業(yè)務(wù)（略）②一般納稅人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。3 P$ |* X V2 t4 y。 w9 c借：物資采購(gòu)（買價(jià)*90%）3 p! u, A5 n7 H p應(yīng)交稅金－增–進(jìn)（買價(jià)*10%）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 o3 W5 o: S4 lz% O* }$ K1 U貸：應(yīng)付帳款注：應(yīng)交的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計(jì)入采購(gòu)成本。③小規(guī)模納稅人購(gòu)銷業(yè)務(wù)9 Slc \2 W。 ai購(gòu)進(jìn)貨物借：物資采購(gòu)（價(jià)稅合計(jì)）貸：應(yīng)付帳款 ^1 }amp。 O A% R3 l$ [1 G. Hii銷售貨物或提供勞務(wù)借：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4 X4 I/ f) _0 ]8 n6 Z5 \9 D貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅價(jià)） 應(yīng)交稅金－增–銷中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū) ~。 b2 j$ q8 [2 k3 uamp。 F8 m③視同銷售的賬務(wù)處理（以投資為例）i銷售方借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：原材料/庫(kù)存商品（成本價(jià)）1 j. w$ t* h ? ?( u4 Z應(yīng)交稅金－增–銷（計(jì)稅價(jià)*稅率）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2 {。 u1 T, ]3 L$ u: M+ B注：若存在銷售收入則須確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本1 o9 Cu V4 x39。 X( s ]( Y8 Bii接受方，視同購(gòu)進(jìn)2 Q _amp。 w2 L \ q借：原材料/庫(kù)存商品（成本價(jià)）應(yīng)交稅金－增–進(jìn)（計(jì)稅價(jià)*稅率）貸：amp。 `6 xamp。 [2 ~% c3 C④不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)39。 n* [6 }, @+ E b8 U。 B Xi購(gòu)入時(shí)即能確認(rèn)不予抵扣增值稅計(jì)入成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): y {0 g+ N2 A6 J4 s S9 D借：固定資產(chǎn)/原材料（價(jià)稅合計(jì)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū), R: P: E, y( s) l貸：銀行存款ii購(gòu)入時(shí)不能確認(rèn)借：原材料應(yīng)交稅金－增–進(jìn)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)amp。 G。 Y: w \2 t% T貸：銀行存款! ramp。 r2 ~+ ^, U39。 w注：如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。3 C/ D3 P$ T3 }借：在建工程/應(yīng)付福利費(fèi)/+ V+ zamp。 M! l q v) ~! Gc 貸：應(yīng)交稅金－增–進(jìn)轉(zhuǎn)出原材料⑤轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅的賬務(wù)處理i轉(zhuǎn)出多交增值稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū). ^+ a8 P: Q. L/ f T/ n2 g借：應(yīng)交稅金–未交增值稅貸：應(yīng)交稅金–增– Camp。 O, Y E8 \ P。 B4 a* t。 l* _: Famp。 e. h! \* j( ]( D u8 T. ~。 _* o借：應(yīng)交稅金–增–, ~2 G. {5 B。 O: Y6 B o8 k貸：應(yīng)交稅金–未交增值稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)) B9 S+ |! T3 r, Q4 s( @6 C2 L⑥進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處流資損益中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。) Jamp。 H3 @( ^! H5 ?貸：應(yīng)交稅金－增（進(jìn)轉(zhuǎn)出）⑦已交稅金－上交增值稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。: W6 ~) P }( d z借：應(yīng)交稅金－增已交稅金貸：銀行存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。3 l D1 p4 v9 m/ _ W1 c, ~2 [, k7 N注：若退回多交稅款，用紅字作相同分錄予以沖銷；若當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅金–未交增值稅”科目（2） i ]amp。 b6 G2 `2 \①產(chǎn)品銷售i將產(chǎn)品直接對(duì)外銷售2 n$ p* h3 r9 h借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)$ V! ?$ I% c a。 x 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū) R0 u, Z。 [. [ii以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、抵償債務(wù)（視同非貨幣性交易），計(jì)稅處理同i( v/ |6 |。 |* ^9 diii用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資，或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，計(jì)入有關(guān)成本。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。8 e) V4 s+ L% B! f0 R6 g借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（用于投資）/ c$ H1 ~) m。 ] M$ K* d7 famp。 U D6 R 在建工程（用于工程）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。39。 D T: b, W) x39。 Y T 營(yíng)業(yè)外支出（用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)）6 u。 ^0 W `8 \1 a7 l( X 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅②委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)! ~39。 T9 M0 @4 B* { v. e9 { cI委托加工物資為非金銀首飾_A受托方（代收代繳）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)/ j) c ^8 U。 Q+ _9 `) w借：應(yīng)收賬款（代收代交稅款）2000貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交消費(fèi)稅2000中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( M9 {amp。 Q* |7 e* g/ WB委托方 材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予抵扣借：委托加工物資（加工費(fèi)）80000應(yīng)交稅金–增（銷）13600（80000*17%）應(yīng)交稅金–應(yīng)交消費(fèi)稅2000中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū): @% z! l( X3 s! ~2 Z8 g貸：應(yīng)付賬款113610b材料收回后直接用于銷售，則將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)/ H$ q。 m/ r Q, \ o/ z0 G借：委托加工物資（含消費(fèi)稅款）1000007 ` W39。 e. y: {0 w4 l( {應(yīng)交稅金－增–銷13600中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū): r`% G. j( B N$ [$ x貸：應(yīng)付賬款113600II委托加工物資為金銀首飾，由受托方直接交納，受托方于交貨時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6 c5 y6 |$ ^amp。 w* R+ y% L貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)39。 F1 Z( G+ j* X6 Z( _③進(jìn)出口消費(fèi)品的賬務(wù)處理I進(jìn)口消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅借：物資采購(gòu)/固定資產(chǎn)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。* T9 R) r+ E! b貸：銀行存款 9 u+ w$ c2 mamp。 ^( G5 }_II免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品i直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅ii委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。* t1 r: c4 y+ f/ X1 n借：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 hh: ? O( |. i6 \4 U貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū) M. _$ i6 B. H$ B8 l. p: ~注：①收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社