【導讀】情況及九鑫集團的管理要求，特制定本管理制度。（一）推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結合。的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。（二）為績效管理提供制度依據(jù)。通過尋找經(jīng)營活動實際結果與預算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，可以降。低公司日常經(jīng)營風險，控制各項費用支出，有效降低營運成本。通過編制全面預算，促使公司管理層認真考慮完成。事后相結合的全程監(jiān)控。競爭力，推動各項目標的完成，保證最大限度的提高公司市場占用率和目標利潤。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于集。公司總裁、公司預算管理委員會、公司預算管理辦公室及公司的全面預算責任網(wǎng)絡。審計監(jiān)察委員會在公司董事會的授權下審議公司上報的年度全面預算方案及其調(diào)整方案。對預算方案的執(zhí)行承擔最終領導責任。預算管理委員會設秘書一。名，由委員會主任安排，并經(jīng)預算管理委員會其他成員認可。

　　

【正文】 在執(zhí)行預算中 各責任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應將有關事項報公司預算管理辦公室協(xié)調(diào)，預算管理辦公室協(xié)調(diào)無效時上報預算管理委員會仲裁； （二） 預算管理委員會做出仲裁決議后，通過預算管理辦公室下達“全面預算仲裁決議書”給相關部門； （三） 仲 裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 26 頁 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 26 頁 第六章 全面預算考核評價 第三十三條 全面預算評價的目的 （一） 考核各部門的全面預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權威性。 （二） 分析各部門的全面預算執(zhí)行結果以及全面預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 評價公司整體全面預算完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環(huán)境的變化。 第三十四條 全面預算評價原則 （一） 目標原則：以全面預算目標為基準，按全面預算完成情況評價全面預算執(zhí)行者的業(yè)績。 （二） 激勵原則：全面預算目標是對全面預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。 （三） 時效原則：全面預算考核是動態(tài)考核，每期全面預算執(zhí)行完畢應立即進行。 （四） 例外原則：對一些阻礙全面預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。 （五） 分級考核原則： 在責任清晰的基礎上， 依據(jù)績效考核制度， 堅持上級對下一級進行分級評價。 （六） 可控性原則：各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的全 面預算執(zhí)行差異負責。 （七） 全面評價原則：以全面預算內(nèi)容為核心，進行財務指標與非財務指標相結合的考核。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預算考評要支持公司總目標，符合總體優(yōu)化原則。 第三十五條 全面預算考核評價的責任部門及職責 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 26 頁 （一） 預算管理委員會 1. 審議與全面預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法； 2. 監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，審批預算管理辦公室上報的全面預算差異分析報告、審議對相關責任部門的 考核 意見。 （二） 預算管理辦公室 1. 監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對全面預算執(zhí)行相關責任部門的 考核 意見，報預算管理委員會審批； 2. 將審 批后的 全面預算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。 （三） 人力資源部 1. 根據(jù)公司實際情況、全面預算管理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度； 2. 根據(jù)預算管理委員會審批后的 全面預算執(zhí)行考核意見，對相關責任部門、責任人進行獎懲。 第三十六條 全面預算考核評價的內(nèi)容 （一） 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價； （二） 對全面預算執(zhí)行部門進行評價； （三） 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價。 第三十七條 全面預算考核評價的執(zhí)行 每月 28 日 ， 人力資源部根據(jù) 預算管理辦公室 提交的上月全面預算執(zhí)行考核意見、公司《績 效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 26 頁 第七章 全面預算的調(diào)整 第三十八條 全面預算調(diào)整的原則 （一） 全面預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整； （二） 當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請； （三） 當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可以提高，公司內(nèi)部應積極主動提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出 調(diào)整申請。 第三十九條 全面預算調(diào)整條件 當有下列情況之一發(fā)生， 且有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴重影響全面預算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行全面預算的調(diào)整 ： （一） 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃； （二） 公司總裁辦公會決定追加（或縮減）任務； （三） 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應預算； （四） 國家相關政策發(fā)生重大變化； （五） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （六） 發(fā)生不可抗力的事件； （七） 董事會或者預算管理委員會認為應該調(diào)整的其他事項。 第四十條 全面預算調(diào)整權限 （一） 公司 全面預算的調(diào)整權屬于公司董事會和預算管理委員會； （二） 董事會對涉及公司年度經(jīng) 營目標的調(diào)整具有決定權； （三） 預算管理委員會在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的情況下，對月度預算及年度預算項目的內(nèi)部結構調(diào)整具有決定權。 第四十一條 全面預算調(diào)整方式 （一） 由上而下的全面預算調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 26 頁 期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達全面預算調(diào)整要求并最終確認全面預算調(diào)整方案。 （二） 由下而上的全面預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調(diào)整條件時，預算管理辦公室、各責 任中心可以向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請。 （三） 全面預算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導致無法實現(xiàn)全面預算的原因，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達的追加（或縮減）任務、項目可行性建議書等）； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 3. 調(diào)整內(nèi)容； 4. 調(diào)整后的預算方案。 第四十二條 全面預算調(diào)整的程序 （一） 預算調(diào)整申請部門填寫全面預算調(diào)整申請表，提交全面預算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管總裁進行審批（如預算調(diào)整由董事會提出，可直接按第六步程序開始）； （二） 預算調(diào)整申請部門將主管總裁 簽字同意的全面預算調(diào)整申請表上交公司預算管理辦公室； （三） 公司 預算管理辦公室 對全面預算調(diào)整申請表及相關報告進行審查并簽署意見，將同意上報的全面預算調(diào)整申請表及相關報告遞交預算管理委員會； （四） 對于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過預算的 10%屬于重大調(diào)整），預算管理委員會需將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進行審批； （五） 董事會或預算管理委員會批準全面預算調(diào)整后，由預算管理委員會下達給公司 預算管理辦公室 ； （六） 公司 預算管理辦公室 留存全面預算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見編寫“全面預算調(diào)整通知書”，同時將調(diào)整預算目標下達給相關責任中心。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 26 頁 第八 章 附則 第四十三條 本制度由公 司 預算管理辦公室 擬 定， 預算管理 委員會 審核，經(jīng)公司總裁批準后實施。 第四十四條 本制 度由 預算管理辦公室 負 責解釋說明。 第四十五條 本制 度 自頒布之日起實施。