會(huì)計(jì)核算方法解析-資料下載頁(yè)
2025-06-22 06:10本頁(yè)面
【正文】 失等6京連有限責(zé)任公司收到某單位的違約罰款收入84800元，存入銀行借：銀行存款 84800 貸：營(yíng)業(yè)外收入 848006京連有限責(zé)任公司用銀行存款20000元支付一項(xiàng)公益性捐贈(zèng)借：營(yíng)業(yè)外支出 20000 貸：銀行存款 20000（二）所得稅費(fèi)用的核算應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（）所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的項(xiàng)目當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率當(dāng)前期應(yīng)交所得稅=當(dāng)前期累計(jì)應(yīng)交所得稅上期累計(jì)已交所得稅6根據(jù)前述內(nèi)容，我們已經(jīng)確定京連有限責(zé)任公司本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500000元，按照33%的稅率計(jì)算本期所得稅費(fèi)用（假設(shè)沒(méi)有納稅項(xiàng)目調(diào)整）借：所得稅費(fèi)用 165000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 165000本年利潤(rùn)賬戶包括的內(nèi)容：轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方的賬戶包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，投資凈損失，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方的賬戶包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資凈收益，營(yíng)業(yè)外收入6京連有限責(zé)任公司在會(huì)計(jì)期未將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2274000元，其他業(yè)務(wù)收入134000元，投資凈收益79280元，營(yíng)業(yè)外收入84800元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2274000其他業(yè)務(wù)收入 134000 投資收益 79280 營(yíng)業(yè)外收入84800 貸：本年利潤(rùn) 25720806京連有限責(zé)任公司在會(huì)計(jì)期未將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1526400元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60000元，其他業(yè)務(wù)20680成本元，管理費(fèi)用395690元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2500元，銷售費(fèi)用46810元，營(yíng)業(yè)外支出20000元轉(zhuǎn)入，所得稅費(fèi)用165000“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)2072080165000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1526400 營(yíng)業(yè)稅金及附加 60000 其他業(yè)務(wù)成本 20680 管理費(fèi)用 395690 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500 銷售費(fèi)用 46810 營(yíng)業(yè)外支出 20000 所得稅費(fèi)用 165000借：本年利潤(rùn) 2072080貸：本年利潤(rùn)2572080可以算出：凈利潤(rùn)=25720802072080165000=335000五、企業(yè)利潤(rùn)分配的業(yè)務(wù)核算（一）利潤(rùn)分配的順序（1）首先彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損，剩余部分再進(jìn)行分配（2）提取法定盈余公積（公司企業(yè)按10%，其他企業(yè)可以根據(jù)需要確定提取比例，但不得低于10%）企業(yè)提取法定盈余公積累計(jì)注冊(cè)資本50%以上的，可以不再提?。?）向投資人分配利潤(rùn)或股利，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在扣除上述項(xiàng)目后，再加上年初未分配利潤(rùn)和其他轉(zhuǎn)入數(shù)（公積金彌補(bǔ)的虧損），形成可供投資者分配的利潤(rùn)，用公式表示為：可供投資者分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損提取法定盈余公積+以前年度未分配利潤(rùn)+公積金轉(zhuǎn)入數(shù)可供投資者分配的利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積；支付普通股股利；轉(zhuǎn)作資本的普通股股利經(jīng)過(guò)上述分配后形成未分配利潤(rùn)=可供投資人分配的利潤(rùn)優(yōu)先股股利提取任意盈余公積普通股股利（二）利潤(rùn)分配的業(yè)務(wù)核算“利潤(rùn)分配”賬戶幾個(gè)明細(xì)賬戶：盈余公積補(bǔ)虧，提取法定盈余公積，提取任意盈余公積，應(yīng)付現(xiàn)金股利，轉(zhuǎn)作次本（或股本）的普通股股利，未分配利潤(rùn)70、京連有限責(zé)任公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 33500 貸：盈余公積法定盈余公積 335007京連有限責(zé)任公司按照股東大會(huì)決議，分配給股東的現(xiàn)金股利80000元，股票股利100000借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 80000轉(zhuǎn)作股本的股利 100000 貸：應(yīng)付股利 80000實(shí)收資本 1000007京連有限責(zé)任公司以前年度累計(jì)未彌補(bǔ)虧損28000元，已經(jīng)超過(guò)了用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的期限，戲股東大會(huì)決議，用盈余公積金彌補(bǔ)借：盈余公積 28000 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧 280007京連有限責(zé)任公司在期未結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 335000 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 3350007京連有限責(zé)任公司在會(huì)計(jì)期未結(jié)清利潤(rùn)分配賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 213500 貸：利潤(rùn)分提取法定盈余公積 33500 應(yīng)付現(xiàn)金股利 80000轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利 100000 借：利益分配盈余公積補(bǔ)虧 28000 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 2800016 / 1
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