財務(wù)會計與管理知識分析記錄總結(jié)-資料下載頁
2025-06-20 06:02本頁面
【正文】 購進(jìn)產(chǎn)品一批，價值10，,款未付.借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款 銷售；銷售產(chǎn)品一批，價值10，,款未付.借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷) 銷售產(chǎn)品一批，價值10，,款未付.借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 交稅：交納增值稅3借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(已交稅金) 3貸:銀行存款 3交納增值稅3借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3貸:銀行存款 3不含稅金額=含稅金額247。（1+稅率）稅額=不含稅金額*稅率因為：含稅金額（106%）=不含稅金額（100%）+稅額（6%）：出售不動產(chǎn)，應(yīng)交納的營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)交納的營業(yè)稅借：銀行存款 50000 累計攤銷 20000 貸；應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 1250 無形資產(chǎn) 30000 營業(yè)外收入 *無形資產(chǎn)凈值=無形資產(chǎn)的原值累計攤銷（貸增借減）*固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)的原值累計折舊提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)交納的營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加貸；應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅知識點：增值稅：銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配等勞務(wù)；營業(yè)稅：銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，提供應(yīng)稅勞務(wù)（除了加工、修理、修配勞務(wù)以外所有勞務(wù)）三）其他稅金1．計提城建稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅2． 計提教育費附加借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加3．城建稅和教育費附加計稅依據(jù)：三稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）城建稅=本月應(yīng)交的（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*7%教育費附加=本月應(yīng)交的（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*3%借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅費用5.。計提當(dāng)月代扣的個稅借:應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅二）總結(jié)(代收代付)和個人所得稅(代扣代繳)(涉及的科目有:營業(yè)稅金及附加,管理費用,所得稅費用)”營業(yè)稅金及附加”科目的稅金有:營業(yè)稅(應(yīng)稅勞務(wù)所計提的營業(yè)稅),消費稅,城建稅,教育費附加,資源稅,土地增值稅。企業(yè)所得稅計入所得稅費用，其余的計入”管理費用””印花稅”和”耕地占用稅”直接計入”借:管理費用。貸:銀行存款”,其余的稅金都通過”應(yīng)交稅費”科目先計提.***生產(chǎn)過程一、 耗用材料借：生產(chǎn)成本 （直接用于產(chǎn)品材料） 制造費用 （間接用于產(chǎn)品材料）管理費用 （用于行政管理部門）銷售費用 （銷售部門耗用）其他業(yè)務(wù)成本 （原材料外銷）在建工程 （安裝或建造固定資產(chǎn)）貸：原材料二、 人工費借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費用 （車間管理人員的工資）管理費用 （行政管理人員的工資）銷售費用 （銷售人員的工資）在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬三、 設(shè)備折舊借：制造費用 （所有車間設(shè)備折舊）管理費用 （廠部設(shè)備折舊）銷售費用 （銷售部門設(shè)備折舊）其他業(yè)務(wù)成本 （出租設(shè)備折舊）貸：累計折舊知識點：生產(chǎn)成本：直接材料（為生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用的材料） 直接人工（為生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用的人工費） 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用：間接材料（車間一般耗用的材料） 間接人工（車間管理人員的人工費） 設(shè)備折舊（所有車間設(shè)備折舊費）生產(chǎn)成本增加減少借；生產(chǎn)成本 貸：原材料借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本制造費用增加減少借；制造費用 貸：原材料借：制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬借：制造費用 貸：累計折舊借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用**收入：主營業(yè)務(wù)收入：銷售產(chǎn)品取得收入其他業(yè)務(wù)收入；銷售材料取得收入；租金收入；36 / 36
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