企業(yè)會計準則實施問題及案例分析講義-資料下載頁
2025-06-19 23:45本頁面
【正文】 貸：營業(yè)成本 800 存貨 200 借：存貨 存貨跌價準備 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 36 借：所得稅費用 75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸：所得稅費用 75 37 ? （ 4）連續(xù)編制合并報表情況下 ? 【 案例 27】 甲公司是乙公司的母公司，所得稅稅率為 25%， 2 08年和 2 09年有以下內(nèi)部業(yè)務： ? （ 1） 2 08年乙公司從甲公司購進 A商品 400件，購買價格為每件 8萬元。甲公司 A商品每件成本為 6萬元。 2 08年乙公司對外銷售 A商品 300件，每件銷售價格為 9萬元；年末結存 A商品 100件。 2 08年 12月 31日， A商品每件可變現(xiàn)凈值為 ；乙公司對 A商品計提存貨跌價準備 80萬元。 38 ?【 答案 】 ? 2 08年 12月 31日 ?借：營業(yè)收入（ 400 8） 3200 ? 貸：營業(yè)成本 3200 ?借：營業(yè)成本 [（ 86） 100]200 ? 貸：存貨 200 39 40 ? 借：存貨 — 存貨跌價準備 [100 （ ） ]80 ? 貸：資產(chǎn)減值損失 80 ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? 貸：所得稅費用 30 41 42 ?【 答案 】 ? 2 08年 12月 31日 ?借：營業(yè)收入（ 400 8） 3200 ? 貸：營業(yè)成本 3200 ?借：營業(yè)成本 [（ 86） 100]200 ? 貸：存貨 200 43 44 ? 借：存貨 — 存貨跌價準備 [100 （ ） ]80 ? 貸：資產(chǎn)減值損失 80 ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? 貸：所得稅費用 30 45 ? （ 2） 2 09年乙公司對外銷售 A商品 40件；2 09年 12月 31日庫存 60件， A商品每件可變現(xiàn)凈值為 。 A商品存貨跌價準備的期末余額為 144萬元。 46 ? 2 09年 12月 31日 ? 借：未分配利潤 — 年初 [（ 86） 100] 60 ? 貸：存貨 120 ? 借：存貨 存貨跌價準備 80 ? 貸：未分配利潤 年初 80 47 48 ? 借：營業(yè)成本 32 ? 貸：存貨 存貨跌價準備 32 ? 借：存貨 存貨跌價準備 72（ 9624） ? 貸：資產(chǎn)減值損失 72 49 ?借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? 貸：未分配利潤一年初 30 ? 借：所得稅費用 30 ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 30 50 ? 2 09年 12月 31日 ? 借：未分配利潤 — 年初 （ 86） 60 ? 貸：存貨 120 ? 借：存貨 存貨跌價準備 80 ? 貸：未分配利潤 年初 80 51 ? 借：營業(yè)成本 32 ? 貸：存貨 存貨跌價準備 32 ? 借：存貨 存貨跌價準備 72（ 9624） ? 貸：資產(chǎn)減值損失 72 52 ?借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? 貸：未分配利潤一年初 30 ? 借：所得稅費用 30 ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 30
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