【正文】 8. 12月27日，分配制造費用,一車間甲產(chǎn)品耗用工時160小時,丙產(chǎn)品耗用工時90小時.69. 12月28日，,月末在產(chǎn)品30臺；乙產(chǎn)品完工85臺，月末在產(chǎn)品15臺；丙產(chǎn)品完工25臺，月末在產(chǎn)品8臺。所有月末在產(chǎn)品均按80%計算完工程度。70. 12月28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本。71. 12月30日，依應收賬款余額的4‰計提壞賬準備。 72. 12月30日，計算本月城建稅及教育費附加。（城建稅稅率7%，%）73. 12月29日，計算結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。74. 12月29日，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅，稅率33%。75. 12月31日，依凈利潤10%、5%提取法定公積金、公益金，依可供分配利潤 的70%分配利潤。（四）、實訓程序與要求：程序： 根據(jù)資料1，登記有關總賬和明細賬期初余額，并試算平衡。 根據(jù)資料2，編制記賬憑證。 根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記有關日記賬及明細賬。 根據(jù)審核無誤的記賬憑證，按科目每10天匯總一次，編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬。 全部經(jīng)濟業(yè)務入賬后，期末結(jié)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 總賬與其所屬明細賬、日記賬核對相符。 編制試算平衡表（期初余額、本期發(fā)生額、期末余額）。 編制資產(chǎn)負債表和利潤表。要求：1． 嚴格按照企業(yè)會計準則與企業(yè)會計制度的要求進行核算，確保核算的規(guī)范性。2． 書寫時，使用蘭黑、黑墨水填制會計憑證、登記賬簿和編制會計報表，不得隨意用紅筆。3． 數(shù)字書寫要規(guī)范，并用正確的方法更正錯賬。4． 以算盤作為主要的計算工具。第二部分 會計核算基本方法實訓用品分項實訓：根據(jù)實訓要求發(fā)放會計憑證、賬頁、報表等實訓用品。綜合實訓實訓用品：根據(jù)實訓要求發(fā)放會計憑證、賬頁、報表等實訓用品。有關原始憑證如下：1． 借 款 單 年 月 日借款部門借款人出差地點出差天數(shù)出差事由借款金額（大寫） ￥：部門負責人意見 借款人簽 章審核意見 備 注12月1日，管理人員王平借支差旅費，支付現(xiàn)金600元。2． 短 期 借 款 申 請 書 2000年 21月 1 日企業(yè)名稱法定代表人企業(yè)性質(zhì) 地 址 財務負責人聯(lián)系電話借款期限申請金額借款用途： 申請單位財務章：（略）財務部門負責人： 經(jīng)辦人：信貸員意見： 行主管領導： 信貸部門 負 責 人：12月1日，上月末申請的銀行借款業(yè)務辦理完畢，款項100000元已存入銀行。期限2000年12月1日2000年6月30日。3．中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 支票號碼2009231支票號碼2009231 中國工商銀行現(xiàn)金支票 開戶行名稱工商行十二支行科 目 出票日期（大寫） 年 月 日 簽發(fā)人賬號21104000391對方科目 簽發(fā)日期 收款人收款人 人民幣 千百十萬 千百十元 角分 （大寫） 金額 科 目（借）用途 用 途 對方科目（貸）備注 上列款項從我?guī)魞?nèi)支付 付訖日期 年 月 日 出 納 記帳單位主管 會計 簽發(fā)人蓋章 復 核 復核12月2日，提取現(xiàn)金2000元備用。4．差 旅 費 報 銷 單所屬部門： 供應部 2000年 12月2 日借款人劉強審批人徐蘭出差事由購料出差時間11月29日至12月1日出差地點 濱州市出差天數(shù)汽車費火車費住宿費交通費補助其他合計共3天2201508050500合計2201508050500原借款 金 額交結(jié)余額 報銷金額人民幣（大寫）： 伍佰元整 負責人：徐蘭 會計：陳曉 出納：李明 經(jīng)辦人：劉強 12月2日，業(yè)務員劉強報銷差旅費500元，現(xiàn)金支付。5． 中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根 支票號碼2009231支票號碼2009231 中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票 開戶行名稱工商行十二支行科 目 出票日期（大寫） 年 月 日 簽發(fā)人賬號21104000391對方科目 簽發(fā)日期 收款人收款人 人民幣 千百十萬 千百十元 角分 （大寫） 金額 科 目（借）用途 用 途 對方科目（貸）備注 上列款項從我?guī)魞?nèi)支付 付訖日期 年 月 日 出 納 記帳單位主管 會計 簽發(fā)人蓋章 復 核 復核 鐵路局運雜費專用發(fā)票運輸號碼： 開票日期： 年 月 日發(fā)站到站車種車號貨車自重集裝箱型運到期限保價金額運價里程發(fā)貨人全稱發(fā)貨人全稱現(xiàn) 付 費 用地址地址項目金額（元）貨物名稱件數(shù)貨物重量計費重量運價號運價率附記發(fā)貨人聲明事項鐵路聲明事項合計發(fā)站承運日期 戳發(fā)站經(jīng)辦人：12月2日，購入一臺生產(chǎn)用機器設備，設備價款60000元，增值稅率17%，用銀行存款支付。另用現(xiàn)金支付運費800元。（運費發(fā)票略）6． 中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根支票號碼 No3589151科 目對方科目簽發(fā)日期 年 月 日收款人：金額：用途：備注：單位主管 會計復 核 記賬12月2日，購入恒信公司C材料50噸，增值稅率17%，開出轉(zhuǎn)帳支票支付，材料尚未驗收入庫。7．領 料 單領料單位： 編號：用 途： 2004年1月6日 倉庫： 材料類 別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額請領實領記帳 發(fā)料 領料部門負責人 領料12月3日一車間領用A材料2800件,其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)用2000件,丙產(chǎn)品用800件.8.領 料 單領料單位： 編號：用 途： 2004年1月6日 倉庫： 材料類 別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額請領實領記帳 發(fā)料 領料部門負責人 領料12月3日,二車間領用B材料3500公斤,用于乙產(chǎn)品的生產(chǎn)。9. 中國工商銀行進帳單（收帳通知） 年 月 日 第25號 收款人全 稱付款人全稱略帳 號帳號或地址略開戶銀行開戶銀行略人民幣（大寫）： ￥票據(jù)種類收款人開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復帳 記帳注：進帳單一式三聯(lián)，第一聯(lián)是銀行交給收款人的回單，第二聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證。12月3日,國家投入資金500000元,存入工商銀行.10．差 旅 費 報 銷 單所屬部門：行政辦公室 2000年 12月4日借款人王平審批人徐蘭出差事由購料出差時間12月1日至12月4日出差地點 潘惠市出差天數(shù)汽車費火車費住宿費交通費補助其他合計共4天2002009060550合計2002009060550 原借款 金 額交結(jié)余額 報銷金額 550人民幣（大寫）：伍佰伍拾元整 600 50 負責人：徐蘭 會計：陳曉 出納：李明 經(jīng)辦人：劉強 12月4日,王平報銷差旅費550元,剩余部分交回。（原借600元）11. 領 料 單領料單位： 編號：用 途： 年 月 日 倉庫： 材 料類 別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額請領實領