企業(yè)財務(wù)會計(第三版)會計專業(yè)第二章貨幣資金-資料下載頁
2025-06-17 15:05本頁面
【正文】 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和的單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。使用信用卡，有利于減少現(xiàn)金的使用嗎，節(jié)約流通費用，擴大銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，增加銀行信貸資金來源，同時，也方便購物消費，有利于維護支付人的資金安全，而且還可以簡化收款手續(xù)，節(jié)約社會勞動。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。單位卡是指商業(yè)銀行向企業(yè)、事業(yè)單位、些小、機關(guān)、團體、不對等單位發(fā)行的信用卡，其使用對象為單位。個人卡是指商業(yè)銀行向個人包括居住城鎮(zhèn)的工人、干部、教師、科技工作者、個體經(jīng)濟戶以及其他成年的、有確定收入的居民發(fā)行的信用卡，其使用對象是個人。信用卡按信譽等級分為金卡和普通卡。金卡是指商業(yè)銀行向信譽等級較高的持卡人發(fā)行的信用卡，普通卡是指商業(yè)銀行行信譽等級次之的持卡人發(fā)行的信用卡。一般而言，金卡的持卡人在善意透支時，透支的金額大于普通卡持卡人的透支金額。信用卡適用于在同城或異地的特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。使用信用卡結(jié)算，一般涉及三方當事人，即銀行、持卡人或特約單位（各種商場、賓館等企業(yè)）。結(jié)算時，大致可分為三個階段：特約單位提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用；向持卡人發(fā)卡人收回貨款或費用，發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。信用卡結(jié)算程序特約單位①提供商品或勞務(wù)持卡人 ②用卡結(jié)算，并在簽購單上簽字特約單位③提交簽購單發(fā)卡銀行④付款發(fā)卡銀行⑤通知付款持卡人 ⑥還款相關(guān)鏈接信用卡結(jié)算的一般規(guī)定發(fā)行信用卡的主體是經(jīng)中國人民銀行總行批準的商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)，凡是非金融機構(gòu)、境外經(jīng)融機構(gòu)的駐華代表機構(gòu)不得發(fā)行信用卡和代理收單結(jié)算業(yè)務(wù)。（1）單位卡的申領(lǐng)。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。申領(lǐng)時，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。經(jīng)銀行審核后，符合發(fā)卡條件的，要按銀行要求交存一定金額的備用金。銀行為申領(lǐng)人開立行用卡存款賬戶，發(fā)給信用卡。單位卡可申領(lǐng)若干張。（2）個人卡的申領(lǐng)。凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。個人卡的申領(lǐng)程序與單位卡的申領(lǐng)程序一樣，從略。3．信用卡的使用（1）信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。（2）持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。但單位卡不得用于10萬以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。（3）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬村日，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。（4）持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證件一并交特約單位。職能卡（下稱IC卡）、照片可免驗身份證。特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。特約單位受理信用卡，審查無誤的，在簽購單上壓卡，填寫實際結(jié)算金額、用途，持卡人身份證件號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應(yīng)向發(fā)卡銀行索取并填寫授權(quán)號碼，叫持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。無誤后，對同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單上簽名確認，并將信用卡、身份證和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。特約單位在每日營業(yè)終了，應(yīng)將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額，并填寫匯（總）計單核進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。（5）個人卡持卡人在銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)將信用卡和身份證一并交發(fā)卡銀行或代理銀行。IC卡、照片卡以及憑密碼在POS上支取現(xiàn)金的可免驗身份證件。發(fā)卡銀行或代理銀行壓（刷）卡后，填寫取現(xiàn)單，經(jīng)審核無誤，交持卡人簽名確認。辦理付款手續(xù)后，將現(xiàn)金、信用卡、身份證和取現(xiàn)單回單聯(lián)交給持卡人。（6）信用卡在使用過程中，持卡人可在規(guī)定的限額內(nèi)透支。單需要在規(guī)定的期限內(nèi)將透支款項償還給發(fā)卡銀行。信用卡透支額，金卡最高不得超過1萬元，普通卡最高不得超過5千元。信用卡透支期限最長為60天。信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15天內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利息檔次計息。4．信用卡的銷戶持卡人如果不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持有信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶月轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。.5．信用卡的掛失信用卡萬一丟失，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
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