【正文】 帳帳相符。（五）堅(jiān)持查庫(kù)制度。做到帳實(shí)相符，保管有序，安全無(wú)隱患。二、現(xiàn)金使用的范圍企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、前臺(tái)現(xiàn)金收付流程班前準(zhǔn)備。柜員領(lǐng)取錢(qián)箱，清點(diǎn)核對(duì)錢(qián)箱現(xiàn)金實(shí)物后，方可進(jìn)行收款業(yè)務(wù)操作。（一）現(xiàn)金收入審查憑條。先將客戶交存的現(xiàn)金及現(xiàn)金存款憑條一并收齊按券別卡把、驗(yàn)數(shù)，然后認(rèn)真審查存款憑條各要素是否完整、準(zhǔn)確，有無(wú)涂改；大小寫(xiě)金額是否相符；各聯(lián)張數(shù)是否齊全，內(nèi)容是否套寫(xiě)一致。審查憑條無(wú)誤后，根據(jù)存款憑條錄入存款人賬號(hào)、存款金額及相關(guān)要素。核驗(yàn)大數(shù)。按券別順序由大到小過(guò)大數(shù)、卡把、逐張清點(diǎn)尾數(shù)，并將卡把的現(xiàn)金按券別、張數(shù)錄入終端。清點(diǎn)細(xì)數(shù)。核驗(yàn)大數(shù)無(wú)誤，按券別依次清點(diǎn)成把款，并按規(guī)定挑假、剔殘。一筆款項(xiàng)未收妥前，不得與其他款項(xiàng)調(diào)換。找零。如需找零款，進(jìn)行配款操作。（二）現(xiàn)金付出班前準(zhǔn)備。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，匡計(jì)所需券別、捆數(shù)，填制出庫(kù)申請(qǐng)交有權(quán)人審批后辦理出庫(kù)。向管庫(kù)員領(lǐng)取備付金。憑有權(quán)人簽批的出庫(kù)申請(qǐng)領(lǐng)取備付金，看券別、點(diǎn)捆、卡把與出庫(kù)申請(qǐng)核對(duì)一致。審查取款憑證。審查憑證是否合法、有效；有無(wú)涂改；大小寫(xiě)金額是否相符，審查無(wú)誤錄入終端。配款。按憑證金額人大到小順序進(jìn)行逐位配款，并依次按實(shí)物券別錄入終端；無(wú)誤后方可對(duì)外付款。四、現(xiàn)金賬務(wù)核算（1）存款人存款時(shí)：借：現(xiàn)金 貸：存款戶（2）內(nèi)部戶現(xiàn)金收入時(shí)：借：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部帳戶（3）存款人提現(xiàn)時(shí)：借：往來(lái)戶 貸：現(xiàn)金（4）內(nèi)部戶現(xiàn)金支取：借：內(nèi)部帳戶貸：現(xiàn)金（5）網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)： 借：現(xiàn)金 貸：轄內(nèi)往來(lái)存放上級(jí)行備付金（6）網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金出庫(kù)：借：轄內(nèi)往來(lái)存放上級(jí)行備付金貸：現(xiàn)金第十節(jié) 存款業(yè)務(wù)一、活期存款：（一）單位活期存款的基本介紹：?jiǎn)挝换钇诖婵钍且环N隨時(shí)可以存取，按結(jié)息期計(jì)算利息的存款。其存款的存取主要通過(guò)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬辦理。（二）單位活期存款賬務(wù)核算：?jiǎn)挝晦D(zhuǎn)賬分錄：借：XX帳戶貸：XX帳戶或轄內(nèi)往來(lái)通存通兌戶（三）單位活期存款的計(jì)息活期存款賬戶統(tǒng)一按人民銀行規(guī)定的計(jì)息范圍和利率計(jì)息。每季末月二十日為計(jì)息日，利息于下一工作日入賬，遇存款賬戶結(jié)清時(shí)應(yīng)隨時(shí)計(jì)息。存款賬戶中的凍結(jié)戶屬被法院判決為贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)利息。會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出科目 貸：存款戶二、定期存款（一）單位定期存款基本介紹：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钍怯纱婵顔挝患s定期限，到期支取本息的一種存款。財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。單位定期存款的期限分為三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。單位定期存款開(kāi)立的“存款證實(shí)書(shū)”，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。單位定期存款的存入主要通過(guò)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和同城提出代付辦理。存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬中提取現(xiàn)金。單位定期存款只能提前支取一次。（二）單位定期存款賬務(wù)核算：存入分錄：借：現(xiàn)金或單位活期存款戶或相關(guān)科目 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵顟舯硗饨瑁嚎瞻字匾獞{證科目—存款證實(shí)書(shū) 貸：備查登記業(yè)務(wù)支取分錄：借：利息支出科目 ：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇? 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵顟簦ㄈ﹩挝欢ㄆ诖婵畹挠?jì)息：存款到期按存單約定利率計(jì)算利息。提前支取和過(guò)期支取部分均按支取日活期存款掛牌利率計(jì)算。三、通知存款（一）單位通知存款基本介紹 單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。分為一天通知和七天通知，其賬戶資金必須一次存入，最低起存金額為50萬(wàn)元。存入方式有現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入兩種方式，開(kāi)立的“存款證實(shí)上”上應(yīng)注明“通知存款”字樣及通知存款品種，但不注明存期和利率，證實(shí)書(shū)不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。單位通知存存的支取可一次或分次進(jìn)行，最低支取額為10萬(wàn)元，支取存款利隨本清，支取的存款本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（二）單位通知存款賬務(wù)核算：通知存款存入時(shí)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)比照單位定期存款處理。四、其他存款單位集團(tuán)賬戶存款：（一）集團(tuán)賬戶基本介紹：集團(tuán)賬戶存款業(yè)務(wù)主要是指集團(tuán)總公司一級(jí)賬戶的存款業(yè)務(wù)。集團(tuán)總公司通過(guò)集團(tuán)一級(jí)賬戶資金的上收和下?lián)埽谄渥庸局g進(jìn)行資金鐵靈活調(diào)劑，達(dá)到加強(qiáng)資金的集中管理，提高資金使用率的目的。（二）集團(tuán)賬戶賬務(wù)核算集團(tuán)子公司二級(jí)存款賬戶每發(fā)生一筆結(jié)算收付業(yè)務(wù)，同時(shí)在其總公司集團(tuán)一級(jí)存款分戶賬上體現(xiàn)。集團(tuán)二級(jí)分戶賬賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)一級(jí)分戶賬后，其賬戶實(shí)際上并無(wú)余額，但為了便于集團(tuán)子公司及時(shí)了解其資金使用情況，控制其資金使用頭寸。集團(tuán)二級(jí)分戶賬發(fā)生借方業(yè)務(wù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：集團(tuán)二級(jí)存款戶 貸：相關(guān)科目集團(tuán)二級(jí)分戶賬與一級(jí)分戶賬的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：集團(tuán)一級(jí)存款戶 貸：集團(tuán)二級(jí)存款戶（三）集團(tuán)賬戶的計(jì)息計(jì)息日，銀行對(duì)集團(tuán)一級(jí)分戶賬按實(shí)際存款余額結(jié)息（二級(jí)分戶賬不另結(jié)息），其處理與一般存款戶相同。對(duì)二級(jí)分戶賬按控制余額計(jì)算其應(yīng)得利息額，其利息由集團(tuán)一級(jí)分戶賬列支，分錄為：借：集團(tuán)一級(jí)存款戶 貸：集團(tuán)二級(jí)存款戶集團(tuán)二級(jí)分戶賬賬戶收到總公司支付的利息后，將其視同為集團(tuán)二級(jí)分戶賬發(fā)生貸方業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。借：集團(tuán)二級(jí)存款戶 貸：集團(tuán)一級(jí)存款戶單位協(xié)定存款：（一）協(xié)定存款基本介紹：?jiǎn)挝粎f(xié)定存款是指開(kāi)戶單位通過(guò)與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定其結(jié)算賬戶需保留的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款利率，低于六個(gè)月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。（二）協(xié)定存款賬務(wù)核算：當(dāng)結(jié)算戶的存款余額超過(guò)協(xié)定合同簽訂的基本存款額度部分時(shí)，日終存入分錄為：借：結(jié)算存款戶 貸：協(xié)定存款戶當(dāng)結(jié)算戶的存款余額小于或等于基本存款額度則不進(jìn)行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。協(xié)定存款戶存款支出，營(yíng)業(yè)前將協(xié)定戶中的存款全部轉(zhuǎn)入結(jié)算戶，分錄為：借：協(xié)定存款戶 貸：結(jié)算存款戶（三）協(xié)定存款的計(jì)息：每季末月二十日或協(xié)定存款戶銷戶時(shí)應(yīng)計(jì)算協(xié)定存款利息，季度計(jì)息統(tǒng)一于季度計(jì)息日的下一工作日入賬。計(jì)息時(shí)協(xié)定存款結(jié)算戶利率按計(jì)息日活期存款利率計(jì)算，協(xié)定戶利率按計(jì)息日協(xié)定存款利率計(jì)算。分錄為：借：利息支出科目（協(xié)定戶應(yīng)計(jì)利息） 貸：結(jié)算戶第十一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)一、普通貸款（一）貸款的基本介紹銀行貸款，按照貸款期限分為短期貸款（一年以下，不含一年）、中長(zhǎng)期貸款（一年以上，含一年）；按照貸款類型分為信用貸款、保證貸款、質(zhì)押貸款、委托貸款等，按資產(chǎn)質(zhì)量劃分為正常貸款、逾期貸款、催收貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。貸款按貸款期限、貸款性質(zhì)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，按借款人立戶，按借據(jù)逐筆進(jìn)行核算和管理。（二）貸款的基本流程貸款發(fā)放會(huì)計(jì)分錄：借：貸款科目 貸：存款戶貸款收回借：存款戶 貸：貸款科目 ：利息收入科目貸款展期。借款人因特殊原因不能在約定期限歸還貸款，需要延期，應(yīng)在貸款到期前提出貸款展期申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后辦理，貸款展期只限一次。逾期貸款。借款人不能按期（含展期）歸還的貸款以及銀行承兌匯票的承兌申請(qǐng)人不能按期支付票款和貼現(xiàn)的票據(jù)未能收回的票款均作逾期貸款處理，并按逾期貸款利率計(jì)收逾期罰息。（三）貸款的計(jì)息貸款結(jié)息方式分為按月結(jié)息、按季結(jié)息、利隨本清，具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日，列賬日為結(jié)息日的下一個(gè)工作日。分錄：借：存款戶 貸：利息收入科目貸款利息因借款人賬戶無(wú)款支付，而不能按時(shí)收取時(shí)，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入表內(nèi)“應(yīng)收利息”科目或表外“未收貸款利息”科目核算。借：應(yīng)收利息科目 貸：利息收入科目或借：備查登記 貸：未收貸款利息科目二、住房貸款（一）房貸的基本介紹個(gè)人住房抵押貸款是指貸款人按法定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。借款人必須按規(guī)定在貸款銀行存入首期購(gòu)房款。與借款人簽訂“購(gòu)房合同”的售房單位，必須在貸款銀行開(kāi)立存款賬戶。借款人所借購(gòu)房款，由貸款銀行按協(xié)議規(guī)定直接劃轉(zhuǎn)售房單位在貸款銀行開(kāi)立的存款賬戶，借款人不得要求將貸款提取現(xiàn)金，也不得指定貸款人將貸款劃轉(zhuǎn)非“購(gòu)房合同”規(guī)定的售房單位。貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，實(shí)行到期一次還本付息，利隨本清；貸款期限在一年以上的，按月歸還貸款本金和利息。通常采用兩種方式：（1）等額本息還款法。即貸款期每月以相等的額度平均償還貸款本金。（2）等額本金還款法。即每月等額償還貸款本金，貸款利息隨本金逐月遞減。（二）房貸的基本流程貸款發(fā)放借：個(gè)人貸款科目 貸：開(kāi)發(fā)商賬戶每月歸還貸款本金和利息借：個(gè)人存款賬戶 貸：個(gè)人貸款科目 ：利息收入科目發(fā)生貸款逾期，應(yīng)將未收貸款本金轉(zhuǎn)逾期和將當(dāng)月未收到貸款利息轉(zhuǎn)入表內(nèi)“應(yīng)收利息科目”核算。借：應(yīng)收利息科目 貸：利息收入科目逾期貸款收回借：現(xiàn)金或其它科目 貸：個(gè)人貸款科目 ：應(yīng)收利息收入科目（三）房貸的計(jì)息貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，實(shí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，于下年初開(kāi)始，按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率規(guī)定。50 / 50