天能集團財務(wù)內(nèi)部控制制度-對外投資-資料下載頁
2025-05-28 16:16本頁面
【導(dǎo)讀】況，制定本制度。財務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當授權(quán)；第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負責(zé)公司對外投資事宜。部門具體負責(zé)，同時財務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實施。有權(quán)批準投資計劃的機構(gòu)或人員申請立項。移的具體操作活動，并獲取被投資單位出具的投資證明。合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準后方可對外正式簽署。實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時，實物作價低于其評估。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款。實際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準。對以確認賬實的一致性。目各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，㈢向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報告。置計劃的權(quán)限與批準投資項目的權(quán)限相同。一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準
【正文】 第二十一條 本公司由內(nèi)部審計人員行使對對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十三條 對外投資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠ 投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 ㈡ 投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ㈢ 投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。 ㈣ 對外投資活動的批準文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法 律文件的保管情況。 ㈤ 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。 ㈥ 投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。 ㈦ 投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。 ㈧ 投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。 第二十四條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第二十五條 本辦法經(jīng)集團公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，集團公司財務(wù)中心負責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團公司對控（參）股 公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第二十 六 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定。 第 二十七 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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