天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-對(duì)外投資-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】況，制定本制度。財(cái)務(wù)部的指定專(zhuān)人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)；第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。部門(mén)具體負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)協(xié)作實(shí)施。有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)或人員申請(qǐng)立項(xiàng)。移的具體操作活動(dòng)，并獲取被投資單位出具的投資證明。合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。實(shí)物使用和管理部門(mén)同意。以實(shí)物作價(jià)投資時(shí)，實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款。實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。目各環(huán)節(jié)所涉及的各類(lèi)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，㈢向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)定期提供投資分析報(bào)告。置計(jì)劃的權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)
【正文】 第二十一條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十三條 對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠ 投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 ㈡ 投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ㈢ 投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。 ㈣ 對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法 律文件的保管情況。 ㈤ 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥ 投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過(guò)程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。 ㈦ 投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。 ㈧ 投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過(guò)程是否真實(shí)、合法。 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào) 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二十五條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對(duì)控（參）股 公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第二十 六 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。 第 二十七 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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