【正文】 輔助生產(chǎn)成本工資4600制造費用工資5600管理費用工資14074營業(yè)費用工資5165合計工資 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 4600制造費用——工資 5600管理費用——工資 14074營業(yè)費用——工資 5165貸：應(yīng)付工資 58．計提福利費14%。表58職工福利費用分配匯總表2006年12月部 門工資費用提取的福利費提取率%應(yīng)提取額基本生產(chǎn)車間紅豆牛奶雪糕綠豆牛奶雪糕花生巧牛奶雪糕巧克力冰淇淋小計輔助生產(chǎn)車間4600644基本生產(chǎn)車間管理部門5600784行政管理部門14074銷售部門5165合 計14% 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本（機修）644制造費用——福利費 784管理費用——福利費 營業(yè)費用——福利費 貸：應(yīng)付福利費 59．計提工會經(jīng)費2%表59工會經(jīng)費計提表2006年12月工資總額計提比例工會經(jīng)費備注2%制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 60．%表60職工教育經(jīng)費計提表2006年12月31日工資總額計提比例職工教育經(jīng)費備注%制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費用——職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工教育經(jīng)費 61．耗用材料匯總對共同耗用的材料按產(chǎn)量分配：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注: 共同耗用的材料分配率保4位小數(shù),小數(shù)點尾差由巧克力冰淇淋承擔；各材料的加權(quán)平均單位成本保留兩位小數(shù)。表611領(lǐng)料憑證匯總表2006年12月31日領(lǐng)料部門領(lǐng)取材料名稱用途數(shù)量單價（元）金額（元）備注基本生產(chǎn)車間白砂糖食用香精膨脹劑紙盒脫脂奶粉生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕680457544003706512對共同耗用的材料安產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量分配小計25041基本生產(chǎn)車間巧克力紅豆花生綠豆生產(chǎn)巧克力冰淇淋生產(chǎn)紅豆雪糕生產(chǎn)花生雪糕生產(chǎn)綠豆雪糕110270270270小計輔助生產(chǎn)車間管理用具物料消耗30件20600行政管理部門管理用具物料消耗10件20200小計800合計制表：蘇洋 審核：胡珍材料費用分配表 表612 2006年12月31日應(yīng)借科目成本或費用項目分配標準(盒)分配率金額(元)直接耗用材料合計基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000綠豆牛奶雪糕直接材料1000花生牛奶雪糕直接材料1200巧克力冰淇淋直接材料1200小計440025041輔助生產(chǎn)車間管理用具物料消耗600行政管理部門管理用具物料消耗200小計800合計制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）7003——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 600管理費用——材料 200貸：材料 低值易耗品——管理用具 800 62．分配水費，款未付。按產(chǎn)量分配產(chǎn)品用水：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生巧克力雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注:保留4位小數(shù),小數(shù)點尾差由巧克力冰淇淋承擔。表621表623水費分配表2006年12月應(yīng)借科目成本或費用項目數(shù)量（立方米）單價分配標準分配率金額基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000500綠豆牛奶雪糕直接材料1000500花生牛奶雪糕直接材料1200600巧克力冰淇淋直接材料1200600小計110044002200輔助生產(chǎn)成本（機修）水費50100制造費用水費4080管理費用水費50100營業(yè)費用水費2550小計165330合計12652530制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）600——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）600——輔助生產(chǎn)成本——水費 100制造費用——水費 80管理費用——水費 100營業(yè)費用——水費 50 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項） 貸：應(yīng)付賬款——廣州自來水公司 63．分配電費，款未付。按產(chǎn)量分配產(chǎn)品用電：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注:保留4位小數(shù),小數(shù)點尾差由巧克力冰淇淋承擔。 表633外購動力費用分配表2006年12月應(yīng)借科目成本或費用 項 目動力用電(度)照明用電(度)單價(元)分配標準分配率金額(元)基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000綠豆牛奶雪糕直接材料1000花生牛奶雪糕直接材料1200巧克力冰淇淋直接材料1200小計200044001200輔助生產(chǎn)成本燃料和動力500300制造費用電費10060管理費用電費200120營業(yè)費用電費10060小計900540合計1740制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）272．7——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）272．7——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）327．24——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）327．36——輔助生產(chǎn)成本——電費（500）300制造費用——電費（100）60管理費用——電費（200）120營業(yè)費用——電費 （100）60應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項） 貸：應(yīng)付賬款——廣州供電局 64．攤銷12月財產(chǎn)保險費：車間1600元，行政管理部門400元。表64待攤費用分配表2006年12月31日項 目車間、部門財 產(chǎn) 保 險 費實際支付分攤期本期分攤基本生產(chǎn)車間19 200121 600廠部4 80012400合計24 0002 000 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費用——保險費 1 600管理費用——保險費 400貸：待攤費用——保險費 2 00065．攤銷非專利技術(shù)1 000元。表65無形資產(chǎn)攤銷計算表2006年12月31日項目金額（元）年限（10年）月攤銷額非專利技術(shù)120 0001 000制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 1 000貸：無形資產(chǎn)1 00066．12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配輔助生產(chǎn)費用8504元（按修理工時分配：基本生產(chǎn)車間600修理工時，行政管理部門250修理工時,分配率保留4位小數(shù)提示：涉及輔助生產(chǎn)費用的業(yè)務(wù)號5556663）。輔助生產(chǎn)費明細表時間業(yè)務(wù)號明細項目金額(元)備注53折舊費226055工資460058福利費64461低值品60062水費10063電費3008504表66輔助生產(chǎn)費分配表2006年12月受益部門受益數(shù)量（工時）分配率分配金額基本生產(chǎn)車間600行政管理部門250合計8508504 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費用——修理費 管理費用——修理費 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 850467．12月31日，（按產(chǎn)量分配：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生巧克力雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒分配率保留4位小數(shù), 提示：涉及制造費用的業(yè)務(wù)號55566666） 制造費用明細表時間業(yè)務(wù)號明細項目金額(元)備注53折舊費1712055工資560058福利費78462水費8063電費6064保險費160066修理費 合計表67制造費用分配表2006年12月成本計算對象分配標準（產(chǎn)量:盒）分配率分配金額（元）紅豆牛奶雪糕1000綠豆牛奶雪糕1000花生牛奶雪糕1200巧克力冰淇淋1200合計4400 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）貸：制造費用 68．12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（產(chǎn)品全部完工，其中：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒 ）表681 基本生產(chǎn)明細賬2006年12月 產(chǎn)品名稱: 紅豆牛奶雪糕 產(chǎn)量:1000盒年月日業(yè)務(wù)號摘要成本項目合計直接材料直接人工制造費用55工資58福利費61材料費7003．37003．362水費50050063電費67制造費用完工產(chǎn)品成本7776