會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相關(guān)資料-資料下載頁(yè)
2025-06-16 01:00本頁(yè)面
【正文】 賬準(zhǔn)備分為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款計(jì)提的。資產(chǎn)負(fù)債表編制方法（一）（二）（三）（一） 根據(jù)總賬余額直接填列：應(yīng)收股利，短期借款，應(yīng)付票據(jù)（二） 根據(jù)總賬余額計(jì)算填列“貨幣資金”項(xiàng)目=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目=其他應(yīng)收款—計(jì)提壞賬準(zhǔn)備“存貨”項(xiàng)目=在途物資+庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目=無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷—無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（三）根據(jù)明細(xì)賬余額分析填列應(yīng)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）借方合計(jì)—壞賬準(zhǔn)備（中關(guān)于應(yīng)收賬款的部分）預(yù)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）貸方合計(jì)應(yīng)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）貸方合計(jì)預(yù)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）借方合計(jì)待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用借方+預(yù)提費(fèi)用借方+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用=預(yù)提費(fèi)用貸方+待攤費(fèi)用貸方21利潤(rùn)表的編制方法“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出“營(yíng)業(yè)稅費(fèi)”項(xiàng)目= 一般性稅費(fèi)反映在此項(xiàng)目中（增值稅不能在此反映）“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用“管理費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用“營(yíng)業(yè)外收入”“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目反映與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接聯(lián)系的各項(xiàng)收入和支出“所得稅”費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅費(fèi) 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以—填列） 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以—填列） 投資凈收益（凈損失以—填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以—填）加：營(yíng)業(yè)外收入減；營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以—填列）三、利潤(rùn)總額（虧損總額以—填列）減：所得稅四、凈利潤(rùn)（凈虧損以—填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益22應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬—工資”反映的是應(yīng)付工資而不是實(shí)發(fā)，包括各種工資、津貼、補(bǔ)貼、資金實(shí)發(fā)工資=應(yīng)付工資+代發(fā)款項(xiàng)—代扣款項(xiàng)發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng)（如代墊的房租、家屬藥費(fèi)等）（記入“其他應(yīng)收款”）或代扣的各種款（如養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、個(gè)人所得稅等）（記入“其他應(yīng)付款”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”），應(yīng)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”中扣還或代扣款項(xiàng)的金額 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款練習(xí)分錄：（1）結(jié)轉(zhuǎn)代扣的社?；鹂铐?xiàng)13173元和代扣的個(gè)人所得稅1756元借：應(yīng)付職工薪酬——工資 14929貸：其他應(yīng)付款 13173 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1756（2）開出轉(zhuǎn)賬支票，向有關(guān)部六交納上述代扣款項(xiàng)借：其他應(yīng)付款 13173應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1756貸；銀行存款 149297 / 7
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