正文內(nèi)容

會計與稅務(wù)計提壞賬準備的差異分析-資料下載頁

2025-06-16 00:35本頁面

　　

【正文】應(yīng)作為一項永久性差異作納稅調(diào)增處理。⑵、企業(yè)之間拆借款項確認為壞賬損失的差異會計上，對企業(yè)之間拆借款項，如遇債務(wù)單位破產(chǎn)等情況不能收回的，可確認為壞賬損失；稅法上，《關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2000]579號）規(guī)定， “除金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)外，其他企業(yè)直接借出的款項，由于債務(wù)單位破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前進行扣除”。因此，對于企業(yè)借出款項發(fā)生壞賬損失的，會計上可計入當期損益，在“營業(yè)外支出”中列支，納稅申報時應(yīng)作為一項永久性差異進行納稅調(diào)增處理。需要說明的是，企業(yè)在納稅申報對壞賬進行納稅調(diào)整時，對于采用直接核銷法的企業(yè)，應(yīng)直接根據(jù)申報的壞賬損失與稅務(wù)部門核準扣除的壞賬損失之間的差額進行納稅調(diào)整；而對于采用備抵法的企業(yè)，其納稅調(diào)整要復(fù)雜些。由于會計與稅法對壞賬準備都是采用“差額提取”的方法，因此在納稅調(diào)整時，只能在當年提取的壞賬準備范圍內(nèi)進行調(diào)整，同時，對于采用備抵法核算的企業(yè)，由于壞賬損失核銷的差異已反映在計提壞賬準備的差異中，因此無需另行反映壞賬損失的調(diào)整。

點擊復(fù)制文檔內(nèi)容

環(huán)評公示相關(guān)推薦

會計制度與稅法的差異分析-資料下載頁

【總結(jié)】企業(yè)會計制度與稅法的差異分析會計、稅法中的公允價值稅法〈企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法〉國家稅務(wù)總局第6號令2003年1月23日第十一條規(guī)定：“本辦法所稱公允價值是指獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的公平成交價值”會計指熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換和勞務(wù)清償?shù)慕痤~。公允價值確定的原則：如果該資產(chǎn)存在活躍的市場，該資產(chǎn)的市場價格即為公允價值；如該資產(chǎn)不存在活

2025-04-15 22:35

企業(yè)會計與稅法的差異分析-資料下載頁

【總結(jié)】會計與稅法的差異及納稅調(diào)整講課提綱第一章會計與稅法差異的概述第二章存貨準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第三章長期股權(quán)投資準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第四章投資性房地產(chǎn)準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第五章固定資產(chǎn)準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第六章無形資產(chǎn)準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第七章非貨幣性資產(chǎn)交換準則與稅法差異分析及納稅調(diào)整第八章

2025-06-22 23:35

壞賬準備審計程序表-資料下載頁

【總結(jié)】壞賬準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標：壞賬準備的計提依據(jù)的恰當性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復(fù)核應(yīng)收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準備會計政策的恰當性查

2025-06-30 19:41

會計制度與稅務(wù)制度差異的研討精選模板-資料下載頁

【總結(jié)】會計制度與稅務(wù)制度差異的研討　　會計制度與稅務(wù)制度差異的研討會計核算的目的是為相關(guān)利益者提供會計信息，有助于相關(guān)利益者進行科學(xué)的決策，為的生產(chǎn)經(jīng)營；而稅收制度的目的是為了保證國家的財政收入，促進納稅義務(wù)人正確地履行納稅義務(wù)?？v觀世界各國的財稅制度，可分為兩類，一類是稅務(wù)定向會計，采用稅務(wù)決定原則，會計核算服從于稅務(wù)核算的需要；一類是定向會計，采用會計核算與稅務(wù)核算相分離的原則，會

2025-05-13 22:21

3壞帳準備的計提與轉(zhuǎn)銷制度-資料下載頁

【總結(jié)】第1頁共17頁壞帳準備的計提與轉(zhuǎn)銷制度精品文檔就在這里 -各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有企業(yè)會計準則關(guān)于壞賬準備的賬務(wù)處理《企業(yè)會...

2025-08-17 18:14

應(yīng)收賬款壞賬準備-資料下載頁

【總結(jié)】1第一節(jié)應(yīng)收賬款的核算一、應(yīng)收賬款的確認企業(yè)因銷售商品、材料或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項，通常包括：價款、增值稅額及代墊的運雜費等，確認依據(jù)一般為商品出庫單、發(fā)票等。2二、應(yīng)收賬款的計價入賬金額—按實際發(fā)生額入賬，即在一般情況下，按發(fā)票金額（包括增值稅）和

2025-05-15 03:41

應(yīng)收賬款壞賬準備核算-資料下載頁

【總結(jié)】精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

2025-06-19 03:17

稅法與會計的差異分析-資料下載頁

2025-06-23 19:27

會計利潤與納稅所得的差異分析-資料下載頁

【總結(jié)】摘要摘要：新政策下企業(yè)會計利潤與納稅所得差異加大，為了進一步理解其差異之處，本論文從不同方面，對會計利潤與納稅所得的差異進行了分析與闡述。論文題目是會計利潤與納稅所得的差異分析，全文共七部分：摘要、目錄、引言、正文、結(jié)束語、致謝詞、參考文獻。正文部分又分三大章，第一章：會計利潤與納稅所得的定義，這部分簡單闡述了在定義上兩者的差異。第二章：會計利潤與納稅所得的差異與分析—營業(yè)稅

2025-08-05 02:25

會計稅務(wù)差異ppt課件-資料下載頁

【總結(jié)】新企業(yè)會計制度與稅法差異總述主要內(nèi)容?一、會計與稅務(wù)理論–目的、原則、計價基礎(chǔ)等?二、在收入確認上的差異–收入確認、視同銷售、補貼收入、其他收入?三、特殊業(yè)務(wù)差異–債務(wù)重組、非貨幣交易、捐贈、評估、改組?四、成本費用上的差異–資產(chǎn)計價、成本、費用、損失、投資收益等會

2025-01-08 16:50

會計稅務(wù)差異ppt-資料下載頁

【總結(jié)】新企業(yè)會計制度與稅法差異總述天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632主要內(nèi)容?一、會計與稅務(wù)理論–目的、原則、計價基礎(chǔ)等?二、在收入確認上的差異–收入確認、視同銷售、補貼收入、其他收入?三、特殊業(yè)務(wù)差異–債務(wù)重組、非貨幣交易、捐贈、評估、改組?四、成本費

2025-01-16 11:50