會計(jì)t型賬戶匯總-資料下載頁
2025-06-16 00:35本頁面
【正文】 或售價）明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長期應(yīng)收款 資產(chǎn)類（1） 出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款（租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和）（2） 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的長期應(yīng)收款（滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價款）（1） 收回的租金（2） 收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 未實(shí)現(xiàn)融資收益 資產(chǎn)類（1） 采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資出租資產(chǎn)的收入（2） 采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入（1） 出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益（2） 具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托代銷商品 資產(chǎn)類（1）收到受托代銷商品的約定價格（1）售出受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)受托代銷商品的價格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代銷商品款 負(fù)債類（1）售出代銷商品，沖銷代銷商品款（1）收到受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入 損益類（1）企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本 損益類（1）月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本（1）出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時的殘料價值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本 成本類（1） 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本（2） 建造承包商對外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)（包括運(yùn)輸設(shè)備）的成本（1）計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)成本 成本類（1） 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本（2） 期（月）末，分配的輔助生產(chǎn)成本（3） 期（月）末，分配的制造費(fèi)用（1）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品成本余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用 成本類（1）車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用（1）分配計(jì)入有關(guān)成本核算對象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銷售費(fèi)用 損益類（1） 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（2） 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算管理費(fèi)用 損益類（1） 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)（2） 行政管理部門發(fā)生的組織管理費(fèi)用（3） 按規(guī)定計(jì)算確定的費(fèi)內(nèi)稅期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算財(cái)務(wù)費(fèi)用 損益類（1）企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣等期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算營業(yè)外收入 損益類（1）企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入金額期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按營業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算營業(yè)外支出 損益類（1）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算本年利潤 所有者權(quán)益類（1）期（月）末，損益類賬戶中費(fèi)用類賬戶的余額轉(zhuǎn)入數(shù)（1）期（月）末，損益類賬戶中收入類賬戶的余額轉(zhuǎn)入數(shù)余額：當(dāng)期發(fā)生的凈虧損余額：當(dāng)期發(fā)生的凈盈利年末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額利潤分配 所有者權(quán)益類（1） 年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈虧損（2） 企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積（3） 外商投資企業(yè)提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金；中外合作經(jīng)營企業(yè)利潤歸還投資（4） 分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤、轉(zhuǎn)作股本的股利（1） 年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈利潤（2） 用盈余公積彌補(bǔ)虧損余額：企業(yè)歷年積存的未彌補(bǔ)虧損余額：企業(yè)歷年積存的未分配利潤明細(xì)：盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤、轉(zhuǎn)作股本的股利、未分配利潤遞延所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的差額（2） 企業(yè)合并中于購買日確認(rèn)體驗(yàn)所得稅資產(chǎn)（3） 遞延所得稅資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回的金額（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值的金額余額：企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額明細(xì)：按可抵扣暫時性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算遞延所得稅負(fù)債 負(fù)債類（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差異（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的差額（2）企業(yè)合并中于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額：企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額明細(xì)：按應(yīng)納稅暫時性差異的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算所得稅費(fèi)用 損益類（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算
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