【正文】 懷疑 【正確答案】D【您的答案】下列各事項中，可能導致重大錯報的是（?。?。A、具有經(jīng)濟實質(zhì)的非常規(guī)交易 B、缺乏經(jīng)濟實質(zhì)的非常規(guī)交易 C、具有經(jīng)濟實質(zhì)的常規(guī)交易 D、缺乏經(jīng)濟實質(zhì)的常規(guī)交易 【正確答案】B【您的答案】注冊會計師需要評價（　），是否顯示存在此前未能識別的由于重大非常規(guī)交易導致的重大錯報風險。A、在臨近審計結(jié)束時實施的分析程序 B、在審計開始時實施的分析程序 C、在臨近審計結(jié)束時實施的細節(jié)測試 D、在審計開始時實施的細節(jié)測試 【正確答案】A【您的答案】注冊會計師應當與（　）溝通對被審計單位會計實務（包括會計政策、會計估計和財務報表披露）重大方面的看法。A、股東大會 B、董事會 C、治理層 D、管理層 【正確答案】C【您的答案】項目質(zhì)量控制復核人員需要考慮的事項不包括（?。?。A、評價項目組對重大非常規(guī)交易是否獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) B、評價項目組是否已就疑難問題和涉及意見分歧的事項進行適當咨詢，復核相關咨詢記錄和結(jié)論 C、實施的審計程序是否恰當 D、評價項目組是否完成與治理層、管理層和相關其他方所需的溝通 【正確答案】C【您的答案】如果識別出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規(guī)的行為，除與治理層溝通外，注冊會計師還應當（?。、確定是否有責任向被審計單位董事會報告 B、確定是否有責任向被審計單位以外的機構(gòu)報告 C、考慮是否接觸業(yè)務約定 D、考慮對出具審計意見的影響 【正確答案】B【您的答案】注冊會計師在工作底稿中不需要記錄的是（?。?。A、針對重大非常規(guī)交易所采取的措施 B、形成審計結(jié)論的基礎 C、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項（包括重大非常規(guī)交易） D、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項（不包括重大非常規(guī)交易） 【正確答案】D【您的答案】二、多選題下列各事項中屬于重大非常規(guī)交易的有（?。、在合同期限屆滿之后變更條款的交易 B、不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的、金額重大且沒有實物流的交易 C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務 D、采用特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式 【正確答案】BCD【您的答案】實施風險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境，為注冊會計師識別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎。為此，注冊會計師需要了解的事項有（?。?。A、與被審計單位業(yè)務性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特征相關的事項 B、被審計單位的業(yè)務類型、產(chǎn)品和服務的種類以及關聯(lián)方 C、與被審計單位所屬行業(yè)相關的事項 D、與被審計單位企業(yè)文化相關的事項 【正確答案】ABC【您的答案】在實施下列各項審計程序時，注冊會計師需要特別關注重大非常規(guī)交易的存在的有（?。?。A、詢問 B、分析程序 C、考慮舞弊風險因素 D、了解與會計分錄相關的控制 【正確答案】ABCD【您的答案】注冊會計師應當詢問被審計單位的相關人員，以確定其是否知悉任何影響被審計單位的舞弊事實和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問對象應當包括（?。?。A、參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的被審計單位員工 B、廣告策劃人員 C、指導和監(jiān)督異常交易涉及人員的上級 D、生產(chǎn)工人 【正確答案】AC【您的答案】下列事項中與重大非常規(guī)交易有關的舞弊風險因素有（?。、從事超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易 B、與未經(jīng)審計或由其他會計師事務所審計的關聯(lián)企業(yè)進行超出正常經(jīng)營過程的重大交易 C、從事正常經(jīng)營范圍內(nèi)的關聯(lián)方交易 D、重大、異?；蚋叨葟碗s的交易，特別是臨近會計期末發(fā)生的、在作出“實質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易 【正確答案】ABD【您的答案】管理層建立了與關聯(lián)方關系及其交易相關的控制，注冊會計師應當詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員，實施其他適當?shù)娘L險評估程序，以獲取對相關控制的了解，該控制包括（?。?。A、申請重大關聯(lián)方交易 B、申請超出正常經(jīng)營過程的重大交易 C、授權(quán)和批準重大關聯(lián)方交易和安排 D、授權(quán)和批準超出正常經(jīng)營過程的重大交易和安排 【正確答案】CD【您的答案】應對與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險時，注冊會計師要采取的措施包括（?。?。A、在臨近審計結(jié)束時實施分析程序 B、檢查會計分錄和相關調(diào)整 C、評價交易的商業(yè)理由 D、實施函證程序 【正確答案】ABCD【您的答案】下列情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財務報告的有（?。?。A、交易的形式顯得過于復雜 B、管理層更強調(diào)采用某種特定會計處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟實質(zhì) C、交易涉及不納入合并范圍的關聯(lián)方（包括特殊目的實體），或未經(jīng)治理層適當審核與批準 D、交易涉及以往未能識別出的關聯(lián)方，或涉及在沒有被審計單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎或財務能力完成交易的第三方 【正確答案】ABCD【您的答案】在適當?shù)那闆r下，注冊會計師應當向治理層解釋為何某項在適用的財務報告編制基礎下可以接受的重大會計實務，并不一定最適合被審計單位的具體情況。下列事項中可能溝通的有（　）。A、與記錄交易的期間相關的交易時間安排的影響 B、影響資產(chǎn)和負債賬面價值的因素 C、可能表明存在管理層偏向的跡象 D、財務報表中披露的特別風險、風險敞口和不確定性對財務報表的潛在影響 【正確答案】ABCD【您的答案】當存在下列情形時，表明管理層對關聯(lián)方交易的披露可能不具有可理解性的有（?。?。A、關聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務報表的影響披露不清楚，或存在錯報 B、清楚披露為理解關聯(lián)方交易所必需的關鍵條款、條件或其他要素 C、未適當披露為理解關聯(lián)方交易所必需的關鍵條款、條件或其他要素 D、關聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務報表的影響不存在錯報 【正確答案】AC【您的答案】三、判斷題被審計單位從事交易的目的可能是為了對財務信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】對外提供廠房租賃或管理服務，并且收取相應的對價，此交易屬于重大非常規(guī)交易。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】在判斷特別風險時，注冊會計師應當考慮該風險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】重大非常規(guī)交易通常很少受到日?？刂频募s束。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】注冊會計師對由于舞弊導致的重大錯報風險（包括由于重大非常規(guī)交易導致的舞弊風險）的評估，貫穿于整個審計工作。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】注冊會計師在檢查日常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務報表過程中作出的其他調(diào)整，獲取可能由于舞弊導致重大錯報的審計證據(jù)時，需要考慮記錄重大非常規(guī)交易的賬戶存在恰當?shù)臅嫹咒浕蛘{(diào)整。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】評估的與重大非常規(guī)交易相關的重大錯報風險越低，需要獲取越有說服力的審計證據(jù)。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】在執(zhí)行審計工作的過程中，如果對重大非常規(guī)交易的會計處理存在重大疑慮或與管理層存在意見分歧，注冊會計師可以考慮向項目質(zhì)量控制復核人員或其他具有適當資格和能力的人員進行咨詢。（　）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】項目質(zhì)量控制復核人員在實施項目質(zhì)量控制復核時,需要與項目合伙人確認不存在尚未解決的重大事項（包括與重大非常規(guī)交易相關的事項）。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】含有已審計財務報表的文件中的其他信息可能涉及對重大非常規(guī)交易的討論，注冊會計師需要閱讀并考慮這些信息及其列報是否與財務報表存在重大不一致。（　）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】06關聯(lián)交易答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題以下是您本次答題情況：一、單選題下列事項中，不能表明關聯(lián)方施加的支配性影響的是（?。?。A、關聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營決策 B、對關聯(lián)方提出的業(yè)務建議，管理層和治理層未曾或很少進行討論 C、重大交易需經(jīng)關聯(lián)方的最終批準 D、對涉及關聯(lián)方（或與關聯(lián)方關系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進行獨立復核和批準 【正確答案】A【您的答案】管理層為滿足第三方要求或預期而承受過度壓力，屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的因素為（　）。A、態(tài)度或借口 B、機會 C、動機或壓力 D、壓力 【正確答案】C【您的答案】下列事項中，屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的機會因素的是（?。?。A、管理層未對個人事務與公司業(yè)務進行區(qū)分 B、從事重大、異?；蚋叨葟碗s的交易 C、被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市 D、管理層存在較大的業(yè)績壓力 【正確答案】B【您的答案】下列事項中，不屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的機會因素的是（　）。A、非財務管理人員過度參與或過于關注會計政策的選擇或重大會計估計的確定 B、管理層過于關注保持或提高被審計單位的股票價格或利潤趨勢 C、管理層未對個人事務與公司業(yè)務進行區(qū)分 D、組織結(jié)構(gòu)復雜或不穩(wěn)定 【正確答案】D【您的答案】被審計單位僅能向注冊會計師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對方相關的信息，注冊會計師通過互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關信息，說明存在（?。、未披露的關聯(lián)方關系 B、未披露的關聯(lián)方交易 C、虛假交易 D、關聯(lián)方舞弊 【正確答案】A【您的答案】下列事項中，為確定是否存在管理層和治理層未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或關聯(lián)方交易，注冊會計師不需要檢查的文件是（?。、在實施審計程序時獲取的銀行和律師詢證函回函 B、股東會和治理層會議紀要 C、被審計單位對外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁 D、被審計單位的應收賬款明細賬 【正確答案】D【您的答案】如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計報告之前解除業(yè)務約定被禁止或不可行，應當發(fā)表（?。┮庖?。A、否定 B、無法表示 C、非無保留 D、無保留 【正確答案】B【您的答案】注冊會計師在實施追加的程序后，仍然有可能無法確定是否確實存在關聯(lián)方關系或關聯(lián)方交易，那么注冊會計師將這一情況作為審計中的重大困難與（?。┻M行溝通。A、股東大會 B、董事會 C、治理層 D、管理層 【正確答案】C【您的答案】如果未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）可能對財務報表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表（　）。A、無保留意見 B、保留意見 C、無法表示意見 D、否定意見 【正確答案】B【您的答案】下列各事項中，表明被審計單位與關聯(lián)方串通舞弊進行虛假交易的是（　）。A、被審計單位與關聯(lián)方簽訂虛假的設備采購合同，以預付款的形式向關聯(lián)方支付采購款，但長期不進行結(jié)算，年末以合同終止為由收回預付款項 B、被審計單位每月初向關聯(lián)方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來賬中均不進行記錄 C、被審計單位、關聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議，由被審計單位通過銀行向第三方發(fā)放委托貸款，然后第三方將資金提供給關聯(lián)方使用 D、被審計單位在財務報表中披露關聯(lián)方交易的價格是按照市場價格執(zhí)行的，但未披露該項交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同 【正確答案】A【您的答案】二、多選題關聯(lián)方關系及其交易可能導致的重大錯報風險包括（　）。A、超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易導致的重大錯報風險 B、存在具有支配性影響的關聯(lián)方導致的重大錯報風險 C、管理層未能識別出或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或重大關聯(lián)方交易導致的重大錯報風險 D、管理層未能按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定對特定關聯(lián)方交易進行恰當會計處理和披露導致的重大錯報風險 【正確答案】ABCD【您的答案】如果被審計單位從事超出正常經(jīng)營過程的重大交易，并且出現(xiàn)下列情況時，很可能表明存在舞弊風險因素的有（　）。A、關聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易 B、通過中間機構(gòu)間接影響交易 C、配合管理層從事該項交易 D、關聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易 【正確答案】ABC【您的答案】下列各事項中，屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的動機或壓力的是（?。?。A、.被審計單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業(yè)績條件存在困難 B、管理層和治理層在被審計單位中擁有間接不重大經(jīng)濟利益，個人薪酬與被審計單位的盈利狀況關聯(lián)不大 C、管理層存在較大的業(yè)績壓力 D、被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市 【正確答案】ACD【您的答案】下列事項中，不屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的動機或壓力的有（?。、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換 B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進的或不切實際的預期 C、投資分析師、機構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預期，包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預期 D、較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預測指標 【正確答案】AB【您的答案】下列各事項中，屬于管理層通過關聯(lián)方關系及其交易實施舞弊的機會的有（?。?。A、被審計單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計的關聯(lián)企業(yè)進行重大交易 B、利用商業(yè)中介進行交易，而此項安排似乎不具有明確的商業(yè)理由 C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制 D、治理層對財務報告或內(nèi)部控制實施的監(jiān)督無效 【正確答案