【正文】 懷疑 【正確答案】D【您的答案】下列各事項(xiàng)中，可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的是（　）。A、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易 B、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易 C、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易 D、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易 【正確答案】B【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)（?。?，是否顯示存在此前未能識(shí)別的由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的分析程序 B、在審計(jì)開(kāi)始時(shí)實(shí)施的分析程序 C、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測(cè)試 D、在審計(jì)開(kāi)始時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測(cè)試 【正確答案】A【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與（　）溝通對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露）重大方面的看法。A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、治理層 D、管理層 【正確答案】C【您的答案】項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員需要考慮的事項(xiàng)不包括（?。?。A、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組對(duì)重大非常規(guī)交易是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) B、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是否已就疑難問(wèn)題和涉及意見(jiàn)分歧的事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，復(fù)核相關(guān)咨詢記錄和結(jié)論 C、實(shí)施的審計(jì)程序是否恰當(dāng) D、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是否完成與治理層、管理層和相關(guān)其他方所需的溝通 【正確答案】C【您的答案】如果識(shí)別出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規(guī)的行為，除與治理層溝通外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)（?。、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告 B、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告 C、考慮是否接觸業(yè)務(wù)約定 D、考慮對(duì)出具審計(jì)意見(jiàn)的影響 【正確答案】B【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作底稿中不需要記錄的是（?。?。A、針對(duì)重大非常規(guī)交易所采取的措施 B、形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ) C、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（包括重大非常規(guī)交易） D、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（不包括重大非常規(guī)交易） 【正確答案】D【您的答案】二、多選題下列各事項(xiàng)中屬于重大非常規(guī)交易的有（?。、在合同期限屆滿之后變更條款的交易 B、不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的、金額重大且沒(méi)有實(shí)物流的交易 C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務(wù) D、采用特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式 【正確答案】BCD【您的答案】實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)。為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的事項(xiàng)有（　）。A、與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特征相關(guān)的事項(xiàng) B、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類以及關(guān)聯(lián)方 C、與被審計(jì)單位所屬行業(yè)相關(guān)的事項(xiàng) D、與被審計(jì)單位企業(yè)文化相關(guān)的事項(xiàng) 【正確答案】ABC【您的答案】在實(shí)施下列各項(xiàng)審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注重大非常規(guī)交易的存在的有（?。?。A、詢問(wèn) B、分析程序 C、考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 D、了解與會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的控制 【正確答案】ABCD【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)被審計(jì)單位的相關(guān)人員，以確定其是否知悉任何影響被審計(jì)單位的舞弊事實(shí)和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問(wèn)對(duì)象應(yīng)當(dāng)包括（?。、參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的被審計(jì)單位員工 B、廣告策劃人員 C、指導(dǎo)和監(jiān)督異常交易涉及人員的上級(jí) D、生產(chǎn)工人 【正確答案】AC【您的答案】下列事項(xiàng)中與重大非常規(guī)交易有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素有（?。?。A、從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易 B、與未經(jīng)審計(jì)或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易 C、從事正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易 D、重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易，特別是臨近會(huì)計(jì)期末發(fā)生的、在作出“實(shí)質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易 【正確答案】ABD【您的答案】管理層建立了與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員，實(shí)施其他適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取對(duì)相關(guān)控制的了解，該控制包括（?。?。A、申請(qǐng)重大關(guān)聯(lián)方交易 B、申請(qǐng)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易 C、授權(quán)和批準(zhǔn)重大關(guān)聯(lián)方交易和安排 D、授權(quán)和批準(zhǔn)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易和安排 【正確答案】CD【您的答案】應(yīng)對(duì)與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要采取的措施包括（?。?。A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序 B、檢查會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)調(diào)整 C、評(píng)價(jià)交易的商業(yè)理由 D、實(shí)施函證程序 【正確答案】ABCD【您的答案】下列情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的有（?。?。A、交易的形式顯得過(guò)于復(fù)雜 B、管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定會(huì)計(jì)處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) C、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的實(shí)體），或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn) D、交易涉及以往未能識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒(méi)有被審計(jì)單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財(cái)務(wù)能力完成交易的第三方 【正確答案】ABCD【您的答案】在適當(dāng)?shù)那闆r下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向治理層解釋為何某項(xiàng)在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下可以接受的重大會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并不一定最適合被審計(jì)單位的具體情況。下列事項(xiàng)中可能溝通的有（?。?。A、與記錄交易的期間相關(guān)的交易時(shí)間安排的影響 B、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值的因素 C、可能表明存在管理層偏向的跡象 D、財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的特別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和不確定性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響 【正確答案】ABCD【您的答案】當(dāng)存在下列情形時(shí)，表明管理層對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露可能不具有可理解性的有（?。?。A、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響披露不清楚，或存在錯(cuò)報(bào) B、清楚披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素 C、未適當(dāng)披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素 D、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不存在錯(cuò)報(bào) 【正確答案】AC【您的答案】三、判斷題被審計(jì)單位從事交易的目的可能是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】對(duì)外提供廠房租賃或管理服務(wù)，并且收取相應(yīng)的對(duì)價(jià)，此交易屬于重大非常規(guī)交易。（　）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】在判斷特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】重大非常規(guī)交易通常很少受到日?？刂频募s束。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估，貫穿于整個(gè)審計(jì)工作。（　）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出的其他調(diào)整，獲取可能由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮記錄重大非常規(guī)交易的賬戶存在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或調(diào)整。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】評(píng)估的與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需要獲取越有說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】在執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，如果對(duì)重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理存在重大疑慮或與管理層存在意見(jiàn)分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員或其他具有適當(dāng)資格和能力的人員進(jìn)行咨詢。（　）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí),需要與項(xiàng)目合伙人確認(rèn)不存在尚未解決的重大事項(xiàng)（包括與重大非常規(guī)交易相關(guān)的事項(xiàng)）。（　）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息可能涉及對(duì)重大非常規(guī)交易的討論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要閱讀并考慮這些信息及其列報(bào)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致。（?。℡、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】06關(guān)聯(lián)交易答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題以下是您本次答題情況：一、單選題下列事項(xiàng)中，不能表明關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響的是（?。、關(guān)聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策 B、對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論 C、重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn) D、對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn) 【正確答案】A【您的答案】管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過(guò)度壓力，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的因素為（?。、態(tài)度或借口 B、機(jī)會(huì) C、動(dòng)機(jī)或壓力 D、壓力 【正確答案】C【您的答案】下列事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（?。?。A、管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分 B、從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易 C、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市 D、管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力 【正確答案】B【您的答案】下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（　）。A、非財(cái)務(wù)管理人員過(guò)度參與或過(guò)于關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的確定 B、管理層過(guò)于關(guān)注保持或提高被審計(jì)單位的股票價(jià)格或利潤(rùn)趨勢(shì) C、管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分 D、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定 【正確答案】D【您的答案】被審計(jì)單位僅能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方相關(guān)的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關(guān)信息，說(shuō)明存在（?。?。A、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系 B、未披露的關(guān)聯(lián)方交易 C、虛假交易 D、關(guān)聯(lián)方舞弊 【正確答案】A【您的答案】下列事項(xiàng)中，為確定是否存在管理層和治理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要檢查的文件是（?。、在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師詢證函回函 B、股東會(huì)和治理層會(huì)議紀(jì)要 C、被審計(jì)單位對(duì)外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁(yè) D、被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬 【正確答案】D【您的答案】如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計(jì)報(bào)告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（　）意見(jiàn)。A、否定 B、無(wú)法表示 C、非無(wú)保留 D、無(wú)保留 【正確答案】B【您的答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施追加的程序后，仍然有可能無(wú)法確定是否確實(shí)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師將這一情況作為審計(jì)中的重大困難與（?。┻M(jìn)行溝通。A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、治理層 D、管理層 【正確答案】C【您的答案】如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（?。、無(wú)保留意見(jiàn) B、保留意見(jiàn) C、無(wú)法表示意見(jiàn) D、否定意見(jiàn) 【正確答案】B【您的答案】下列各事項(xiàng)中，表明被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易的是（　）。A、被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假的設(shè)備采購(gòu)合同，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購(gòu)款，但長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算，年末以合同終止為由收回預(yù)付款項(xiàng) B、被審計(jì)單位每月初向關(guān)聯(lián)方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來(lái)賬中均不進(jìn)行記錄 C、被審計(jì)單位、關(guān)聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議，由被審計(jì)單位通過(guò)銀行向第三方發(fā)放委托貸款，然后第三方將資金提供給關(guān)聯(lián)方使用 D、被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是按照市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行的，但未披露該項(xiàng)交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同 【正確答案】A【您的答案】二、多選題關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（?。?。A、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、管理層未能識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、管理層未能按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對(duì)特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 【正確答案】ABCD【您的答案】如果被審計(jì)單位從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，并且出現(xiàn)下列情況時(shí)，很可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的有（　）。A、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易 B、通過(guò)中間機(jī)構(gòu)間接影響交易 C、配合管理層從事該項(xiàng)交易 D、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易 【正確答案】ABC【您的答案】下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的是（　）。A、.被審計(jì)單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業(yè)績(jī)條件存在困難 B、管理層和治理層在被審計(jì)單位中擁有間接不重大經(jīng)濟(jì)利益，個(gè)人薪酬與被審計(jì)單位的盈利狀況關(guān)聯(lián)不大 C、管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力 D、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市 【正確答案】ACD【您的答案】下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的有（?。?。A、高級(jí)管理人員、法律顧問(wèn)或治理層頻繁更換 B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期 C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對(duì)盈利能力或增長(zhǎng)趨勢(shì)存在預(yù)期，包括管理層在新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出過(guò)于樂(lè)觀的預(yù)期 D、較上市前相比，被審計(jì)單位上市后的業(yè)績(jī)將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測(cè)指標(biāo) 【正確答案】AB【您的答案】下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)的有（?。?。A、被審計(jì)單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易 B、利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，而此項(xiàng)安排似乎不具有明確的商業(yè)理由 C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制 D、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督無(wú)效 【正確答案