國家稅收練習(xí)題-資料下載頁
2025-06-09 23:43本頁面
【正文】 酒廠（一般納稅人）2006年10月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價格可比，其每噸實際成本為6000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應(yīng)納的消費稅。（糧食白酒復(fù)合計稅，比例稅率為20%）某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明價款為23．4萬元；(2)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元； (3)以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎30萬元，門市部當(dāng)月收得含稅收入39．78萬元。 (4)本月外購汽車輪胎取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，發(fā)票本月已認(rèn)證。要求：計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費稅和增值稅（輪胎適用消費稅稅率為3%）營業(yè)稅：某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 餐廳餐飲收入50萬元；（2）取得住宿收入60萬元；（3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務(wù)收入5萬元；（4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元根據(jù)以上資料，請計算該賓館本月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2006年8月份取得以下收入：（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員會費40000元，個人會員會費10000元；（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；（3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；（4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；（5）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。要求：（1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。企業(yè)所得稅：某企業(yè)2006年度營業(yè)收入為2200萬元，會計利潤為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)扣除資料為 ：（1）企業(yè)員工200人，支付工資480萬元；并據(jù)此提取了職工福利費、教育費、工會費(2)企業(yè)向受災(zāi)地區(qū)直接捐款60萬元；(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的接待費30萬元；(4)違反有關(guān)法規(guī)被處10萬元；(5)取得國庫券利息收入50萬元，投資利息收入60萬元；請按稅法規(guī)定對計算該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率33%）（計稅工資每人每月1600元, 職工福利費、教育費、工會費分別按計稅工資總額的14%，%，2%扣除）某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%；經(jīng)某會計師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費30萬元計入預(yù)提費用，發(fā)生修理支出15萬元。（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設(shè)備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當(dāng)期成本）。（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。（4）廣告費84萬元，全部計入銷售費用。（5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，本年計入費用40萬元。（6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應(yīng)付款。（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務(wù)費用。（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。（9）取得國庫券利息收入3萬元。（10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。（11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。 個人所得稅：某一員工2006年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎勵1500元。國庫券利息收入500元。購買體育彩票中獎8000元。 請計算該員工5月份應(yīng)繳多少個人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)額1600元）某集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2006年各項收入情況如下：（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對管理層實行年薪制）（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元；（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）。要求：請根據(jù)上述資料計算張總經(jīng)理2006年收入應(yīng)在我國繳納的個人所得稅。
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