【正文】 品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間?！　?0在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為　　D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能　　10要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：　　i、使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備　　ii、屬于檢查型控制程序　　iii、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)　　A、只有i　　B、只有iii　　C、ii和iii　　D、i、ii和iii　　10在一個(gè)終端用戶運(yùn)算環(huán)境中，由單個(gè)用戶負(fù)責(zé)的控制是：　　A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)　　B、備份和恢復(fù)　　C、技術(shù)手冊(cè)　　D、硬件設(shè)備　　10根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)控制的最全面的定義是：　　A、設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)　　B、設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過程和程序　　C、管理人員采取的、旨在保證其目標(biāo)和目的得到實(shí)現(xiàn)的措施　　D、管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序　　10審計(jì)人員想對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能變更計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計(jì)人員取得了不同時(shí)期內(nèi)程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列能最有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：　　A、使用通過審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表　　B、對(duì)所在程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和審計(jì)人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查　　D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表　　10管理當(dāng)局對(duì)電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對(duì)計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？　　ⅰ、不實(shí)施安全保障的潛在損失　　ⅱ、發(fā)生的概率　?、！⒅朴喓蛯?shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益?！　、僅有ⅰ　　B、ⅰ與ⅱ　　C、僅有?！　、ⅰ、ⅱ和ⅲ。　　10根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（seC）第13A—14和15B—14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？　　A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況　　B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況　　C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大的作用　　D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況　　1審計(jì)人員所在的組織具有幾十年在主機(jī)環(huán)境下運(yùn)算的經(jīng)驗(yàn)。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運(yùn)算，在對(duì)終端用戶運(yùn)算環(huán)境的審計(jì)中，審計(jì)人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來(lái)：　　A、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效性　　B、改變控制程序　　C、為敏感數(shù)據(jù)加密　　D、支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)現(xiàn)的查詢　　11審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論　　11管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情形開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的管理控制改善問題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性　　B、不接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷　　C、接手該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性　　D、接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性　　11以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？　　A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查　　B、某前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查　　C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同總規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)　　D、工薪會(huì)計(jì)資源幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)　　11某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門的代表組成的。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為時(shí)候?qū)徲?jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性？　　A、幫助確定和說(shuō)明控制目標(biāo)　　B、測(cè)試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性　　C、審查系統(tǒng)合編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性　　D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序　　11以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？　　A、利益沖突、　　B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切　　C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)　　D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見　　11各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性最強(qiáng)？　　A、對(duì)公司加班政策的合規(guī)型審計(jì)　　B、對(duì)人事部門雇傭合解雇活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)　　C、對(duì)市場(chǎng)部的績(jī)效審計(jì)　　D、工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)　　11《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程總應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性？　　A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金管理委員會(huì)給予的　　B、該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的　　C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額　　D、以上三項(xiàng)都會(huì)　　11被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)候符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)　　A、接手該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與該總監(jiān)接觸　　B、接手該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官　　11xyz公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)為公司涉及并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心？　　A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)　　B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國(guó)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序　　1以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性？　　A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍　　C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議　　D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案　　12以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？　　A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過的部門工作程序起草修正方案　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任　　C、內(nèi)部審計(jì)疾苦與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互影響間工作的重復(fù)　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查　　12《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須　　A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力　　B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問題上　　C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力　　D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力　　12某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？　　A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為　　B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載人審計(jì)委員會(huì)章程　　C、跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序　　D、為了防止在將來(lái)承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語(yǔ)和定義　　12雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了　　A、發(fā)出警告者法律　　B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任　　C、工會(huì)合同　　D、“雇員善意原則”的特例　　12內(nèi)部審計(jì)師可以在協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動(dòng)的作用。然而，如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計(jì)師正常的保證和咨詢活動(dòng)范圍，其獨(dú)立性可能受到損害。以下哪項(xiàng)可能損害參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)估和編制報(bào)告　　B、管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)　　C、價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過程的充分性和有效性　　D、實(shí)施控制，用來(lái)應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)