【正文】 品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。　　10在這種情況下，以下哪一項是控制缺陷？　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的績效評價　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為　　D、每個店鋪中不設(shè)置驗收職能　　10要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：　　i、使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備　　ii、屬于檢查型控制程序　　iii、不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價　　A、只有i　　B、只有iii　　C、ii和iii　　D、i、ii和iii　　10在一個終端用戶運算環(huán)境中，由單個用戶負責(zé)的控制是：　　A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)　　B、備份和恢復(fù)　　C、技術(shù)手冊　　D、硬件設(shè)備　　10根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，對控制的最全面的定義是：　　A、設(shè)計用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護，并保證經(jīng)營和財務(wù)記錄的完整一致性的政策和實務(wù)　　B、設(shè)計用以保證所有會計事項得到恰當(dāng)授權(quán)和會計處理的過程和程序　　C、管理人員采取的、旨在保證其目標(biāo)和目的得到實現(xiàn)的措施　　D、管理層設(shè)計的會計系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序　　10審計人員想對計算機程序變更控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能變更計算機程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計人員取得了不同時期內(nèi)程序庫系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能最有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：　　A、使用通過審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表　　B、對所在程序變更申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表　　C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和審計人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進一步調(diào)查　　D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表　　10管理當(dāng)局對電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動，在對計算機安全措施的成本效益方面提出綜合建議時，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？　　ⅰ、不實施安全保障的潛在損失　?、?、發(fā)生的概率　?、?、制訂和實施計算機安全措施的成本與效益。　　A、僅有ⅰ　　B、ⅰ與ⅱ　　C、僅有?！　、ⅰ、ⅱ和ⅲ。　　10根據(jù)美國證券交易委員會（seC）第13A—14和15B—14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？　　A、他們不負責(zé)向發(fā)行人的審計師或?qū)徲嬑瘑T會披露欺詐情況　　B、他們應(yīng)當(dāng)負責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況　　C、他們應(yīng)當(dāng)負責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大的作用　　D、他們應(yīng)當(dāng)負責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況　　1審計人員所在的組織具有幾十年在主機環(huán)境下運算的經(jīng)驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環(huán)境的審計中，審計人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：　　A、確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)有效性　　B、改變控制程序　　C、為敏感數(shù)據(jù)加密　　D、支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢　　11審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計，那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是　　A、保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響　　B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果　　C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進行討論　　11管理層要求內(nèi)部審計機構(gòu)對某主要分部的電話營銷情形開展經(jīng)營審計，并要求其對該經(jīng)營的管理控制改善問題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性　　B、不接手該業(yè)務(wù)，因為審計機構(gòu)精通的是會計控制，而非市場營銷　　C、接手該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來審計該領(lǐng)域時的審計獨立性　　D、接手該業(yè)務(wù)，因為并不損害獨立性　　11以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？　　A、某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進行審查　　B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查　　C、某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同總規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)　　D、工薪會計資源幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點　　11某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負責(zé)實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為時候?qū)徲嬕笏麑彶樵摬少徲嗀浵到y(tǒng)，下述哪項可能會損害他的客觀性？　　A、幫助確定和說明控制目標(biāo)　　B、測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性　　C、審查系統(tǒng)合編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性　　D、為新系統(tǒng)草擬運行程序　　11以下哪項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性？　　A、利益沖突、　　B、由于缺少審計工作輪換而導(dǎo)致被審計單位與內(nèi)部審計師關(guān)系密切　　C、內(nèi)部審計師有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時性的假設(shè)　　D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計意見　　11各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性最強？　　A、對公司加班政策的合規(guī)型審計　　B、對人事部門雇傭合解雇活動的經(jīng)營性審計　　C、對市場部的績效審計　　D、工薪程序的財務(wù)控制審計　　11《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程總應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性？　　A、該獎金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的　　B、該獎金是根據(jù)審計結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的　　C、內(nèi)部審計工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額　　D、以上三項都會　　11被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量時候符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商財務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)　　A、接手該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與該總監(jiān)接觸　　B、接手該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計報告中披露這一關(guān)系　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官　　11xyz公司的內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)為公司涉及并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認(rèn)為這項活動使他對內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔(dān)心？　　A、只要內(nèi)部審計師有勝任的專業(yè)知識，內(nèi)部審計機構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計算機系統(tǒng)　　B、以后內(nèi)部審計機構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計算機系統(tǒng)了　　C、內(nèi)部審計機構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計和安裝國工薪系統(tǒng)的審計師去實施工薪領(lǐng)域的審計　　D、內(nèi)部審計機構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計程序　　1以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師獨立性？　　A、內(nèi)部審計師由于升職不久將負責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實施審計　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計范圍　　C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議　　D、在生效之前審查采購代理合同草案　　12以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性？　　A、內(nèi)部審計師經(jīng)常為在審計報告中曾經(jīng)批評過的部門工作程序起草修正方案　　B、首席審計執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任　　C、內(nèi)部審計疾苦與公司的外部審計師聯(lián)合計劃總體審計范圍，以避免相互影響間工作的重復(fù)　　D、內(nèi)部審計機構(gòu)參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查　　12《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識或技能？內(nèi)部審計師必須　　A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計工作的能力　　B、熟練地將會計和計算機信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題上　　C、對用于支持和形成審計發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虻哪芰Α　、在審查本組織的財務(wù)記錄和報告時會對會計原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力　　12某個組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？　　A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為　　B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載人審計委員會章程　　C、跨國公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序　　D、為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義　　12雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了　　A、發(fā)出警告者法律　　B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任　　C、工會合同　　D、“雇員善意原則”的特例　　12內(nèi)部審計師可以在協(xié)助某個組織建立風(fēng)險管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動的作用。然而，如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計師正常的保證和咨詢活動范圍，其獨立性可能受到損害。以下哪項可能損害參與風(fēng)險管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計師的獨立性？　　A、風(fēng)險管理過程進行評估和編制報告　　B、管理已識別的風(fēng)險　　C、價管理層的風(fēng)險過程的充分性和有效性　　D、實施控制，用來應(yīng)對已識別的風(fēng)險