【正文】 并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)　　C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告　　D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告　　2以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：　　A、對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核　　B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃　　C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力　　D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議　　2組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論　　2審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策　　2以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告　　D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督　　2以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果　　B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的　　2內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述：　　A、管理層定期解聘沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工　　B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性　　C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)　　2控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來(lái)分類(lèi)，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：　　A、月度銀行對(duì)賬單　　B、在專(zhuān)用賬戶(hù)上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師　　2某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過(guò)該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：　?、?、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^(guò)分運(yùn)用銀行的資金　　ⅱ、對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)　?、?、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制?！　、只有ⅰ是正確的　　B、只有ⅲ是正確的　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的　　控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：　　A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立　　3如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷(xiāo)并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬及控制賬戶(hù)　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷(xiāo)退回　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類(lèi)賬　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單　　3以下哪種情形代表了薪酬部門(mén)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：　　A、薪酬部門(mén)人員要輪換其職務(wù)　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放　　C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門(mén)的　　3以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門(mén)職能，又能防止薪金舞弊：　　A、薪金支票的發(fā)送　　B、加班時(shí)間的授權(quán)　　C、薪金增減的授權(quán)　　D、未記名薪金支票的收集和保留　　3以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷(xiāo)售　　C、無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲　　3在已購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門(mén)人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷(xiāo)售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是：　　A、立即為零售商品定價(jià)　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比　　C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)　　D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域　　3首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：　　A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立　　C、保持組織的治理過(guò)程　　D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估　　3管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：　　A、監(jiān)督業(yè)績(jī)　　B、使用組織政策手冊(cè)　　C、保持質(zhì)量保證方案　　D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)　　3領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：　　A、建立和保持組織文化　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制　　3在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度　　B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性　　C、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性　　D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性　　有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋　　C、開(kāi)發(fā)和執(zhí)行控制程序　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果　　4如果業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：　　A、與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)　　B、確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用　　C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的　　4內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模骸　、?、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致　?、?、審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度　?、?、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?！　、僅有ⅰ　　B、僅有ⅰ和ⅱ　　C、ⅰ、ⅱ和?！　、僅有ⅱ　　4控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息?！　、ⅰ和ⅱ　　B、ⅲ和ⅳ　　C、ⅰ和ⅳ　　D、ⅱ和ⅳ　　4控制自評(píng)的要素包括：ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談?！　、僅有ⅰ　　B、僅有ⅱ　　C、僅有ⅱ和?！　、ⅰ，ⅱ和ⅲ　　4首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項(xiàng)要求：　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)　　B、經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)　　4在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門(mén)的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門(mén)薪酬的虛假員工　　B、評(píng)估部門(mén)的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議　　C、評(píng)價(jià)部門(mén)既定內(nèi)部控制的充分性　　D、確定部門(mén)是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章　　4與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性　　B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性　　C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性　　D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)　　4某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿(mǎn)足合格條件才能使用資金。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序：　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)　　C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類(lèi) （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿(mǎn)足項(xiàng)目的目標(biāo)　　D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)　　4內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：　　A、員工教育的收益項(xiàng)目　　B、人事部門(mén)　　C、制造業(yè)經(jīng)營(yíng)　　D、建筑合同　　50、《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)　　5以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：