【正文】 并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動　　B、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)　　C、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告　　D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告　　2以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：　　A、對組織的采購職能進(jìn)行審核　　B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃　　C、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力　　D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議　　2組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：　　A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案　　D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論　　2審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：　　A、安排內(nèi)部審計活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系　　B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師　　C、首席審計執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策　　2以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案　　B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作　　C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告　　D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督　　2以下哪項對控制進(jìn)行了最佳定義：　　A、控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果　　B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的　　2內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的最佳描述：　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工　　B、管理層采取行動以增強既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性　　C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)　　2控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項是指導(dǎo)性控制：　　A、月度銀行對賬單　　B、在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易　　D、要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計師　　2某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：　?、　⑹茄a償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金　　ⅱ、對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動　　ⅲ、不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制?！　、只有ⅰ是正確的　　B、只有ⅲ是正確的　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的　　控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件　　C、內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)　　D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立　　3如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單　　3以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的　　3以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：　　A、薪金支票的發(fā)送　　B、加班時間的授權(quán)　　C、薪金增減的授權(quán)　　D、未記名薪金支票的收集和保留　　3以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售　　C、無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲　　3在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：　　A、立即為零售商品定價　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比　　C、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價　　D、自動地將商品運送到零售區(qū)域　　3首席審計執(zhí)行官（CAe）評估和報告控制程序的職責(zé)包括：　　A、與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立　　C、保持組織的治理過程　　D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估　　3管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：　　A、監(jiān)督業(yè)績　　B、使用組織政策手冊　　C、保持質(zhì)量保證方案　　D、建立內(nèi)部審計活動　　3領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：　　A、建立和保持組織文化　　B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性　　C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理　　D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制　　3在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任：　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度　　B、證實資產(chǎn)的存在性　　C、審核經(jīng)營性信息的可靠性　　D、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性　　有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實現(xiàn)　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時，尋求權(quán)威性的解釋　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果　　4如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)：　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見　　B、確定該領(lǐng)域的最佳實務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用　　C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的　　4內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模骸　、?、確定業(yè)務(wù)與項目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致　?、?、審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度　?、?、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)?！　、僅有ⅰ　　B、僅有ⅰ和ⅱ　　C、ⅰ、ⅱ和?！　、僅有ⅱ　　4控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息?！　、ⅰ和ⅱ　　B、ⅲ和ⅳ　　C、ⅰ和ⅳ　　D、ⅱ和ⅳ　　4控制自評的要素包括：ⅰ將參與員工視為過程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。　　A、僅有ⅰ　　B、僅有ⅱ　　C、僅有ⅱ和ⅲ　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ　　4首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：　　A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)　　B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)　　C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)　　D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)　　4在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工　　B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議　　C、評價部門既定內(nèi)部控制的充分性　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章　　4與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：　　A、確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價　　4某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAe計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)　　C、抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類 （2）是否適合于該項目 （3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)　　D、比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)　　4內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：　　A、員工教育的收益項目　　B、人事部門　　C、制造業(yè)經(jīng)營　　D、建筑合同　　50、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：　　A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運營　　5以下哪項要素包含在控制環(huán)境中：