【正文】 B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。　　 C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員?！　?D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽(tīng)從法庭的要求。　　 B、不正確?！　?C、不正確?！　?D、不正確。，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)?！　?　　 6根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？　　 A、人員配備和監(jiān)督　　 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎　　 C、人際關(guān)系和溝通　　 D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性　　答案：D　　解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)?！　?B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。　　 C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)?！　?D、正確。，機(jī)構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見(jiàn)，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的?！　?　　 6以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？　　 A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職　　 B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換　　 C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張　　 D、 政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)　　答案：B　　解題思路：A、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象?！　?B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。　　 C、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象?！　?D、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象?！　?　　 6假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　 A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)?！　?B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件?！　?C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?！　?D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書上簽字，并將供認(rèn)書存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)?！　?B、不正確。見(jiàn)題解a。　　 C、不正確。見(jiàn)題解a?！　?D、不正確?！案嬷璞渍咚麄兊臋?quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪?！辈皇莾?nèi)部審計(jì)師的職責(zé)?！　?　　 6下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：　　 A、預(yù)付款資金的合并情況　　 B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況　　 C、法律職責(zé)的合并情況　　 D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況　　答案：B　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解b?！　?B、正確。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)（生產(chǎn)性），采購(gòu)職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)?！　?C、不正確。見(jiàn)題解b?！　?D、不正確。見(jiàn)題解b。　　 　　 70、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：　　 A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)?！　?B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表?！　?C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。　　 D、通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。這一測(cè)試沒(méi)有效率，因?yàn)樾枰蚝芏嚯娫挘灰矝](méi)有效果，因?yàn)樗僭O(shè)被訪問(wèn)者知道并能記起先前誰(shuí)打過(guò)電話。事實(shí)上重新打電話來(lái)證實(shí)該問(wèn)題是不可能的?！　?B、不正確。這種測(cè)試沒(méi)有效果，因?yàn)榭赡苡械娜耸虏块T職員不打電話就填寫申請(qǐng)表。　　 C、不正確。除非是申請(qǐng)者說(shuō)謊，這可證明“以前任職情況”記錄的正確性，卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實(shí)過(guò)。而且這種測(cè)試比檢查電話清單成本高。　　 D、正確。打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經(jīng)證實(shí)新雇員任職情況?！　?　　 7關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵骸　?A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件?！　?B、比較清單余額與上一年余額。　　 C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬?！　?D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致?！　〈鸢福築　　解題思路：A、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。　　 B、正確。分析性程序包括同預(yù)算指標(biāo)、過(guò)去經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及同行業(yè)指標(biāo)的比較?！　?C、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。　　 D、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。　　 　　 7根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即：　　 A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性　　 B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)　　 C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性　　 D、被要求和批準(zhǔn)　　答案：A　　解題思路：A、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)能夠在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)加以完成，而且是可衡量的?！　?B、不正確。見(jiàn)題解a?！　?C、不正確。見(jiàn)題解a?！　?D、不正確。見(jiàn)題解a?！　?　　 7以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？　　 A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。　　 B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任?！　?C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。　　 D、以上都不對(duì)。　　答案：A　　解題思路：A、正確。　　 B、不正確?！　?C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定后續(xù)審計(jì)過(guò)程，而不是依靠管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指示?！　?D、不正確。見(jiàn)題解a?！　?　　 7內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：　　 A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息?！　?B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為?！　?C、即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》?！　?D、a和b都對(duì)　　答案：C　　解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師并未扣留該信息，因?yàn)樾畔⒁艳D(zhuǎn)達(dá)給首席審計(jì)執(zhí)行官，這些信息在對(duì)市場(chǎng)部的后續(xù)審計(jì)中可能有用?！　?B、不正確。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)將可能對(duì)市場(chǎng)部后續(xù)審計(jì)很重要的地方記錄了“紅旗”標(biāo)志，因?yàn)檫@一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，無(wú)必要進(jìn)一步調(diào)查，沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》?！　?C、正確。見(jiàn)題解a和b?！　?D、不正確。見(jiàn)題解a和b?！　?　　 7在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是：　　 A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意　　 B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目　　 C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確　　 D、確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意　　答案：C　　解題思路：A、不正確。送貨量與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)?！　?B、不正確。所送貨物都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)?！　?C、正確。余額的準(zhǔn)確性通常是用于評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)程序的?！　?D、不正確。貨物質(zhì)量與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)?！　?　　 7以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？　　 A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存?！　?B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款?！　?C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同?！　?D、要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。這是一項(xiàng)有效措施，因?yàn)樗芊乐构蛦T在經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單上增添偽造的供應(yīng)商。　　 B、不正確。這項(xiàng)措施有效，因?yàn)槿绻?gòu)貨物沒(méi)有用于實(shí)際生產(chǎn)就不會(huì)向供應(yīng)商付款?！　?C、不正確。這項(xiàng)措施也有效，因?yàn)槟軌虮ＷC所有的供應(yīng)商都經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。　　 D、正確。這項(xiàng)措施可能最無(wú)效，因?yàn)樗刂频氖侵С龅目傤~，但不能控制購(gòu)貨定單的發(fā)出或是否已經(jīng)收到購(gòu)入的貨物?！　?　　 7為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：　　 A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)?！　?B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。　　 C、借記收入，貸記資產(chǎn)?！　?D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。大多數(shù)舞弊分子都試圖通過(guò)將資產(chǎn)與費(fèi)用相抵消來(lái)掩蓋舞弊行為?！　?B、不正確。借記盜竊的資產(chǎn)科目與掩蓋盜竊資產(chǎn)的目的相反?！　?C、不正確。減少收入的分錄不常見(jiàn)，容易引起注意。　　 D、不正確。這一分錄不能永久地掩蓋舞弊。它只是將不平衡的余額轉(zhuǎn)移到其它資產(chǎn)賬戶?！　?　　 7某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：　　 A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。　　 B、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。　　 C、觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。　　 D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。因?yàn)槲募莻卧斓?，因此，所有證明文件必然都與每筆現(xiàn)金支出相符。　　 B、不正確。供應(yīng)商會(huì)認(rèn)可所有業(yè)務(wù)，因?yàn)槊抗P都確實(shí)發(fā)生?！　?C、不正確。由于舞弊性的訂貨被運(yùn)送到另一地點(diǎn)，本收貨場(chǎng)所的工作程序不會(huì)出問(wèn)題?！　?D、正確。因?yàn)樵牧弦驯贿\(yùn)走用于其它事情，分析性比較將會(huì)顯示出無(wú)法解釋的原材料使用量增加?！　?　　 7某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是：　　 A、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類?！　?B、抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類?！　?C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書?！　?D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅??！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。這是最佳程序，因?yàn)樗鼜目傎J款文件中抽樣并測(cè)試以便確定貸款被正確地分類和抵押。　　 B、不正確。這種抽樣只能處理大額項(xiàng)目，而且無(wú)法測(cè)試抵押活動(dòng)的適當(dāng)性?！　?C、不正確。該審計(jì)程序無(wú)效，因?yàn)樗鼜馁J款申請(qǐng)書而不是從已批準(zhǔn)的貸款中抽樣?！　?D、不正確。該審計(jì)程序可能無(wú)效，因?yàn)樗唤⒃谀壳耙呀?jīng)付款的貸款項(xiàng)目上，沒(méi)有包括由于未付款而應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不同分類的貸款?！　?　　 80、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中最不重要的是：　　 A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)　　 B、最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師　　 C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益　　 D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門　　答案：B　　解題思路：A、不正確。，這是一個(gè)重要因素?！　?B、正確。在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師的技能應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段加以考慮，而不是在確認(rèn)是否將某方面列入審計(jì)日程安排時(shí)考慮?！　?C、不正確。，這是一個(gè)重要因素?！　?D、不正確。，這是一個(gè)重要因素?！　?　　 8為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：　　 A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作　　 B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作　　 C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作　　 D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作　　答案：C　　解題思路：A、不正確。這樣會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍的重復(fù)?！　?B、不正確。內(nèi)部審計(jì)既包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)，也包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)，因此內(nèi)部審計(jì)師仍可以對(duì)包括基本財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)在內(nèi)的外部審計(jì)工作加以利用。　　 C、正確。內(nèi)、外部審計(jì)工作互相配合有助于避免審計(jì)范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計(jì)效率?！　?D、不正確。外部審計(jì)工作是按照公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的?！　?　　 8以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是：　　 A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為?！　?B、經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒(méi)有太大變動(dòng)?！　?C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?！　?D、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。　　答案：A　　解題思路：A、正確。如果內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)懷疑有舞弊存在，使用更加直接的審計(jì)