【正文】 B、內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票?！　?C、內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。　　 D、內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。內(nèi)部審計師應(yīng)對本機構(gòu)忠誠，但不能成為任何非法活動的參與者。因而，內(nèi)部審計師必須聽從法庭的要求?！　?B、不正確?！　?C、不正確。　　 D、不正確。，有關(guān)非法活動的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報告審計委員會?！　?　　 6根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？　　 A、人員配備和監(jiān)督　　 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎　　 C、人際關(guān)系和溝通　　 D、機構(gòu)狀況和客觀性　　答案：D　　解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計活動的專業(yè)熟練性相關(guān)。　　 B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計師的專業(yè)熟練性相關(guān)。　　 C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計師的專業(yè)熟練性相關(guān)?！　?D、正確。，機構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計師提出公正的和不偏不倚的判斷意見，這對審計工作的恰當開展是必不可少的。　　 　　 6以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆？　　 A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職　　 B、財務(wù)主管的頻繁更換　　 C、向新市場的迅速擴張　　 D、 政府對機構(gòu)的納稅申報的審計　　答案：B　　解題思路：A、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。　　 B、正確。這被認為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標志?！　?C、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。　　 D、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象?！　?　　 6假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：　　 A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動?！　?B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件?！　?C、向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄?！　?D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。當舞弊者承認舞弊后，根據(jù)《標準》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認書上簽字，并將供認書存入審計工作底稿。內(nèi)部審計師應(yīng)該向高級管理者匯報，以決定下一步的審計活動?！　?B、不正確。見題解a。　　 C、不正確。見題解a。　　 D、不正確。“告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪?！辈皇莾?nèi)部審計師的職責?！　?　　 6下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應(yīng)該進行審計的是：　　 A、預(yù)付款資金的合并情況　　 B、采購職責的合并情況　　 C、法律職責的合并情況　　 D、市場職責的合并情況　　答案：B　　解題思路：A、不正確。見題解b?！　?B、正確。根據(jù)審計對象的特點（生產(chǎn)性），采購職責涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應(yīng)進行審計?！　?C、不正確。見題解b?！　?D、不正確。見題解b。　　 　　 70、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：　　 A、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問?！　?B、證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。　　 C、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。　　 D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。　　答案：D　　解題思路：A、不正確。這一測試沒有效率，因為需要打很多電話；也沒有效果，因為它假設(shè)被訪問者知道并能記起先前誰打過電話。事實上重新打電話來證實該問題是不可能的?！　?B、不正確。這種測試沒有效果，因為可能有的人事部門職員不打電話就填寫申請表?！　?C、不正確。除非是申請者說謊，這可證明“以前任職情況”記錄的正確性，卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實過。而且這種測試比檢查電話清單成本高?！　?D、正確。打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經(jīng)證實新雇員任職情況?！　?　　 7關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖牵骸　?A、比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。　　 B、比較清單余額與上一年余額?！　?C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。　　 D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致?！　〈鸢福築　　解題思路：A、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P(guān)系進行研究?！　?B、正確。分析性程序包括同預(yù)算指標、過去經(jīng)營指標以及同行業(yè)指標的比較?！　?C、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P(guān)系進行研究?！　?D、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P(guān)系進行研究?！　?　　 7根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)該包括兩個方面，即：　　 A、可計量性和可實現(xiàn)性　　 B、經(jīng)預(yù)算和批準　　 C、經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性　　 D、被要求和批準　　答案：A　　解題思路：A、正確?！稑藴省芬?guī)定：內(nèi)部審計部門的目標應(yīng)能夠在規(guī)定的經(jīng)營計劃和預(yù)算內(nèi)加以完成，而且是可衡量的?！　?B、不正確。見題解a。　　 C、不正確。見題解a?！　?D、不正確。見題解a?！　?　　 7以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？　　 A、內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險?！　?B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結(jié)果，因為那是管理當局的責任?！　?C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。　　 D、以上都不對。　　答案：A　　解題思路：A、正確?！　?B、不正確?！　?C、不正確。首席審計執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定后續(xù)審計過程，而不是依靠管理層或?qū)徲嬑瘑T會的指示?！　?D、不正確。見題解a?！　?　　 7內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能：　　 A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息?！　?B、違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為?！　?C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》?！　?D、a和b都對　　答案：C　　解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師并未扣留該信息，因為信息已轉(zhuǎn)達給首席審計執(zhí)行官，這些信息在對市場部的后續(xù)審計中可能有用?！　?B、不正確。內(nèi)部審計師已經(jīng)將可能對市場部后續(xù)審計很重要的地方記錄了“紅旗”標志，因為這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，無必要進一步調(diào)查，沒有違反《標準》?！　?C、正確。見題解a和b。　　 D、不正確。見題解a和b。　　 　　 7在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是：　　 A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意　　 B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目　　 C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確　　 D、確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意　　答案：C　　解題思路：A、不正確。送貨量與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)?！　?B、不正確。所送貨物都是經(jīng)批準的項目與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)?！　?C、正確。余額的準確性通常是用于評價內(nèi)部會計程序的。　　 D、不正確。貨物質(zhì)量與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)。　　 　　 7以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？　　 A、要求必須從經(jīng)批準的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。　　 B、要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應(yīng)商付款?！　?C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同。　　 D、要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。這是一項有效措施，因為它能防止雇員在經(jīng)批準的供應(yīng)商名單上增添偽造的供應(yīng)商。　　 B、不正確。這項措施有效，因為如果所購貨物沒有用于實際生產(chǎn)就不會向供應(yīng)商付款?！　?C、不正確。這項措施也有效，因為能夠保證所有的供應(yīng)商都經(jīng)過批準?！　?D、正確。這項措施可能最無效，因為它控制的是支出的總額，但不能控制購貨定單的發(fā)出或是否已經(jīng)收到購入的貨物?！　?　　 7為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：　　 A、借記費用，貸記資產(chǎn)?！　?B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。　　 C、借記收入，貸記資產(chǎn)?！　?D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。　　答案：A　　解題思路：A、正確。大多數(shù)舞弊分子都試圖通過將資產(chǎn)與費用相抵消來掩蓋舞弊行為?！　?B、不正確。借記盜竊的資產(chǎn)科目與掩蓋盜竊資產(chǎn)的目的相反?！　?C、不正確。減少收入的分錄不常見，容易引起注意?！　?D、不正確。這一分錄不能永久地掩蓋舞弊。它只是將不平衡的余額轉(zhuǎn)移到其它資產(chǎn)賬戶?！　?　　 7某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：　　 A、對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本?！　?B、對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期?！　?C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較。　　 D、實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。因為文件是偽造的，因此，所有證明文件必然都與每筆現(xiàn)金支出相符。　　 B、不正確。供應(yīng)商會認可所有業(yè)務(wù)，因為每筆都確實發(fā)生?！　?C、不正確。由于舞弊性的訂貨被運送到另一地點，本收貨場所的工作程序不會出問題?！　?D、正確。因為原材料已被運走用于其它事情，分析性比較將會顯示出無法解釋的原材料使用量增加?！　?　　 7某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是：　　 A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。　　 B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類。　　 C、對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書?！　?D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅??！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。這是最佳程序，因為它從總貸款文件中抽樣并測試以便確定貸款被正確地分類和抵押?！　?B、不正確。這種抽樣只能處理大額項目，而且無法測試抵押活動的適當性。　　 C、不正確。該審計程序無效，因為它從貸款申請書而不是從已批準的貸款中抽樣?！　?D、不正確。該審計程序可能無效，因為它只建立在目前已經(jīng)付款的貸款項目上，沒有包括由于未付款而應(yīng)當進行不同分類的貸款?！　?　　 80、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是：　　 A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動　　 B、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師　　 C、其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益　　 D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門　　答案：B　　解題思路：A、不正確。，這是一個重要因素?！　?B、正確。在風險基礎(chǔ)審計計劃中，內(nèi)部審計師的技能應(yīng)在審計計劃階段加以考慮，而不是在確認是否將某方面列入審計日程安排時考慮?！　?C、不正確。，這是一個重要因素。　　 D、不正確。，這是一個重要因素?！　?　　 8為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：　　 A、在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作　　 B、主要關(guān)注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作　　 C、與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作　　 D、按照IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作　　答案：C　　解題思路：A、不正確。這樣會導致審計范圍的重復(fù)?！　?B、不正確。內(nèi)部審計既包括財務(wù)目標和活動，也包括經(jīng)營目標和活動，因此內(nèi)部審計師仍可以對包括基本財務(wù)目標和活動在內(nèi)的外部審計工作加以利用?！　?C、正確。內(nèi)、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計效率。　　 D、不正確。外部審計工作是按照公認審計標準實施的?！　?　　 8以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是：　　 A、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。　　 B、經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動?！　?C、內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。　　 D、經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。如果內(nèi)部審計師已經(jīng)懷疑有舞弊存在，使用更加直接的審計