【正文】 （2）負(fù)責(zé)對外投資的明細(xì)核算。（3）負(fù)責(zé)其他流動資產(chǎn)的核算，包括包裝物、低值易耗品、委托加工物資、待攤費用等的明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的明細(xì)核算。（5）負(fù)責(zé)長期待攤費用的明細(xì)核算。（6）負(fù)責(zé)待處理財產(chǎn)損溢的明細(xì)核算。（7）負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的明細(xì)核算。（8）編制有關(guān)流動資金報表。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他明細(xì)核算工作。8．車間會計崗位基本職責(zé)（1）組織本車間會計核算班組的核算工作。（2）及時記錄車間備用金的收付及其結(jié)存情況。（3）及時記錄、復(fù)核本車間發(fā)生的各項要素費用。（4）歸集本車間范圍內(nèi)發(fā)生的各項制造費用。（5）記錄、審核職工的出勤情況。（6）收集和審核本車間的產(chǎn)量及生產(chǎn)工時記錄。（7）編制本車間的工資結(jié)算表。（8）審核和記錄本車間生產(chǎn)用材料和其他物料的領(lǐng)用情況。（9）記錄本車間產(chǎn)成品、半成品的入庫情況。（10）記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務(wù)情況。（11）編制本車間有關(guān)成本報表。（12）參與本車間財產(chǎn)清查盤點工作，并做好相關(guān)記錄。（13）處理本車間與其他部門之間的各項往來業(yè)務(wù)。（14）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與車間會計事務(wù)有關(guān)的管理工作。（三）財務(wù)部各崗位1．財務(wù)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)（1）具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。（2）參與組織制定企業(yè)的各項財務(wù)管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃和利潤計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（3）在企業(yè)預(yù)算管理委員會和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報、下達(dá)和報告等具體工作。（4）跟蹤監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異及其原因，提出改進企業(yè)預(yù)算管理的措施和建議。（5）會同有關(guān)部門組織制定和分解下達(dá)企業(yè)各項資金定額管理指標(biāo)。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項資金的調(diào)度事項。（7）負(fù)責(zé)各種稅費的計算、申報、繳納、扣繳和退稅事項。（8）組織本部門財務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用和調(diào)整。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌集、運用和分配有關(guān)的管理工作。要求：財務(wù)部經(jīng)理必須由具有三年以上財務(wù)管理經(jīng)驗的會計師（或經(jīng)濟師）或高級會計師（或高級經(jīng)濟師）擔(dān)任。2．出納崗位基本職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價證券的收付業(yè)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。3．規(guī)劃崗位基本職責(zé)（1）具體進行利率、匯率、證券價格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測。（2）以金融市場和現(xiàn)金流量預(yù)測為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金預(yù)算，確定資金籌措計劃。（3）編制利潤計劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的目標(biāo)。（4）對實物投資計劃進行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進行獨立的決策分析。（5）審核匯編材料采購用款計劃。（6）會同有關(guān)部門制定材料消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)。（7）參與擬定企業(yè)固定資產(chǎn)需要量，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計劃。（8）會同有關(guān)部門制定流動資金定額。（9）編制企業(yè)流動資金計劃和銀行借款計劃。（10）編制企業(yè)成本、費用計劃，并考核其執(zhí)行情況。（11）會同有關(guān)部門加強戚本管理的基礎(chǔ)工作。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌劃、財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)的工作。4．經(jīng)營崗位基本職責(zé)（1）具體組織資金的籌措和供應(yīng)。（2）具體進行金融市場投資。（3）具體負(fù)責(zé)企業(yè)流動資金調(diào)撥，組織流動資金供應(yīng)和其他資金分配，考核資金的使用效果。（4）控制材料采購成本。（5）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)各種財產(chǎn)物資的價值管理辦法。（6）具體辦理各種稅費的計算、申報、繳納、扣繳和退稅業(yè)務(wù)。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金投入、運用有關(guān)的管理工作。[要求]請根據(jù)JA公司的會計崗位職責(zé)設(shè)計的相關(guān)要求為會計部的“往來結(jié)算”、“工資核算”、“總賬報表”等崗位和財務(wù)部的“信貸”、“綜合分析”等崗位進行會計崗位職責(zé)的設(shè)計。答：1．JA公司會計部往來結(jié)算崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續(xù)制度。（2）辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結(jié)算業(yè)務(wù)和明細(xì)核算。（3）負(fù)責(zé)各項備用金、財務(wù)費用的計算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。（4）負(fù)責(zé)租金、保證金、罰沒金、股息的計算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。（5）負(fù)責(zé)債券的應(yīng)計利息、折溢價攤銷的計算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。（6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與往來結(jié)算有關(guān)的管理工作。2．JA公司會計部工資核算崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)工資管理與核算的實施辦法。（2）編制和審核企業(yè)工資結(jié)算匯總表，監(jiān)督工資的發(fā)放工作。（3）計提應(yīng)付職工福利費。（4）負(fù)責(zé)工資和應(yīng)付職工福利費的分配，編制工資及職工福利費分配表。（5）負(fù)責(zé)應(yīng)付工資的明細(xì)核算。（6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與工資核算有關(guān)的管理工作。3．JA公司會計部總賬報表崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。（2）登記企業(yè)各總分類賬簿。（3）填制結(jié)賬時的賬項調(diào)整轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關(guān)總賬。（4）編制資產(chǎn)負(fù)債表及其附表。（5）核對其他會計報表。（6）辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬報表有關(guān)的管理工作。4．JA公司財務(wù)部信貸崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)資信調(diào)查和催款的實施辦法。（2）對賒銷對象和投資對象進行信用調(diào)查，確定可予提供信用的對象，確定信用政策。（3）對提供了信用的對象進行追蹤調(diào)查，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況和還款能力。（4）對拖欠款者進行債務(wù)催收和清理。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與企業(yè)資信調(diào)查和催款有關(guān)的管理工作。5．JA公司財務(wù)部綜合分析崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）綜合分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（2）編寫企業(yè)財務(wù)狀況說明書。（3）進行財務(wù)預(yù)測、提供經(jīng)營決策所需資料。（4）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與綜合財務(wù)分析有關(guān)的管理工作。13．請指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？（1）銷售部門銷售發(fā)票⑤①門衛(wèi)出廠⑥②④購貨單位結(jié)算柜辦理結(jié)算財會部門核算③倉庫發(fā)貨⑦銷售部門開發(fā)票（2）⑤①③④會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨⑤②倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（3）④銷售部門開發(fā)票①④③業(yè)務(wù)部門辦理托運外部運輸機構(gòu)運貨會計部門核算②④倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（4）⑥③開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員⑤會計部門核算①②⑦④業(yè)務(wù)部門簽合同運輸機構(gòu)托運開戶銀行結(jié)算（5）④①銷售部門購貨單位業(yè)務(wù)部門⑦⑤②⑥③會計部門核算倉庫收貨答：(1） 這是提貨制銷售方式的流程圖。圖（1）的銷售流程是購貨單位的采購員選購商品后，業(yè)務(wù)部門開具一式多聯(lián)專用發(fā)票，采購員取得專用發(fā)票后，到結(jié)算柜辦理結(jié)算手續(xù)，采購員憑辦理結(jié)算手續(xù)后的提貨單到倉庫提貨，倉庫部門根據(jù)采購員的提貨單，與業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)貨單核對相符后發(fā)貨；會計部門根據(jù)發(fā)貨存根，結(jié)算聯(lián)與發(fā)貨單進行核對，并據(jù)以入賬。（2）這是送貨制銷售方式的流程圖。圖（2）是由企業(yè)專設(shè)運輸部門為客戶送貨上門的銷售方式。具體的步驟為：企業(yè)銷售部門根據(jù)供銷合同（或訂貨單）開具專用發(fā)票交運輸部門，其中一聯(lián)作發(fā)貨單交倉庫；運輸部門憑專用發(fā)票到倉庫提貨，倉庫將專用發(fā)票與發(fā)貨單核對無誤后發(fā)貨；運輸部門將商品及專用發(fā)票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單；運輸部門將送貨回單交銷售部門或會計部門；會計部門根據(jù)銷售部門的銷貨發(fā)票存根聯(lián)、倉庫發(fā)貨單和運輸部門送貨回單，最終進行商品銷售的核算。（3）這是發(fā)貨制銷售方式的流程圖。圖（3）是由企業(yè)銷售部門根據(jù)合同規(guī)定，定期定量地主動將商品（產(chǎn)品），通過企業(yè)外部的運輸機構(gòu)送達(dá)購貨單位，貨款一般采用托收承付方式結(jié)算。具體的步驟為：銷售部門根據(jù)供銷合同，開具一式多聯(lián)的專用發(fā)票，交業(yè)務(wù)部門；業(yè)務(wù)部門將發(fā)票送交會計部門蓋章后，憑以向倉庫提貨；業(yè)務(wù)部門向外部運輸機構(gòu)辦理托運手續(xù)，取得運輸憑證；會計部門取得發(fā)票存根、發(fā)貨單、運輸證明和購銷合同等單據(jù)到銀行憑以辦理貨款結(jié)算手續(xù)。（4）這是直接銷售方式的流程圖。圖（4）是企業(yè)從供貨單位采購商品后，直接從供貨單位所在地將商品運到購貨單位的一種銷售方式。這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約商品流通費用。批發(fā)商品的直運一般采用兩種方式，第一種是企業(yè)派專職采購員駐供貨單位辦理商品發(fā)運、代墊運費及委托所在地銀行向購貨單位收款等事項；第二種是企業(yè)委托供貨單位代辦商品發(fā)運、墊付運費、代向購貨單位結(jié)算貨款等手續(xù)。（5）這是退貨業(yè)務(wù)流程圖。圖5所表示的是在退貨時，企業(yè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的退貨文件，開具紅字“專用發(fā)票”，其基本聯(lián)數(shù)可一式五聯(lián)，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門留存，一聯(lián)交購貨方，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交倉庫辦理收貨，一聯(lián)交會計部門。會計部門的記賬聯(lián)與倉庫收貨聯(lián)核對后，辦理退款結(jié)算手續(xù)。如果涉及的部門較多或購貨方涉及抵扣增值稅時，聯(lián)數(shù)還應(yīng)適當(dāng)增加。第二章 P30業(yè)務(wù)題1. 第一條 為了規(guī)范星海公司（以下簡稱本公司）本部和所屬事業(yè)部、控股子公司及其他相關(guān)企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于下列單位的會計核算：公司本部、事業(yè)部制企業(yè)、控股子公司及所有納入公司合并報表范圍的單位或企業(yè)（以下簡稱公司各單位）。2. 企業(yè)會計制度總則主要從以下四個方面進行表述：一、會計制度制定前提的設(shè)計：包括會計制度制定的目的與依據(jù)和會計制度適用范圍與要求。二、會計核算總則的設(shè)計：包括會計期間的確定、記賬方法的選用、會計處理基礎(chǔ)的確定、記賬本位幣和會計記錄文字的確定、運用會計科目的規(guī)定、會計憑證填制的規(guī)定、會計賬簿登記的規(guī)定、編制和提供財務(wù)會計報告的規(guī)定等。三、會計機構(gòu)與會計人員總則的設(shè)計四、會計控制系統(tǒng)總則的設(shè)計案例分析題1.《企業(yè)會計制度》總則中對以下內(nèi)容做了規(guī)定：企業(yè)會計制度的目的和依據(jù)，適用范圍，會計組織機構(gòu)設(shè)置，會計工作任務(wù)，會計核算一般原則，記賬方法，計量貨幣，文字選擇，財務(wù)報告要求等等，這些內(nèi)容概括地規(guī)定了一些指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù)，是企業(yè)組織會計工作的重要依據(jù)。通過會計制度總則，企業(yè)的財會人員和其他人員可以了解會計制度制定的目的、實施的要求，掌握會計制度的總精神，駭異掌握一些指導(dǎo)會計工作的規(guī)范，對會計制度的貫徹實施、明確會計工作任務(wù)、做好會計工作有重要意義2. 會計制度設(shè)計不具體、全面，對于一些問題并沒有做出規(guī)范的規(guī)定，如：（1）對于會計信息質(zhì)量的要求：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；實質(zhì)重于形式原則；滿足會計信息使用者的需求等（2）對于會計變更的規(guī)定（3）對于遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用之間的配比原則、財產(chǎn)物資計價的實際成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則以及謹(jǐn)慎性原則等的具體說明第22共19頁第三章 P45業(yè)務(wù)題，組建了會計制度設(shè)計小組。請你想想，應(yīng)該如何來設(shè)置該企業(yè)的會計機構(gòu)和會計人員。首先遵循與企業(yè)規(guī)模和管理要求相適應(yīng)、提高工作效率、明確內(nèi)部分工的原則，結(jié)合企業(yè)自身的情況，選擇適當(dāng)?shù)臅嫏C構(gòu)設(shè)計方式。然后，對于單獨設(shè)立會計機構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)分別對企業(yè)總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管、會計機構(gòu)內(nèi)部分工進行設(shè)計，明確任職條件、職責(zé)和權(quán)限。最后，建立會計崗位責(zé)任制，做到“事事有人管、人人有專責(zé)、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查”。，其中1名總會計師，1名財務(wù)部經(jīng)理，其余人員分別負(fù)責(zé)相關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理，請你為該企業(yè)設(shè)計一份會計人員崗位責(zé)任制。（一）總會計師崗位的主要職責(zé)①編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；②進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；③建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。⑤負(fù)責(zé)對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；⑥組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；⑦支持會計人員依法行使職權(quán)。（二）財務(wù)部經(jīng)理崗位1．領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計工作。2．組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。3．參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。4．審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。5．負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。6．組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的聘任和調(diào)整工作。（三）采購及應(yīng)付款核算崗位1人1．審查匯編材料采購用款計劃，控制材料采購成本，分析采購計劃的執(zhí)行情況。2．認(rèn)真審核各類材料的采購憑證，分別按材料的采購地點、類別、品種、規(guī)格、保管地點、供貨單位、采購成本等進行登記。對在途材料要督促清理催收。對已驗收入庫尚未付款的材料，月終應(yīng)估價入賬。3．對應(yīng)付賬款要登記明細(xì)賬，經(jīng)常對賬，及時辦理結(jié)算手續(xù)，認(rèn)真審核有關(guān)發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，防止錯付、漏付、多付、重付等現(xiàn)象發(fā)生。（四）銷售及應(yīng)收款核算