【正文】 第四章 監(jiān)督檢查第十五條 由財務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）物資驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無采購計劃、無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。（四）庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進(jìn)行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。七、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值較高的資產(chǎn)，用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值較高，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第二章 分工及授權(quán)第四條 公司綜合管理部設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)公司辦公類、運輸設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)的控制管理工作，公司設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)公司電網(wǎng)資產(chǎn)（線路和變電站）類固定資產(chǎn)的控制管理工作。各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)做好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理。第五條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各部門需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式報送總經(jīng)理審批，重大固定資產(chǎn)購置、更新改造需按“三重一大”議事規(guī)則集體決定，并報董事長審批。公司對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。第三章 實施與執(zhí)行第六條 由綜合管理部和牽頭，在每年末應(yīng)將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提交公司總經(jīng)理辦公會審查，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批，重大固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃需按“三重一大”議事規(guī)則集體決策。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。第七條 公司必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對金額在50 萬元以上，必須重新報公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能按改變后的計劃組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，盡快組織實施，項目完成后要會同財務(wù)部進(jìn)行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，財務(wù)部要及時對實施項目進(jìn)行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目投資結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。第八條 各部門必須定期向公司報告固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50 萬元以上，必須提請總經(jīng)理辦公會審查批準(zhǔn)。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資供應(yīng)部處理，所得款項交財務(wù)部入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由固定資產(chǎn)管理人員專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并由固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門聯(lián)系物資供應(yīng)部處理，所得款項交財務(wù)部入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十一條 各部門需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請，報固定資產(chǎn)管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權(quán)的部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。第十四條 物資供應(yīng)部應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財務(wù)核算。第十五條 固定資產(chǎn)管理部門要完整、規(guī)范地建立固定資產(chǎn)管理檔案，并督促各部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十六條 財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十七條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式四份，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門、財務(wù)部及固定資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份，同時財務(wù)部應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入部門并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。第十八條 各部門的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知固定資產(chǎn)管理部門到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本部門的固定資產(chǎn)管理人員到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。第十九條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向固定資產(chǎn)管理部門報告，由固定資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會同財務(wù)部辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由固定資產(chǎn)管理部門向保險機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十一條 各部門固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，和部門要做出書面情況說明，報公司綜合管理部備案，綜合管理部要將處理意見反饋給財務(wù)部固定資產(chǎn)核算人員。第四章 監(jiān)督和檢查第二十二條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由綜合管理部進(jìn)行監(jiān)督，電網(wǎng)資產(chǎn)類由進(jìn)行監(jiān)督。重點檢查是否批準(zhǔn)立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計劃實施。第二十三條 固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由財務(wù)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。第二十四條 各部門固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。第二十五條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十六條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十七條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十八條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。八、工程項目的內(nèi)部控制第一章 總則第一條 為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項目是指公司自建或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。第三條 工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二章 分工及授權(quán)第四條 工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第五條 項目投資的審批權(quán)限：投資總額較小的，由公司總經(jīng)理辦公會集體審批；投資總額較大的，按公司“三重一大”議事規(guī)則集體決策審批。第六條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自建或發(fā)包方式進(jìn)行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第七條 工程項目由財務(wù)部組織會計核算第三章 實施與執(zhí)行第八條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算。第九條 公司的發(fā)包工程投資總額在50萬元以上（含50萬元）的必須采取招投標(biāo)的方式，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。發(fā)包工程投資總額在50萬元以下的可以采取協(xié)商談判方式。第十條 負(fù)責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格按照設(shè)計方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料