中央電大網(wǎng)考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析參考答案-資料下載頁(yè)
2025-06-06 16:17本頁(yè)面
【正文】 戶搞非法活動(dòng)。4．及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。(三)應(yīng)收帳款管理制度 1．銷售票據(jù)的管理。(1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部門。(2)財(cái)務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計(jì)算機(jī)設(shè)置的相應(yīng)的總帳、明細(xì)帳，并核對(duì)銷售收人日?qǐng)?bào)表。銷售票據(jù)的審核是指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計(jì)算機(jī)內(nèi)銷售部門入帳的相一致。開錯(cuò)發(fā)票進(jìn)機(jī)后應(yīng)按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷售部門聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定，對(duì)銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時(shí)繳納稅金。2．銷售貨款結(jié)算的管理。(1)對(duì)客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認(rèn)真鑒別真?zhèn)?，以及戶名、日期、金額(大小寫)是否開錯(cuò)、涂改，印鑒章是否清晰等。 (2)除業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁、信譽(yù)良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應(yīng)予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時(shí)催收貸款，回籠資金。 (3)每年按5％計(jì)提壞帳損失。3．債權(quán)的清理。 (1)應(yīng)收帳款崗位人員要對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì)無(wú)誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收帳款信息。每年對(duì)未清帳的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對(duì)帳1次，外地客戶每年通過(guò)信函形式對(duì)帳，平時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來(lái)的債權(quán)，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時(shí)效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點(diǎn)清理這些問(wèn)題。本著“先易后難，先近后遠(yuǎn)，核對(duì)帳目與催討相結(jié)合。的原則，對(duì)長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對(duì)貨物收回?zé)o望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時(shí)總結(jié)營(yíng)銷工作中涉及債權(quán)問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。清理債權(quán)是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收帳款的管理工作案例32：１. 為加強(qiáng)集團(tuán)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、耗用、銷售與核算等，特根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，制定本制度。 ２. 本制度是集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，適用于集團(tuán)公司各分公司。 ３. 存貨的范圍 存貨范圍確認(rèn)，應(yīng)以集團(tuán)公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為集團(tuán)公司的存貨。 ４. 存貨的分類 存貨分為庫(kù)存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 ５. 存貨的購(gòu)買 ．需采購(gòu)存貨的公司填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，一次采購(gòu)萬(wàn)元以上的應(yīng)采用招標(biāo)、竟標(biāo)方式，有簽字權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。 ．采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。 ６. 存貨的入庫(kù) ．購(gòu)進(jìn)庫(kù)存商品等存貨，入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)； 、型號(hào)、生產(chǎn)單位； （食品原料要按食品衛(wèi)生法的要求驗(yàn)收）； ，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量、重量； ； “驗(yàn)收單”； ．驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制“溢余貨物單”； ．驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制“毀損短缺貨物處理單”； ．按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)，并記錄實(shí)物賬； ７. 存貨報(bào)銷 憑原始發(fā)票（須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）及驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 ８. 存貨的出庫(kù) ．存貨發(fā)出之前，必須填制“領(lǐng)物單（或出庫(kù)單），并辦妥簽字（領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人）手續(xù)。凡未辦理領(lǐng)物單（或出庫(kù)單）手續(xù)，一律不得發(fā)貨。 ．領(lǐng)物單的填寫應(yīng)按下列程序運(yùn)作： ； ，空白行應(yīng)寫“以下空白字樣”； ，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。 ９. 倉(cāng)儲(chǔ)要求 ．倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片或貼標(biāo)簽； ．倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： ；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的有關(guān)人員，保管員必須親自陪同； ，庫(kù)容整齊、美觀； ； 、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。 、防鼠措施。 10. 實(shí)物帳務(wù) ．存貨明細(xì)帳是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要帳冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管五年； ．記帳要有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)則 （入庫(kù)單）登記收入、領(lǐng)物單登記支出。 ，遇有記錯(cuò)時(shí)，可以采用劃線更正法紅線更正并加蓋私章。 “永續(xù)盤存制”每次發(fā)生增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)計(jì)算結(jié)存數(shù)量及結(jié)存金額。 ．廢損處理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)填制“報(bào)損報(bào)告單”，上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷帳處理。 11. 存貨盤點(diǎn) ．為保證供存貨核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，集團(tuán)公司規(guī)定，各倉(cāng)庫(kù)結(jié)算日統(tǒng)一每月最后一天。 ．每月終了倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序： ，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入帳冊(cè)并結(jié)出數(shù)量及金額。 ，核對(duì)帳物。 “存貨盤點(diǎn)表”。 ，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。 12. 盤點(diǎn)表的報(bào)送 次月三日前，將編制的“存貨收發(fā)存明細(xì)表”和“存貨耗用明細(xì)表”由保管員、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。 案例33：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。，列入低值易耗品的管理。固定資產(chǎn)內(nèi)容：；；；；；、器具；。固定資產(chǎn)管理部門：；；、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。固定資產(chǎn)核算部門：；；；，做到帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置：，由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買（專用固定資產(chǎn)除外）；，送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)出售：，人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，并開具發(fā)票及收款；固定資產(chǎn)報(bào)廢：，由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；；固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。1財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。1對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；1對(duì)違反本制度的部門和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。
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