【正文】 6年“河北省安裝工程概算定額”（6）“工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定”（國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)[2002]10號(hào)）（7）國(guó)家計(jì)委、國(guó)家環(huán)?？偩钟?jì)價(jià)格[2002]125號(hào)（8）河北省物價(jià)局、河北省財(cái)政廳冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字[2001]第32號(hào)（9）國(guó)家計(jì)委、中國(guó)建設(shè)銀行印發(fā)“關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作若干規(guī)定”等三個(gè)文件的通知（計(jì)標(biāo)[（85）352號(hào)]） （10）同行業(yè)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（11）本項(xiàng)目建設(shè)單位所提供的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（12）國(guó)家、部門(mén)和地區(qū)的其他有關(guān)文件規(guī)定本項(xiàng)目總投資估算包括倉(cāng)庫(kù)、分揀房、新品種引進(jìn)示范項(xiàng)目和其它工程費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等投資。本項(xiàng)目總投資估算為330萬(wàn)元，其中流動(dòng)資金15萬(wàn)元（1）、主要投資A、新品種引進(jìn)費(fèi)本項(xiàng)目需在10000棵紅棗樹(shù)上嫁接甜蜜罐二號(hào)棗芽穗30000株、竹竿(每棵樹(shù)需要三支)，所需費(fèi)用30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)優(yōu)質(zhì)棗樹(shù)90000棵費(fèi)用135萬(wàn)元，栽種費(fèi)45萬(wàn)元。土壤改良造價(jià)200元/每畝，共計(jì)18萬(wàn)元。B、各單項(xiàng)工程費(fèi)用根據(jù)2008年“全國(guó)統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額河北省綜合基價(jià) ”、2008年“全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額河北省綜合基價(jià)”及2008年“河北省建筑、安裝、市政、裝修工程費(fèi)率”，結(jié)合本行業(yè)現(xiàn)行造價(jià)指標(biāo)，市場(chǎng)競(jìng)價(jià)因素確定：本項(xiàng)目主體工程主要為建設(shè)鋼結(jié)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)480平方米，造價(jià)為36萬(wàn)元。鋼結(jié)構(gòu)分揀車(chē)間800平方米，造價(jià)投資為42萬(wàn)元。C、工程建設(shè)其他費(fèi)用。根據(jù)2004年“河北省建設(shè)項(xiàng)目概算其他費(fèi)用定額”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)概算定額）及本行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)確定?？萍寂嘤?xùn)費(fèi)3萬(wàn)元；不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)2萬(wàn)元；可行性研究費(fèi)用1萬(wàn)元；勘察費(fèi)2萬(wàn)元；設(shè)計(jì)費(fèi)1萬(wàn)元。（二）資金來(lái)源 本項(xiàng)目申請(qǐng)2015年度中央財(cái)政資金100萬(wàn)元。本項(xiàng)目申請(qǐng)2015年度地方配套資金40萬(wàn)元。其中省級(jí)財(cái)政配套資金32萬(wàn)元，縣財(cái)政配套資金8萬(wàn)元。合作社自籌120萬(wàn)元。本項(xiàng)目無(wú)銀行貸款本項(xiàng)目無(wú)其它資金來(lái)源（三）財(cái)政補(bǔ)助資金使用和管理本項(xiàng)目申請(qǐng)中央財(cái)政資金及地方配套資金共計(jì)210萬(wàn)元，用于果樹(shù)嫁接、新品種引進(jìn)132萬(wàn)元、工程建設(shè)78萬(wàn)元。資金使用情況詳見(jiàn)“財(cái)政資金使用明細(xì)表”。（1）、財(cái)政補(bǔ)助資金要嚴(yán)格執(zhí)行縣級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬制，執(zhí)行“三專(zhuān)”管理，獨(dú)立建賬，不得隨意改變用途。（2）、財(cái)政補(bǔ)助資金管理工作嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和上級(jí)農(nóng)發(fā)制度，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗。 （3）、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 （4）、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。 （5）、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行。 （四）自籌資金的使用和管理自籌資金主要用于項(xiàng)目前期的設(shè)施建設(shè)，前期準(zhǔn)備工作等。2. 自籌資金的管理（1）、自籌資金都財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建賬、專(zhuān)人管理。（2）、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立項(xiàng)目撥款制度，財(cái)務(wù)部撥款須經(jīng)理事長(zhǎng)同意簽字。（3）、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 （4）、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，合作社社員有知情權(quán)，重大開(kāi)支參與決策權(quán)。 六、效益分析六、效益分析（一）經(jīng)濟(jì)效益（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)參考本項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析計(jì)算以《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三版、現(xiàn)行的《財(cái)務(wù)成本管理》和河北省稅收、金融等有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行。本項(xiàng)目采用紅棗短截改良高產(chǎn)嫁接技術(shù)，所產(chǎn)紅棗符合出口標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)量由原來(lái)400公斤/畝提高到500600公斤/畝，（第2年畝產(chǎn)達(dá)到100公斤/畝，第3年達(dá)到350公斤/畝，第4年達(dá)到豐產(chǎn)畝產(chǎn)為500公斤/畝）。項(xiàng)目完成后，合作社全部收購(gòu)1000余畝棗園生產(chǎn)的干（鮮）棗，并通過(guò)簡(jiǎn)單整理以合作社的“玉和春”品牌對(duì)外直接銷(xiāo)售。按畝均生產(chǎn)符合商品要求的干棗500公斤計(jì)算，合作社年購(gòu)銷(xiāo)紅棗（干貨）50萬(wàn)公斤。（2）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算A、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目建成后,年生產(chǎn)干棗50萬(wàn)公斤，按畝均生產(chǎn)符合商品要求的干棗500公斤計(jì)算，合作社年銷(xiāo)售紅棗（干貨）50萬(wàn)公斤。根據(jù)目前市場(chǎng)供求情況，優(yōu)質(zhì)紅棗批發(fā)價(jià)格為25元/公斤，年銷(xiāo)售收入為1250萬(wàn)元。B、營(yíng)業(yè)稅金及附加由于該項(xiàng)目為合作社農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，免交營(yíng)業(yè)稅。（3）總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算A、 項(xiàng)目總成本估算，可變成本為136萬(wàn)元，具體如下：a、原材料費(fèi)：包括購(gòu)進(jìn)化肥和農(nóng)藥費(fèi)用，合計(jì)68萬(wàn)元。b、燃料動(dòng)力費(fèi)：根據(jù)歷年情況，結(jié)合現(xiàn)行價(jià)格，按實(shí)際消耗量及財(cái)務(wù)價(jià)格計(jì)算，年燃料動(dòng)力費(fèi)（含水、電等）為68萬(wàn)元。c、工資及福利費(fèi)：根據(jù)當(dāng)?shù)毓べY水平及企業(yè)用工計(jì)劃，年人均工資3萬(wàn)元，合作社辦管理、銷(xiāo)售人員技術(shù)人員及勤雜工（采摘及棗樹(shù)修剪病蟲(chóng)害防治等）共計(jì)214人，全年工資福利費(fèi)總額642萬(wàn)元。d、折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)：經(jīng)計(jì)算，房屋建筑物及機(jī)器設(shè)備折舊。e、修理費(fèi)：設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)5萬(wàn)元。F、土地租賃平均每畝580元計(jì)算，土地租賃費(fèi)58萬(wàn)元。g、其他費(fèi)用30萬(wàn)元，包括管理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用及儲(chǔ)藏費(fèi)用等。B、經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目投產(chǎn)后各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本如下：經(jīng)營(yíng)成本=原料費(fèi)+燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+設(shè)備修理費(fèi)+土地租賃費(fèi)+其他費(fèi)用=871萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目平均資金成本確定折現(xiàn)率為8％，同時(shí)也作為對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)。（5）財(cái)務(wù)效益分析A、盈利能力分析。經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目各項(xiàng)盈利指標(biāo)如下：a、稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：（ic=8%，）b、稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：（ic=8%，）c、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：%d、項(xiàng)目總投資收益率（ROI）：%e、%f稅后靜態(tài)投資回收期：（含建設(shè)期）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果表明，項(xiàng)目盈利能力較好，財(cái)務(wù)內(nèi)部利益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。（6）不確定性分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： 　　　　年固定成本BEP1= 　　　　 　 100% 年銷(xiāo)售收入年可變成本年銷(xiāo)售稅金及附加=%結(jié)果表明：%時(shí)，項(xiàng)目盈虧平衡，可見(jiàn)本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（7）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目正常運(yùn)行后，年?duì)I業(yè)收入1250萬(wàn)元，，%，稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%），（含建設(shè)期）。綜合分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力、盈虧平衡和內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、不確定分析等指標(biāo)，表明該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，經(jīng)濟(jì)效益合理、財(cái)務(wù)可行。項(xiàng)目建成后,年生產(chǎn)干（鮮）棗50萬(wàn)公斤，按畝均生產(chǎn)符合商品要求的鮮棗1000公斤計(jì)算，合作社年銷(xiāo)售紅棗（干貨）50萬(wàn)公斤。銷(xiāo)售價(jià)格為25元/公斤，合計(jì)本項(xiàng)目年新增產(chǎn)值1250萬(wàn)元。減去成本費(fèi)用，按照合作社將當(dāng)年可分配收入的60%進(jìn)行分配的分配機(jī)制。該項(xiàng)目的實(shí)施，不僅可以使農(nóng)民增產(chǎn)增收，也帶動(dòng)了周邊縣紅棗生產(chǎn)的發(fā)展和種植水平的提高，對(duì)培育主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、優(yōu)化種植結(jié)構(gòu)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、發(fā)展當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)都具有很大的示范和帶動(dòng)作用。根據(jù)章程規(guī)定，合作社從當(dāng)年盈余中提取10%作為公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資，不再計(jì)提公益金。剩余部分的60%按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例返還，其余剩余部分，以成員賬戶(hù)中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受?chē)?guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個(gè)人賬戶(hù)中。，其中：按10%。剩余部分的60%按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例返還，；其余40%按股金比例進(jìn)行分配，并記載在成員個(gè)人賬戶(hù)中。（二）社會(huì)及生態(tài)效益項(xiàng)目區(qū)位于河北省平原生態(tài)薄弱地區(qū)，項(xiàng)目建設(shè)對(duì)保護(hù)和改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境具有積極意義。發(fā)展無(wú)公害果品首先要求產(chǎn)地環(huán)境必須符合無(wú)公害質(zhì)量要求，因此必須保護(hù)和改善農(nóng)業(yè)環(huán)境。其次，通過(guò)推廣無(wú)公害果品生產(chǎn)技術(shù)，合理投入無(wú)公害農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入品，樹(shù)立果農(nóng)的環(huán)境保護(hù)意識(shí)，形成無(wú)公害果品產(chǎn)業(yè)體系。項(xiàng)目實(shí)施可有效改善生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)林果產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。項(xiàng)目建設(shè)有利于農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有利于拉動(dòng)清河縣及周邊地區(qū)果品業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，有效增加農(nóng)民收入。項(xiàng)目可間接帶動(dòng)全縣2000畝棗果改良品種，增強(qiáng)清河紅棗在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)果品產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級(jí)?？傊?，本項(xiàng)目市場(chǎng)潛力大，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯，帶動(dòng)能力強(qiáng)，項(xiàng)目實(shí)施，可促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，具有明顯的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益。項(xiàng)目建設(shè)有利于安置社會(huì)剩余勞動(dòng)力，直接和間接創(chuàng)造大量就業(yè)機(jī)會(huì)，項(xiàng)目本身可直接安排就業(yè)214人，間接帶動(dòng)加工、包裝、運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)農(nóng)戶(hù)100以上，農(nóng)民增收1875萬(wàn)。項(xiàng)目建設(shè)可提高農(nóng)民組織化程度，不但能解決農(nóng)民進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)時(shí)的限制問(wèn)題，完成農(nóng)戶(hù)單一經(jīng)營(yíng)與進(jìn)入專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的對(duì)接，而且減少了中間環(huán)節(jié)，節(jié)約了交易成本，增強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。本項(xiàng)目實(shí)施后，有利于對(duì)棗農(nóng)實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一施肥，用藥，統(tǒng)一銷(xiāo)售，形成產(chǎn)、供、銷(xiāo)一條龍的經(jīng)營(yíng)模式，通過(guò)聘請(qǐng)技術(shù)專(zhuān)家和推廣運(yùn)用新技術(shù)，可促進(jìn)果品生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)化，有利于優(yōu)質(zhì)果品基地的進(jìn)一步發(fā)展壯大。項(xiàng)目的實(shí)施還可以拉動(dòng)當(dāng)?shù)氐倪\(yùn)輸、包裝、加工產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，綜上所述，本項(xiàng)目輻射帶動(dòng)能力強(qiáng)，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益良好。