【正文】 、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金 ,等于增資配股金額,加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入（不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù)）及期末與期初貨幣資金的差額。現(xiàn)金支出包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出,包括購(gòu)買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付職工工資以及為職工支付的金,經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金,支付稅金及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。（2）投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 ,其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等支出。（3）籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出,包括分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn) ,充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 ,采用平衡法加以增減后計(jì)得。財(cái)務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列預(yù)算的假設(shè)及管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷的基礎(chǔ)上 ,雖然在編制財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中,對(duì)企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤],但是,很難做出全面正確的估計(jì),財(cái)務(wù)預(yù)算仍然存在一定的局限性。在推行預(yù)算過(guò)程中如果出現(xiàn)非人為原因的較大差異時(shí),應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算作適當(dāng)修正,以提高財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性、客觀性和正確性 ,發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。第六章 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)一、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，具體有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)可能：（1）在本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)上可能會(huì)同時(shí)出現(xiàn)類似家紡的開(kāi)業(yè)。（2）項(xiàng)目生產(chǎn)階段的風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目已經(jīng)投產(chǎn)，但沒(méi)有生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，項(xiàng)目可能沒(méi)有足夠的能力支付生產(chǎn)費(fèi)用和償還債務(wù)。（3）項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷售量和其他表現(xiàn)，而對(duì)于本階段項(xiàng)目而言，最大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與市場(chǎng)上家紡業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目投產(chǎn)后效益良好很可能會(huì)帶來(lái)一系列相似經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的誕生，從而加劇了本項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)壓力。二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)于防范舞弊，減少損失， 提高資本的獲利能力，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整具有積極的意義。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人 員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。三、電子商務(wù)支付環(huán)節(jié)的第三方支付風(fēng)險(xiǎn)第三方支付從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)是電子商務(wù)過(guò)程中的一個(gè)平臺(tái)、一種服務(wù)或一條紐帶。在不需要面對(duì)面進(jìn)行交易的電子商務(wù)形式中,第三方支付為保證交易成功提供了技術(shù)支持、信息平臺(tái)與安全保障,較好地解決了長(zhǎng)期困擾電子商務(wù)的誠(chéng)信、物流、資金流等各種問(wèn)題,因此,隨著近年來(lái)電子商務(wù)在國(guó)內(nèi)的快速發(fā)展,第三方支付行業(yè)也步入了高速路和快車道。所謂第三方支付就是以非金融機(jī)構(gòu)的第三方支付公司為信用中介,以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ),通過(guò)與國(guó)內(nèi)外各大商業(yè)銀行簽訂有關(guān)協(xié)議,使得其與商業(yè)銀行間可以進(jìn)行某種形式的數(shù)據(jù)交換和相關(guān)信息確認(rèn),實(shí)現(xiàn)在持卡人或消費(fèi)者與各個(gè)銀行,以及最終收款人或商家(企業(yè))之間建立一個(gè)支付的流程。當(dāng)前,國(guó)內(nèi)第三方支付主要有兩種類型:一是網(wǎng)關(guān)模式。該模式是指將客戶發(fā)出的支付指令傳遞給銀行,銀行完成轉(zhuǎn)賬后再將信息傳遞給第三方支付平臺(tái),支付平臺(tái)將此信息通知商戶(企業(yè))并與商戶(企業(yè))進(jìn)行賬戶結(jié)算。支付網(wǎng)關(guān)位于互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)的銀行專用網(wǎng)絡(luò)之間,起到隔離和保護(hù)作用,典型代表是首信易支付。二是賬戶模式。在該模式中,客戶和商家(企業(yè))都在第三方支付平臺(tái)開(kāi)立賬戶,從商業(yè)銀行賬戶充值到平臺(tái)賬戶。在買方確認(rèn)收到商品前,第三方支付平臺(tái)代替買賣雙方暫時(shí)保管貨款。然后,第三方支付公司根據(jù)付款方指令將款項(xiàng)從其賬戶劃撥給收款方賬戶,如支付寶、云網(wǎng)等。2．存在的問(wèn)題第三方付平臺(tái)作為中介,通過(guò)與多個(gè)銀行合作的方式,提供了多種銀行卡的網(wǎng)關(guān)接口,不但促成了商家與銀行的合作,方便了網(wǎng)上交易的進(jìn)行,提高了銀行結(jié)算效率,而且,通過(guò)對(duì)交易雙方的詳細(xì)記錄和評(píng)價(jià)約束,較好地保障了商務(wù)的安全性。但是,當(dāng)前第三方支付在向政府、商家(企業(yè))、個(gè)人提供中立的個(gè)性化支付結(jié)算與增值服務(wù)的同時(shí),也面臨著許多不容忽視的問(wèn)題。一是因?yàn)榈谌街Ц赌壳斑€處于同業(yè)低水平無(wú)序激烈競(jìng)爭(zhēng)局面，導(dǎo)致價(jià)格成為唯一的競(jìng)爭(zhēng)籌碼，不少第三方支付公司以不正常的低價(jià)來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)份額，于是出現(xiàn)了“跑馬圈地”的短期行為,此舉不但擠壓了第三方支付有限的盈利空間，而且容易迫使第三方支付將客戶資金暫留用于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用甚至進(jìn)行其他投資，給資金帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二是從賬戶式第三方支付流程來(lái)看,買方在提交訂單之后需將交易費(fèi)用先暫存在第三方支付公司,然后在買方收到貨物之后再通知第三方支付將貨款付給賣方，這期間不但產(chǎn)生了資金吸存行為，而且會(huì)出現(xiàn)大量積少成多資金的滯留，而這些沉淀資金的管理現(xiàn)狀不得不讓人聯(lián)想引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)的隱患。三是當(dāng)部分第三方支付公司經(jīng)歷了一段時(shí)間無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的洗牌后,如果無(wú)法立足而關(guān)閉、轉(zhuǎn)產(chǎn)、破產(chǎn)時(shí)，那些留存的用戶資金如何得到保全并退償也將是一個(gè)不可回避的問(wèn)題。從第三方支付的業(yè)務(wù)來(lái)看,第三方支付的業(yè)務(wù)定位是針對(duì)網(wǎng)上交易而推出的安全付款服務(wù)，其運(yùn)作的機(jī)制是第三方支付作為信用擔(dān)保，在賣家確認(rèn)收到商品前，由第三方支付替買賣雙方暫時(shí)保留貨款的一種增值服務(wù)。在處理第三方支付業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，第三方支付所起的作用包括：①托管貨款；②代收代付；③存取貨幣；④清算結(jié)算；⑤信用擔(dān)保，而這一切與銀行類金融機(jī)構(gòu)的職能非常相似，但目前的第三方支付的性質(zhì)界定與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)又未具體明確，一旦出現(xiàn)法律糾紛，將引起各方爭(zhēng)議。四、應(yīng)對(duì)措施對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)的安全而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)主要是對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，主要有：試驗(yàn)數(shù)據(jù)和結(jié)果、專家調(diào)查法、事件樹(shù)分析法。電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別最常用的一種方法就是收集各種曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的電子商務(wù)攻擊事件（不僅局限于本企業(yè)），經(jīng)過(guò)分析提取出若干特征，將其存儲(chǔ)到“風(fēng)險(xiǎn)”庫(kù)，作為識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)的參考。風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是確定每種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響的大小，一般是對(duì)已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)。這里量化的概念主要指風(fēng)險(xiǎn)影響指標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)概率以及風(fēng)險(xiǎn)值。技術(shù)安全是電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻，因此在該項(xiàng)目規(guī)劃、計(jì)劃階段就應(yīng)充分考慮。（風(fēng)險(xiǎn)控制）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力制訂相應(yīng)的防范計(jì)劃，即風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略后，就可編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是針對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，從硬件、軟件兩方面加強(qiáng)IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。制定規(guī)劃，實(shí)施保護(hù)措施，在保護(hù)措施實(shí)施的每一個(gè)階段都要進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于電子商務(wù)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期中，因而風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過(guò)程。因此制訂了風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃后，還需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況。網(wǎng)絡(luò)安全是電子商務(wù)安全的基礎(chǔ)，一個(gè)完整的電子商務(wù)應(yīng)該建立在安全的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)之上。網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)涉及面較廣，主要包括操作系統(tǒng)安全、防火墻技術(shù)、虛擬專用網(wǎng)技術(shù)（VPN）、漏洞識(shí)別與檢測(cè)技術(shù)。電子商務(wù)的開(kāi)展以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，如何解決電子商務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已成為一個(gè)迫在眉睫的課題。電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，因?yàn)樗桥c電子商務(wù)共生的，是電子商務(wù)的必然產(chǎn)物，但是，可以將風(fēng)險(xiǎn)限制在影響最小的范圍之內(nèi)。只有了解風(fēng)險(xiǎn)，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。F 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