【正文】 、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金 ,等于增資配股金額,加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入（不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù)）及期末與期初貨幣資金的差額。現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。（1）經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出,包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付職工工資以及為職工支付的金,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金,支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。（2）投資活動的現(xiàn)金支出 ,包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 ,其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等支出。（3）籌資活動的現(xiàn)金支出,包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn) ,充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 ,采用平衡法加以增減后計(jì)得。財務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列預(yù)算的假設(shè)及管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷的基礎(chǔ)上 ,雖然在編制財務(wù)預(yù)算的過程中,對企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤],但是,很難做出全面正確的估計(jì),財務(wù)預(yù)算仍然存在一定的局限性。在推行預(yù)算過程中如果出現(xiàn)非人為原因的較大差異時,應(yīng)對財務(wù)預(yù)算作適當(dāng)修正,以提高財務(wù)預(yù)算的合理性、客觀性和正確性 ,發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。第六章 風(fēng)險預(yù)測一、市場風(fēng)險市場是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場的風(fēng)險，具體有以下幾種風(fēng)險可能：（1）在本項(xiàng)目開發(fā)階段的風(fēng)險，市場上可能會同時出現(xiàn)類似家紡的開業(yè)。（2）項(xiàng)目生產(chǎn)階段的風(fēng)險，如果項(xiàng)目已經(jīng)投產(chǎn)，但沒有生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品，項(xiàng)目可能沒有足夠的能力支付生產(chǎn)費(fèi)用和償還債務(wù)。（3）項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營階段的風(fēng)險，項(xiàng)目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場上的銷售量和其他表現(xiàn)，而對于本階段項(xiàng)目而言，最大的市場風(fēng)險來源與市場上家紡業(yè)的競爭風(fēng)險，如果項(xiàng)目投產(chǎn)后效益良好很可能會帶來一系列相似經(jīng)營項(xiàng)目的誕生，從而加劇了本項(xiàng)目的競爭壓力。二、內(nèi)部控制風(fēng)險內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于防范舞弊，減少損失， 提高資本的獲利能力，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整具有積極的意義。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人 員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。三、電子商務(wù)支付環(huán)節(jié)的第三方支付風(fēng)險第三方支付從實(shí)質(zhì)上來說是電子商務(wù)過程中的一個平臺、一種服務(wù)或一條紐帶。在不需要面對面進(jìn)行交易的電子商務(wù)形式中,第三方支付為保證交易成功提供了技術(shù)支持、信息平臺與安全保障,較好地解決了長期困擾電子商務(wù)的誠信、物流、資金流等各種問題,因此,隨著近年來電子商務(wù)在國內(nèi)的快速發(fā)展,第三方支付行業(yè)也步入了高速路和快車道。所謂第三方支付就是以非金融機(jī)構(gòu)的第三方支付公司為信用中介,以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ),通過與國內(nèi)外各大商業(yè)銀行簽訂有關(guān)協(xié)議,使得其與商業(yè)銀行間可以進(jìn)行某種形式的數(shù)據(jù)交換和相關(guān)信息確認(rèn),實(shí)現(xiàn)在持卡人或消費(fèi)者與各個銀行,以及最終收款人或商家(企業(yè))之間建立一個支付的流程。當(dāng)前,國內(nèi)第三方支付主要有兩種類型:一是網(wǎng)關(guān)模式。該模式是指將客戶發(fā)出的支付指令傳遞給銀行,銀行完成轉(zhuǎn)賬后再將信息傳遞給第三方支付平臺,支付平臺將此信息通知商戶(企業(yè))并與商戶(企業(yè))進(jìn)行賬戶結(jié)算。支付網(wǎng)關(guān)位于互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)的銀行專用網(wǎng)絡(luò)之間,起到隔離和保護(hù)作用,典型代表是首信易支付。二是賬戶模式。在該模式中,客戶和商家(企業(yè))都在第三方支付平臺開立賬戶,從商業(yè)銀行賬戶充值到平臺賬戶。在買方確認(rèn)收到商品前,第三方支付平臺代替買賣雙方暫時保管貨款。然后,第三方支付公司根據(jù)付款方指令將款項(xiàng)從其賬戶劃撥給收款方賬戶,如支付寶、云網(wǎng)等。2．存在的問題第三方付平臺作為中介,通過與多個銀行合作的方式,提供了多種銀行卡的網(wǎng)關(guān)接口,不但促成了商家與銀行的合作,方便了網(wǎng)上交易的進(jìn)行,提高了銀行結(jié)算效率,而且,通過對交易雙方的詳細(xì)記錄和評價約束,較好地保障了商務(wù)的安全性。但是,當(dāng)前第三方支付在向政府、商家(企業(yè))、個人提供中立的個性化支付結(jié)算與增值服務(wù)的同時,也面臨著許多不容忽視的問題。一是因?yàn)榈谌街Ц赌壳斑€處于同業(yè)低水平無序激烈競爭局面，導(dǎo)致價格成為唯一的競爭籌碼，不少第三方支付公司以不正常的低價來搶占市場份額，于是出現(xiàn)了“跑馬圈地”的短期行為,此舉不但擠壓了第三方支付有限的盈利空間，而且容易迫使第三方支付將客戶資金暫留用于經(jīng)營費(fèi)用甚至進(jìn)行其他投資，給資金帶來了風(fēng)險問題。二是從賬戶式第三方支付流程來看,買方在提交訂單之后需將交易費(fèi)用先暫存在第三方支付公司,然后在買方收到貨物之后再通知第三方支付將貨款付給賣方，這期間不但產(chǎn)生了資金吸存行為，而且會出現(xiàn)大量積少成多資金的滯留，而這些沉淀資金的管理現(xiàn)狀不得不讓人聯(lián)想引發(fā)資金風(fēng)險的隱患。三是當(dāng)部分第三方支付公司經(jīng)歷了一段時間無序競爭的洗牌后,如果無法立足而關(guān)閉、轉(zhuǎn)產(chǎn)、破產(chǎn)時，那些留存的用戶資金如何得到保全并退償也將是一個不可回避的問題。從第三方支付的業(yè)務(wù)來看,第三方支付的業(yè)務(wù)定位是針對網(wǎng)上交易而推出的安全付款服務(wù)，其運(yùn)作的機(jī)制是第三方支付作為信用擔(dān)保，在賣家確認(rèn)收到商品前，由第三方支付替買賣雙方暫時保留貨款的一種增值服務(wù)。在處理第三方支付業(yè)務(wù)的整個過程中，第三方支付所起的作用包括：①托管貨款；②代收代付；③存取貨幣；④清算結(jié)算；⑤信用擔(dān)保，而這一切與銀行類金融機(jī)構(gòu)的職能非常相似，但目前的第三方支付的性質(zhì)界定與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)又未具體明確，一旦出現(xiàn)法律糾紛，將引起各方爭議。四、應(yīng)對措施對電子商務(wù)系統(tǒng)的安全而言，風(fēng)險識別的目標(biāo)主要是對電子商務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險和網(wǎng)上支付風(fēng)險進(jìn)行識別。識別風(fēng)險的方法有很多，主要有：試驗(yàn)數(shù)據(jù)和結(jié)果、專家調(diào)查法、事件樹分析法。電子商務(wù)風(fēng)險識別最常用的一種方法就是收集各種曾經(jīng)發(fā)生過的電子商務(wù)攻擊事件（不僅局限于本企業(yè)），經(jīng)過分析提取出若干特征，將其存儲到“風(fēng)險”庫，作為識別潛在風(fēng)險的參考。風(fēng)險分析的目的是確定每種風(fēng)險對企業(yè)影響的大小，一般是對已經(jīng)識別出來的電子商務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化估計(jì)。這里量化的概念主要指風(fēng)險影響指標(biāo)，風(fēng)險概率以及風(fēng)險值。技術(shù)安全是電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻，因此在該項(xiàng)目規(guī)劃、計(jì)劃階段就應(yīng)充分考慮。（風(fēng)險控制）根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和企業(yè)對風(fēng)險的承受能力制訂相應(yīng)的防范計(jì)劃，即風(fēng)險應(yīng)對。確定風(fēng)險的應(yīng)對策略后，就可編制風(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃。電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險控制主要是針對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險和網(wǎng)上支付風(fēng)險制訂風(fēng)險應(yīng)對策略，從硬件、軟件兩方面加強(qiáng)IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。制定規(guī)劃，實(shí)施保護(hù)措施，在保護(hù)措施實(shí)施的每一個階段都要進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。風(fēng)險貫穿于電子商務(wù)項(xiàng)目的整個生命周期中，因而風(fēng)險管理是個動態(tài)的、連續(xù)的過程。因此制訂了風(fēng)險防范計(jì)劃后，還需要時刻監(jiān)督風(fēng)險的發(fā)展與變化情況。網(wǎng)絡(luò)安全是電子商務(wù)安全的基礎(chǔ)，一個完整的電子商務(wù)應(yīng)該建立在安全的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)之上。網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)涉及面較廣，主要包括操作系統(tǒng)安全、防火墻技術(shù)、虛擬專用網(wǎng)技術(shù)（VPN）、漏洞識別與檢測技術(shù)。電子商務(wù)的開展以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，如何解決電子商務(wù)中存在的風(fēng)險問題已成為一個迫在眉睫的課題。電子商務(wù)風(fēng)險是不可能完全消除的，因?yàn)樗桥c電子商務(wù)共生的，是電子商務(wù)的必然產(chǎn)物，但是，可以將風(fēng)險限制在影響最小的范圍之內(nèi)。只有了解風(fēng)險，才能規(guī)避風(fēng)險。F 28