試談商業(yè)銀行財會監(jiān)督六大著力點-資料下載頁
2025-05-28 00:42本頁面
【正文】 銀行業(yè)的特色因此商業(yè)銀行財會監(jiān)督就有了區(qū)別于一般工商企業(yè)的諸多特點一、重視風險的監(jiān)督一般工商企業(yè)財會上控制風險著重于購貨發(fā)貨環(huán)節(jié)他們一般選擇銀、重視利率核算監(jiān)督工商企業(yè)是追求產(chǎn)品成長期的利潤工商企業(yè)在經(jīng)營籌資、融資、投資三大活動中主要體現(xiàn)的是核算功能成本費用分配功能即使籌資、投資活動中也時常體現(xiàn)使用企業(yè)的實物資源商業(yè)銀行的財會監(jiān)督不分布在四大循環(huán)中即銷售與收款循環(huán)購貨與付款循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)和籌資與投資循環(huán)銀行既不靠復雜性的生產(chǎn)重要性的籌、投資活動也不靠減短流動資金的周轉天數(shù)來提高資金效率它是通過降低消耗來降低成本商業(yè)銀行主營業(yè)務是貸款存款同時靠資金的價差即存貸收息由息生利但存貸收利息也取決于期限和客戶狀況因此銀行用資金差價來平衡貸款收益和貸款風險三、重視表外資產(chǎn)和負債的監(jiān)督商業(yè)銀行表外資產(chǎn)和負債遠高于工商企業(yè)在國外表外資產(chǎn)和負債甚至達到表內資產(chǎn)和負債的幾倍如果加上金融期貨和期權利率合約以及利率互換外匯利率合約等衍生產(chǎn)品交易便能使表外項目總風險遠遠大于表內正常業(yè)務風險四、重視銀行規(guī)模增長監(jiān)督隨著現(xiàn)代銀行業(yè)走向固定成本型行業(yè)銀行要達到最高營業(yè)效率和賺取最高額利潤就是擴大銀行規(guī)模有擴大規(guī)模的偏好首先是要擴大貸款規(guī)模擴大業(yè)務量在內部控制力低于規(guī)模增長力的情況下注定是風險聚集而工業(yè)企業(yè)是從資金短缺上反映出其滑坡的外部特征入不敷出借東家還西家家家舉債拆東墻補西墻墻墻有洞舉債無門債主逼債關門走人而銀行是一級法人如果某個分行的不良資產(chǎn)達到總資產(chǎn)的80％——90％不至于關門走人但它卻有兩個大風險一是會計報表的資產(chǎn)方貸款緊縮即當國民經(jīng)濟緊縮企業(yè)還不出貸款二是會計報表的負債方儲戶如發(fā)生信用危機（通貨膨脹）擠兌會使資產(chǎn)負債率遠高于工業(yè)企業(yè)的銀行就面臨崩潰五、重視對利潤真實性的監(jiān)督工商企業(yè)也有對利潤真實性的核查比如有些企業(yè)銷售收入和應收賬款都很高或者庫存和預付賬款很高都是利潤不實的表現(xiàn)但不管怎樣工商企業(yè)都必須經(jīng)歷一個真實的生產(chǎn)過程一個物化原材料、工資、費用的過程它有時間和空間的量度金融企業(yè)在放出貸款的同時就實現(xiàn)了利潤但這利潤的真實性的量度另有一個滯后期如何控制貸款偏好要用營業(yè)費用和不良貸款檢查兩個閘門去約束由于貸款期限選擇的自由度相對較大長期貸款在正常還息情況下很難判斷還本是否正常因此還要有期限的約束六、重視賬務真實性的監(jiān)督相對工商企業(yè)經(jīng)常講的賬賬相符以及賬物相符商業(yè)銀行由于經(jīng)營貨幣其物（貨幣）12 / 12
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