某集團公司審計管理制度-資料下載頁
2025-05-27 20:49本頁面
【導讀】責任審計作用，特制定本制度。審計意見的一種審計活動。責任的履行程度；動等方面的實績，確定被審計單位領導干部社會責任的履行程度；干部違反財經(jīng)紀律的行為是否發(fā)生，程度如何。解除其任職期間的經(jīng)濟責任。如離任時因故未能及時進行離任審計，審計部應進行補審，并對問題領導進行追蹤審計?，F(xiàn)場觀察、檢查和分析性程序等方法實施經(jīng)濟責任審計。（四）經(jīng)濟責任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關的計劃、預算、總結資料；（五）財產(chǎn)物資盤點表和有關的債權、債務明細資料；第十二條本制度由審計部負責解釋、修改、補充。第十三條本制度從公布之日起執(zhí)行。薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進一步發(fā)揮的建議；和經(jīng)濟性，提出改進各管理職能部門工作的建議；審計單位主要管理人員的工作業(yè)績作出評價。解的問題，設計好調查表格，發(fā)給有關人員征求意見；圖，以反映被審計單位從上到下和各部門機構的領導關系；或獲得的收益予以貨幣化；工作場所、資料和人員上予以支持。
【正文】 （一） 初步審查、了解被審計工程項目的性質、施工企業(yè)資質 和建設單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二） 編制審計工作方案（總體審計計劃）； （三） 實施審計，并將審計過程及其結果記錄于審計工作底 稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關審計工 作底稿的后面； （四） 結束審計，分析評價審計結論，形成審計意見，出具審 計報告，經(jīng)有關各方簽字認可后，報總經(jīng)理閱示。 第八條 對于各成員企業(yè)新建、改建、擴建、維修等工程，由工程主管部門將工程預、結算資料報送審計部，由審計部統(tǒng)一抽查、重點審查、委托社會機構及國家相關部門裁定等管理。各成員企業(yè)及職能部門報送審計時須由工程主管部門負責人審批簽署并填寫“工程造價報審表”后統(tǒng)一報送。 第九條 審計人員進行工程審計，必要時，須提出審計約定。 第十條 公司內(nèi)部有關建設單位或事業(yè)部及職能部門組織工程項目招投標和工程用料采購招 投標時，必須通知審計部派員參加，并提前向審計部報送招投標文件。 第十一條 審計部必須派員出席盟定額站和公司聯(lián)合召開的主要材料差價調整會議，并提前做好會議前的主要材料市場價格的調查工作。 第十二條 審計部應根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和建設單位及相關部門的要求開展工程審計工作。 第十三條 審計人員開展工程審計時，建設單位和相關部門應在人員、場所和資料上予以支持。 第十四條 本制度由集團審計部負責解釋、修改和補充。 第十五條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 財務審計制度 為加強財務審計工作，規(guī)范財務審計運作 ，發(fā)揮財務審計作用，特制定本制度。 第一條 財務審計是指由公司審計部的審計人員，依法獨立地對 被審計單位的財務收支及其成果的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審查鑒證，提出報告并做出建議，借以揭示差錯弊端，維護財經(jīng)法紀的一種審計活動。 第二條 財務審計應包括如下內(nèi)容： （一）會計報表審計； （二）貨幣資金審計； （三）應收款項審計； （四）存貨審計； （五）固定資產(chǎn)審計； （六）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計； （七）投資審計； （八）負債審計； （九）所有者權益審計； （十）收入審計； （十一）成本和費用審計； （十二）損益審計 。 審計部可根據(jù)被審計單位的具體情況，進行相關內(nèi)容的財務審計。 審計部也可按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金等內(nèi)容組織財務審計。 第三條 審計部要完成如下財務審計工作任務： （一）審查會計資料的真實性、合法性； （二）審查財務收支的合法性、合規(guī)性； （三）審查和鑒證財務狀況和經(jīng)營成果； （四）揭露違反法紀行為，維護財經(jīng)紀律； （五）評價財務狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議。 第四條 審計人員應依據(jù)審計法、內(nèi)部審計條例、內(nèi)部審計準則、會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、 稅法、公司法、公司內(nèi)部審計制度、公司內(nèi)部財務會計制度和公司的其他業(yè)務規(guī)章制度以及公司的決定、預算、計劃、經(jīng)濟合同、決議等進行財務審計。 第五條 審計人員可根據(jù)被審計單位的具體情況，采用由因導果 審計操作程序、由果導因審計操作程序和制度導向審計操作程序。 審計人員也可在條件具備的情況下，配合上述有關程序采用計算機輔助審計操作程序。 第六條 審計人員在財務審計過程中應采取檢查、監(jiān)盤、查詢及 函證、觀察、計算、分析性復核等方法，取得實物證據(jù)、書面證據(jù)、言詞證據(jù)和環(huán)境證據(jù)，并將其在工作底稿中予以清晰、完整的記錄。 審計人員對財務審 計過程中取得的口頭證據(jù)，需要有兩個審計人員在共同在場記錄中聯(lián)合簽名，以全面、如實地記錄口頭反映的情況。 審計人員對在財務審計過程中取得部分書面證據(jù)應附在有關審計工作底稿后面。 審計人員可對帳、表、憑證等進行復制，并將其作為書面證據(jù)的組成部分；可對有關合同、協(xié)議、章程等文件或變更文件進行復制，并將其作為審計工作底稿的組成部分。 審計人員對于核實的情況或問題要求被審計單位負責人或公司內(nèi)部其他相關人員在審計證據(jù)或工作底稿上簽字的，被審計單位負責人或公司內(nèi)部其他相關人員應予支持。 第七條 各事業(yè)部、各分公司、財務部和相關職 能部門所屬的經(jīng) 濟單位，應及時向審計部報送財務收支計劃（或預算）、財務報告和其他有關的文件資料。 第八條 審計人員應努力降低財務審計風險，提高財務審計質 量。 第九條 本制度由審計部負責解釋、修改、補充。 第十條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行。
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