某集團(tuán)公司審計管理制度-資料下載頁
2025-05-27 20:49本頁面
【導(dǎo)讀】責(zé)任審計作用，特制定本制度。審計意見的一種審計活動。責(zé)任的履行程度；動等方面的實績，確定被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部社會責(zé)任的履行程度；干部違反財經(jīng)紀(jì)律的行為是否發(fā)生，程度如何。解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如離任時因故未能及時進(jìn)行離任審計，審計部應(yīng)進(jìn)行補審，并對問題領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行追蹤審計?，F(xiàn)場觀察、檢查和分析性程序等方法實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)的計劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財產(chǎn)物資盤點表和有關(guān)的債權(quán)、債務(wù)明細(xì)資料；第十二條本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改、補充。第十三條本制度從公布之日起執(zhí)行。薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進(jìn)一步發(fā)揮的建議；和經(jīng)濟(jì)性，提出改進(jìn)各管理職能部門工作的建議；審計單位主要管理人員的工作業(yè)績作出評價。解的問題，設(shè)計好調(diào)查表格，發(fā)給有關(guān)人員征求意見；圖，以反映被審計單位從上到下和各部門機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系；或獲得的收益予以貨幣化；工作場所、資料和人員上予以支持。
【正文】 （一） 初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì) 和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二） 編制審計工作方案（總體審計計劃）； （三） 實施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底 稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工 作底稿的后面； （四） 結(jié)束審計，分析評價審計結(jié)論，形成審計意見，出具審 計報告，經(jīng)有關(guān)各方簽字認(rèn)可后，報總經(jīng)理閱示。 第八條 對于各成員企業(yè)新建、改建、擴建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報送審計部，由審計部統(tǒng)一抽查、重點審查、委托社會機構(gòu)及國家相關(guān)部門裁定等管理。各成員企業(yè)及職能部門報送審計時須由工程主管部門負(fù)責(zé)人審批簽署并填寫“工程造價報審表”后統(tǒng)一報送。 第九條 審計人員進(jìn)行工程審計，必要時，須提出審計約定。 第十條 公司內(nèi)部有關(guān)建設(shè)單位或事業(yè)部及職能部門組織工程項目招投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時，必須通知審計部派員參加，并提前向?qū)徲嫴繄笏驼型稑?biāo)文件。 第十一條 審計部必須派員出席盟定額站和公司聯(lián)合召開的主要材料差價調(diào)整會議，并提前做好會議前的主要材料市場價格的調(diào)查工作。 第十二條 審計部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和建設(shè)單位及相關(guān)部門的要求開展工程審計工作。 第十三條 審計人員開展工程審計時，建設(shè)單位和相關(guān)部門應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 第十四條 本制度由集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)解釋、修改和補充。 第十五條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 財務(wù)審計制度 為加強財務(wù)審計工作，規(guī)范財務(wù)審計運作 ，發(fā)揮財務(wù)審計作用，特制定本制度。 第一條 財務(wù)審計是指由公司審計部的審計人員，依法獨立地對 被審計單位的財務(wù)收支及其成果的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查鑒證，提出報告并做出建議，借以揭示差錯弊端，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的一種審計活動。 第二條 財務(wù)審計應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）會計報表審計； （二）貨幣資金審計； （三）應(yīng)收款項審計； （四）存貨審計； （五）固定資產(chǎn)審計； （六）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計； （七）投資審計； （八）負(fù)債審計； （九）所有者權(quán)益審計； （十）收入審計； （十一）成本和費用審計； （十二）損益審計 。 審計部可根據(jù)被審計單位的具體情況，進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的財務(wù)審計。 審計部也可按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金等內(nèi)容組織財務(wù)審計。 第三條 審計部要完成如下財務(wù)審計工作任務(wù)： （一）審查會計資料的真實性、合法性； （二）審查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性； （三）審查和鑒證財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （四）揭露違反法紀(jì)行為，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律； （五）評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。 第四條 審計人員應(yīng)依據(jù)審計法、內(nèi)部審計條例、內(nèi)部審計準(zhǔn)則、會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、 稅法、公司法、公司內(nèi)部審計制度、公司內(nèi)部財務(wù)會計制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的決定、預(yù)算、計劃、經(jīng)濟(jì)合同、決議等進(jìn)行財務(wù)審計。 第五條 審計人員可根據(jù)被審計單位的具體情況，采用由因?qū)Ч? 審計操作程序、由果導(dǎo)因?qū)徲嫴僮鞒绦蚝椭贫葘?dǎo)向?qū)徲嫴僮鞒绦颉? 審計人員也可在條件具備的情況下，配合上述有關(guān)程序采用計算機輔助審計操作程序。 第六條 審計人員在財務(wù)審計過程中應(yīng)采取檢查、監(jiān)盤、查詢及 函證、觀察、計算、分析性復(fù)核等方法，取得實物證據(jù)、書面證據(jù)、言詞證據(jù)和環(huán)境證據(jù)，并將其在工作底稿中予以清晰、完整的記錄。 審計人員對財務(wù)審 計過程中取得的口頭證據(jù)，需要有兩個審計人員在共同在場記錄中聯(lián)合簽名，以全面、如實地記錄口頭反映的情況。 審計人員對在財務(wù)審計過程中取得部分書面證據(jù)應(yīng)附在有關(guān)審計工作底稿后面。 審計人員可對帳、表、憑證等進(jìn)行復(fù)制，并將其作為書面證據(jù)的組成部分；可對有關(guān)合同、協(xié)議、章程等文件或變更文件進(jìn)行復(fù)制，并將其作為審計工作底稿的組成部分。 審計人員對于核實的情況或問題要求被審計單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員在審計證據(jù)或工作底稿上簽字的，被審計單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員應(yīng)予支持。 第七條 各事業(yè)部、各分公司、財務(wù)部和相關(guān)職 能部門所屬的經(jīng) 濟(jì)單位，應(yīng)及時向?qū)徲嫴繄笏拓攧?wù)收支計劃（或預(yù)算）、財務(wù)報告和其他有關(guān)的文件資料。 第八條 審計人員應(yīng)努力降低財務(wù)審計風(fēng)險，提高財務(wù)審計質(zhì) 量。 第九條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改、補充。 第十條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行。
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