某集團(tuán)公司審計(jì)管理制度-資料下載頁
2025-05-27 20:49本頁面
【導(dǎo)讀】責(zé)任審計(jì)作用，特制定本制度。審計(jì)意見的一種審計(jì)活動(dòng)。責(zé)任的履行程度；動(dòng)等方面的實(shí)績，確定被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部社會(huì)責(zé)任的履行程度；干部違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是否發(fā)生，程度如何。解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如離任時(shí)因故未能及時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)，審計(jì)部應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)審，并對(duì)問題領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行追蹤審計(jì)?，F(xiàn)場觀察、檢查和分析性程序等方法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表和有關(guān)的債權(quán)、債務(wù)明細(xì)資料；第十二條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ)充。第十三條本制度從公布之日起執(zhí)行。薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進(jìn)一步發(fā)揮的建議；和經(jīng)濟(jì)性，提出改進(jìn)各管理職能部門工作的建議；審計(jì)單位主要管理人員的工作業(yè)績作出評(píng)價(jià)。解的問題，設(shè)計(jì)好調(diào)查表格，發(fā)給有關(guān)人員征求意見；圖，以反映被審計(jì)單位從上到下和各部門機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系；或獲得的收益予以貨幣化；工作場所、資料和人員上予以支持。
【正文】 （一） 初步審查、了解被審計(jì)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì) 和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二） 編制審計(jì)工作方案（總體審計(jì)計(jì)劃）； （三） 實(shí)施審計(jì)，并將審計(jì)過程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底 稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對(duì)取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計(jì)工 作底稿的后面； （四） 結(jié)束審計(jì)，分析評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，出具審 計(jì)報(bào)告，經(jīng)有關(guān)各方簽字認(rèn)可后，報(bào)總經(jīng)理閱示。 第八條 對(duì)于各成員企業(yè)新建、改建、擴(kuò)建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)部，由審計(jì)部統(tǒng)一抽查、重點(diǎn)審查、委托社會(huì)機(jī)構(gòu)及國家相關(guān)部門裁定等管理。各成員企業(yè)及職能部門報(bào)送審計(jì)時(shí)須由工程主管部門負(fù)責(zé)人審批簽署并填寫“工程造價(jià)報(bào)審表”后統(tǒng)一報(bào)送。 第九條 審計(jì)人員進(jìn)行工程審計(jì)，必要時(shí)，須提出審計(jì)約定。 第十條 公司內(nèi)部有關(guān)建設(shè)單位或事業(yè)部及職能部門組織工程項(xiàng)目招投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時(shí)，必須通知審計(jì)部派員參加，并提前向?qū)徲?jì)部報(bào)送招投標(biāo)文件。 第十一條 審計(jì)部必須派員出席盟定額站和公司聯(lián)合召開的主要材料差價(jià)調(diào)整會(huì)議，并提前做好會(huì)議前的主要材料市場價(jià)格的調(diào)查工作。 第十二條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和建設(shè)單位及相關(guān)部門的要求開展工程審計(jì)工作。 第十三條 審計(jì)人員開展工程審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位和相關(guān)部門應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 第十四條 本制度由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。 第十五條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)審計(jì)制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作 ，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)作用，特制定本制度。 第一條 財(cái)務(wù)審計(jì)是指由公司審計(jì)部的審計(jì)人員，依法獨(dú)立地對(duì) 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其成果的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查鑒證，提出報(bào)告并做出建議，借以揭示差錯(cuò)弊端，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的一種審計(jì)活動(dòng)。 第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)； （二）貨幣資金審計(jì)； （三）應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)； （四）存貨審計(jì)； （五）固定資產(chǎn)審計(jì)； （六）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計(jì)； （七）投資審計(jì)； （八）負(fù)債審計(jì)； （九）所有者權(quán)益審計(jì)； （十）收入審計(jì)； （十一）成本和費(fèi)用審計(jì)； （十二）損益審計(jì) 。 審計(jì)部可根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的財(cái)務(wù)審計(jì)。 審計(jì)部也可按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金等內(nèi)容組織財(cái)務(wù)審計(jì)。 第三條 審計(jì)部要完成如下財(cái)務(wù)審計(jì)工作任務(wù)： （一）審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性； （二）審查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性； （三）審查和鑒證財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （四）揭露違反法紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （五）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。 第四條 審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)法、內(nèi)部審計(jì)條例、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 稅法、公司法、公司內(nèi)部審計(jì)制度、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的決定、預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、決議等進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 第五條 審計(jì)人員可根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，采用由因?qū)Ч? 審計(jì)操作程序、由果導(dǎo)因?qū)徲?jì)操作程序和制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)操作程序。 審計(jì)人員也可在條件具備的情況下，配合上述有關(guān)程序采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)操作程序。 第六條 審計(jì)人員在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中應(yīng)采取檢查、監(jiān)盤、查詢及 函證、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，取得實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、言詞證據(jù)和環(huán)境證據(jù)，并將其在工作底稿中予以清晰、完整的記錄。 審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)審 計(jì)過程中取得的口頭證據(jù)，需要有兩個(gè)審計(jì)人員在共同在場記錄中聯(lián)合簽名，以全面、如實(shí)地記錄口頭反映的情況。 審計(jì)人員對(duì)在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中取得部分書面證據(jù)應(yīng)附在有關(guān)審計(jì)工作底稿后面。 審計(jì)人員可對(duì)帳、表、憑證等進(jìn)行復(fù)制，并將其作為書面證據(jù)的組成部分；可對(duì)有關(guān)合同、協(xié)議、章程等文件或變更文件進(jìn)行復(fù)制，并將其作為審計(jì)工作底稿的組成部分。 審計(jì)人員對(duì)于核實(shí)的情況或問題要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員在審計(jì)證據(jù)或工作底稿上簽字的，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員應(yīng)予支持。 第七條 各事業(yè)部、各分公司、財(cái)務(wù)部和相關(guān)職 能部門所屬的經(jīng) 濟(jì)單位，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（或預(yù)算）、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)的文件資料。 第八條 審計(jì)人員應(yīng)努力降低財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì) 量。 第九條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ)充。 第十條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行。
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